Det finns med största sannolikhet ett skatteblankett-torn som ligger på skrivbordet, eller förmodligen bara slängts på köksbänken – blanketter från banker, långivare, arbetsgivare, aktiemäklare och många andra. För vissa personer kommer blanketterna bara att överlämnas till din skatteberedare, för andra kommer du att ta informationen från blanketterna och mata in den i ditt favoritskatteprogram – kanske till och med yttra några ord med fyra bokstäver medan du gör det. Oavsett hur du tänker fylla i dina skatter vet du förmodligen inte alla detaljer om vad de många bokstäver, siffror och andra uppgifter som skrivs ut på blanketterna betyder. Det här är ett av flera inlägg som ska ändra på det och hjälpa dig att börja förstå de många skatteformulären.
Formulär 1099-MISC, Miscellaneous Income
Formulär 1099-MISC, Miscellaneous Income, rapporterar inkomster som inte kan kategoriseras på ett snyggt sätt så att de ryms på något annat formulär.
Ett av syftena med det här formuläret är att rapportera betalningar som görs på grund av driften av ett företag eller en handel. Betalningar för tjänster, t.ex. gräsklippning, behöver inte rapporteras. Det betyder inte att dessa betalningar inte betraktas som inkomst – de är det, och är sannolikt skattepliktiga. Det betyder bara att betalaren inte behöver rapportera betalningarna till skattemyndigheten (eller till dig på en 1099-MISC).
Det är inte heller nödvändigt för en betalare att utfärda detta formulär för betalningar som görs till företag, inklusive ett LLC som behandlas som ett S- eller C-bolag; betalning för frakt, lagring, telefon, varor och liknande saker; betalningar för uthyrning; löner och betalningar till anställda (hitta de som finns på formuläret W-2); betalningar för olovlig fängelsevistelse; ersättningar som betalas ut av justitiedepartementet för handikappförmåner eller förmåner till efterlevande; och vissa förmåner för anhöriga till avlidna tjänstemän inom den offentliga säkerheten. Dessutom behöver stipendier och bidrag samt avgifter som betalas för ersättning till informatörer inte rapporteras på 1099-MISC. Slutligen, alla betalningar som bör finnas på en annan blankett, såsom 1099-K, 1099-C och andra blanketter rapporteras inte på en 1099-MISC.
Samtidigt som de specifika kriterierna som kräver utfärdande av en 1099-MISC (som beskrivs nedan) kommer en 1099-MISC att utfärdas när federal skatt innehålls på grund av krav på backup withholding, oberoende av betalningsbeloppet.
Så här ser ett formulär 1099-MISC vanligtvis ut:
Formuläret 1099-MISC i mer detalj
Den vänstra, övre sidan av formuläret har betalarens information, och din information finns på den vänstra, nedre sidan av formuläret 1099-MISC. Antingen ditt fullständiga socialförsäkringsnummer (SSN), eller kanske bara de sista siffrorna, kommer troligen att skrivas ut där också. Även om ditt fullständiga SSN krävs för vissa andra blanketter, t.ex. W-2, kan de första siffrorna på 1099-MISC tas bort för att skydda din integritet. Oavsett vad som skrivs ut på blanketten skickar långivaren ditt fullständiga socialförsäkringsnummer med kopia A när den skickas till IRS.
En del ganska nya bestämmelser kräver att vissa betalare ska uppfylla kraven i Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) genom att kryssa i den tillhörande rutan på blankett 1099-MISC. Om det finns ett kryss i rutan för FATCA kan du ha ett krav på FATCA-rapportering. Ignorera krysset i denna ruta på egen risk – konsekvenserna av att göra misstag när det gäller FATCA kan vara mycket allvarliga, inklusive att bli åtalad för brott.
Box 1
Om du har fått hyror på mer än 600 US-dollar under året kommer det att finnas i box 1 beloppet. I detta ingår hyror för myntdrivna spel samt maskinhyror.
Box 2
Box 2 rapporterar royaltybetalningar på mer än 10 USD brutto. Detta inkluderar royalties för gas, olja eller mineraltillgångar. Det omfattar inte royalties för ytskikt (som rapporteras i ruta 1), betalningar för gas- eller oljerelaterade andelar (som rapporteras i ruta 7), eller royalties från avtal om avverkning av timmer (som har ett eget formulär). Royaltybetalningar från immateriella tillgångar rapporteras också i ruta 2, t.ex. varumärken, handelsnamn, upphovsrätt och patent.
