Budgeting

Il budgeting per il business gioca un ruolo vitale nel sistema di controllo della gestione. Dà una breve comprensione di cosa sono i budget, cosa sono i budget, e i suoi diversi metodi, cioè, zero-based, incrementale, tradizionale, e activity-based.

Prima di capire i diversi tipi di metodi di budgeting, conosciamo il significato del budget.

Che cos’è un budget?

Un budget è una proiezione scritta della performance finanziaria di un particolare dipartimento, un progetto specifico, una business unit, o un’organizzazione per il periodo in considerazione. Di solito, i budget per le imprese o i dipartimenti creati per un periodo contabile, cioè, per un anno. Tuttavia, il periodo potrebbe essere meno o più di un anno. C’è una completa flessibilità in quanto il metodo rimane lo stesso, e l’azienda può fare o pianificare un budget per il periodo che vuole.

Ci sono diversi tipi di budget e, quindi, metodologie di budgeting.

Che cos’è il Budgeting?

Primariamente, l’attività di preparare un budget è chiamata budgeting. In molte organizzazioni, è un dipartimento separato che si occupa solo della preparazione e dell’implementazione dei budget.

Importanza del Budgeting

Nel mondo degli affari, non possiamo permetterci di esagerare l’importanza di un budget. In ogni fase del processo decisionale, della pianificazione e della coordinazione i budget o piani sono gli strumenti essenziali per il controllo di gestione.

Dà una direzione a tutta l’organizzazione internamente dove deve correre e raggiungere da un lato e aiuterà la direzione nella comunicazione e nella guida della squadra con piena chiarezza. D’altra parte, questo documento è utile anche al mondo esterno. Mostra ciò che l’azienda sta cercando di raggiungere e se il percorso e la direzione sono giusti o hanno un difetto. Se l’obiettivo e i target sono allineati con le realtà del mercato. Se il bilancio è solo un sogno sulla carta o se ha un piano d’azione chiaro e ben definito per raggiungere quei sogni.

Monitoraggio del bilancio e correzione della rotta

Fare bilanci ben definiti non è sufficiente. Anche l’andamento del business ha bisogno di un continuo monitoraggio e confronto con i budget. Il paragone della performance di budget con la performance effettiva fa luce e indica:

• se l’azienda sta operando come previsto,
• se l’organizzazione è sulla strada giusta e quali sono le possibilità di raggiungere i budget.
• quali aree non stanno vedendo la trazione come desiderato e cosa è necessario per ottenere la trazione.
• se qualcosa da qualche parte sta andando male che richiede attenzione immediata o c’è bisogno di una strategia diversa per contenere quel male,
• aiuterà l’organizzazione a fare una correzione di rotta a metà strada in modo che le deviazioni siano minimizzate. L’aspettativa o la prestazione potrebbe essere riassegnata tra i dipartimenti. Può aiutare l’organizzazione a raggiungere gli obiettivi del budget ancora, facendo aggiustamenti interni.

Lo scopo di questo articolo è anche di evidenziare diversi metodi e procedure di budgeting.

Tipi di metodi / tecniche di budgeting

Tipi di budget

Come per i requisiti del business, ci sono vari tipi di budget fatti e pianificati. Parliamo prima dei tipi di budget più popolari, che sono:

1. Bilancio operativo annuale
2. Bilanci a rotazione
3. Bilancio delle prestazioni
4. Bilancio principale
5. Bilancio Operativo
6. Bilancio di Programma
7. Bilancio Finanziario

Metodi / Tecniche di Budgeting

Per lo più, la preparazione del bilancio segue uno di questi metodi. Di seguito sono elencati i tipi più popolari di metodi di budgeting aziendale.

1. Tradizionale
2. Incrementale
3. Zero-Based
4. Activity-Based

Cos’è il metodo di budgeting tradizionale?

Il budgeting tradizionale è un metodo di preparazione del budget che considera il budget dell’anno scorso come base. Il bilancio dell’anno in corso viene preparato apportando modifiche al bilancio dell’anno precedente, aggiustando le spese sulla base del tasso d’inflazione, della domanda dei consumatori, della situazione del mercato, ecc. La base della preparazione del bilancio dell’anno corrente sono le entrate e i costi dell’anno scorso. Solo le voci dei bilanci tradizionali devono essere giustificate che sono al di sopra del bilancio dell’anno scorso. Questa tecnica è facile da preparare e implementare, a parte una certa rigidità in quanto i budget, una volta preparati, non possono cambiare.

Per avere una comprensione dettagliata del metodo e dei suoi vantaggi e svantaggi, visita – Budgeting tradizionale.

Che cos’è il metodo del Budgeting incrementale?

Il budgeting incrementale è un metodo in cui i dirigenti preparano il budget dell’anno corrente facendo cambiamenti nel budget dell’anno passato. I cambiamenti sono sotto forma di aggiunta o riduzione di spese al budget dell’anno scorso. Nel budgeting incrementale, il punto di partenza per preparare un budget è il budget del periodo precedente. Questa tecnica di budgeting non dà priorità alle attività vitali di un business. Si aggiusta semplicemente il budget dell’anno scorso, considerando il fattore di inflazione. Questo è un metodo veloce e facile di preparare i budget.

Per una comprensione dettagliata dei vantaggi e degli svantaggi visita – Budgeting incrementale,

Che cosa è il metodo di budgeting basato sullo zero?

Il metodo di budgeting basato sullo zero è comunemente usato da molte organizzazioni. In ZBB, la preparazione del budget dell’anno corrente inizia da zero, senza considerare il budget dell’anno precedente. Per ogni periodo finanziario, un nuovo budget viene preparato prendendo la base come zero, e le risorse assegnate ad ogni dipartimento sono giustificate in base alle spese di quel particolare periodo. La classifica per l’assegnazione delle risorse è sulla base della priorità di tutte le attività del business. Anche se questo metodo richiede tempo, dà risultati accurati.

Per avere una comprensione dettagliata del metodo e dei suoi pro e contro visita – Zero Based Budgeting

Che cos’è il metodo di budgeting basato sulle attività?

Il budgeting basato sulle attività è un metodo dove l’output o gli obiettivi di budget o l’attività sono decisi per primi. In altre parole, qui, la direzione adotta un approccio top-down. Dopo aver definito e determinato le attività, vengono analizzati tutti i fattori di costo necessari per completare quell’attività, obiettivo o risultato. E poi viene preparato un budget dopo aver considerato tutti quei driver di costo.

Non prende in considerazione il budget o le spese dell’anno scorso. Questo metodo fa un’analisi approfondita di tutte le attività che sostengono il costo. Il risultato della ricerca determina l’assegnazione delle risorse ad un’attività. Questo metodo allinea le attività aziendali con gli obiettivi aziendali. Aiuta ad aumentare l’efficienza e la redditività di un business.

Per avere una comprensione dettagliata del metodo e dei suoi vantaggi e svantaggi visita – Activity Based Budgeting

Scegliere un metodo di budgeting

Tutte le metodologie o tecniche di budgeting sopra descritte sono rilevanti e adatte a tutti i tipi di business e possono essere usate da tutti. Tuttavia, per ottenere il massimo vantaggio dall’intero processo di budgeting, un’azienda ha bisogno di confrontare e scegliere meticolosamente quale tecnica di budgeting sarà più adatta o si adatta bene all’organizzazione.

Fattori responsabili

La decisione di selezionare un metodo particolare dipende da vari fattori come

• dimensione del business,
• area di operazioni di una società,
• il focus dell’azienda,
• la concorrenza nel settore,
• la situazione del mercato,
• la complessità e
• la disponibilità di dati per le proiezioni, ecc.

Per esempio, le imprese con una forte concorrenza tendono a scegliere il bilancio basato sullo zero e sulle attività. Lo ZBB giustifica e spiega ogni voce di costo. Allo stesso modo, in un metodo basato sulle attività, tutte le funzioni aziendali si allineano con gli obiettivi aziendali. Porta all’eliminazione di tutte le attività inutili, con conseguente risparmio sui costi. Quindi, ZBB e il budgeting basato sulle attività sono le scelte migliori per tagliare i costi di produzione e sopravvivere alla concorrenza.

D’altra parte, i metodi di budgeting incrementale e tradizionale possono essere usati dove c’è una fluttuazione limitata nel prezzo di mercato, nella domanda dei consumatori, ecc. Poiché questi metodi di budgeting considerano il budget dell’anno precedente come base e fanno solo cambiamenti incrementali come un aggiustamento per il tasso d’inflazione, la domanda dei consumatori, la situazione del mercato, ecc, questo metodo potrebbe essere più adatto per l’organizzazione non molto influenzata dal cambiamento dell’ambiente. Nessun cambiamento interno o esterno significativo previsto o può influenzare il business.

Allo stesso modo, le organizzazioni su larga scala generalmente non optano per il budgeting basato sullo zero o sulle attività, perché questi metodi sono costosi e consumano molte risorse. Inoltre, l’obiettivo principale del manager è quello di preparare un budget facilmente realizzabile, e questo a sua volta ignora le attività principali del business.

Per concludere, ci sono diversi metodi di preparazione del budget, e non c’è un metodo migliore per tutti. La scelta del metodo dipende dal tipo di esigenze del business. Comunque, scegliere la giusta tecnica di budgeting va molto lontano per una migliore performance aziendale.