Ruta 3
Om turen var god och du vann på lotto kan den vinsten rapporteras i ruta 3. Detta inkluderar vinster från indiskt spel, utmärkelser, priser (inklusive eventuella vinster från fantasysporter), skattepliktiga skadestånd och andra inkomster som överstiger 600 US-dollar. I ruta 3 redovisas även belopp som mottagits av förmånstagare till avlidna anställda. Detta kan verka lite märkligt, men kom ihåg att ruta 3 används för att rapportera inkomster som inte kan rapporteras i andra rutor eller på andra blanketter. Vanligtvis hamnar siffran i ruta 3 på rad 21 i din 1040, på raden för âother incomeâ. Men om beloppet kommer från ett företag eller en affärsverksamhet bör det rapporteras på Schedule C och/eller Schedule F.
Box 4
Om någon federal skatt innehålls kommer den att finnas i beloppet i Box 4. Vanligtvis kommer detta från backupholding för personer som inte uppgav sitt skatte-ID-nummer (TIN) eller som hade ett annat krav på backupholding.
Box 5
Och även om det inte är troligt att det är tillämpligt för många, kommer intäkter från fiskebåtar att finnas i Box 5. Denna ruta omfattar all andel av intäkterna från försäljning av fångsten och det verkliga marknadsvärdet av utdelningar in natura för båtar som normalt har mindre än 10 besättningsmedlemmar. Även kontantbetalningar på mindre än 100 US-dollar per resa som är beroende av minimifångster och som betalas endast på grund av extra arbetsuppgifter skall rapporteras i fält 5. Löner kommer dock att finnas på W-2, inte på 1099-MISC.
Box 6
Payments you received of at least 600 USD as a doctor or other provider or supplier of healthcare or medical services will be in the Box 6 amount. Detta gäller endast betalningar som görs i samband med affärsverksamhet (inte saker som personliga besök). Det omfattar även betalningar från försäkringsgivare inom ramen för olycksfalls-, sjuk- och sjukförsäkringsprogram. Betalningar som görs från Health Reimbursement Arrangements (HRAs) eller Flexible Spending Arrangements (FSAs) kan vara undantagna från rapporteringskraven. Undantaget från utfärdande av formulär 1099-MISC till företag är inte tillämpligt på betalningar för hälso- och sjukvårdstjänster till företag, vilket inkluderar professionella företag. Detta liknar advokatkostnader (diskuteras nedan).
Box 7
Denna box drar sannolikt till sig mest uppmärksamhet. I ruta 7 rapporteras ersättningar till icke-anställda på mer än 600 USD. De flesta förknippar ersättning till icke-anställda med frilansarbete, men det omfattar även provisioner, arvoden, utmärkelser och priser för tjänster som utförts av icke-anställda (förutsatt att de betalas ut till företag). Det omfattar även andra typer av ersättning som betalas för tjänster i samband med affärsverksamhet av någon som inte är din anställd. Det inkluderar till och med kontantköp av fisk (se instruktionerna till formuläret om detta är trovärdigt).
Som nämndes ovan kommer du också att se gas- och oljeutbetalningar från arbetsintressen i det belopp som rapporteras här. Om du bedriver en affärsverksamhet eller handel kommer dessa betalningar att rapporteras på din Schedule C, där de är föremål för skatt på egenföretagande. (Men om betalningen är av icke-affärsmässiga skäl eller är en hobby kommer den troligen att gå in på 1040 på rad 21, så att den inte omfattas av skatten på egenföretagande.)
Avgifter för professionella tjänster (t.ex. entreprenörer och revisorer), tillsammans med vissa provisioner, arrangemang för delning av arvode, hänvisningsarrangemang, fringe benefits och bytesavgifter, rapporteras också i ruta 7.
Betalningar som kallas âGolden parachutesâ, tillsammans med icke-kvalificerade uppskjutna ersättningar (som kan inkluderas som bruttoinkomst på grund av att planen inte uppfyller kraven i avsnitt 409A) finns också i denna ruta.
Ruta 8 – ruta 13
För de flesta människor är det ovanligt att dessa rutor innehåller ett belopp.
- Ruta 8 är för Substitute Payments in Instead of Dividends or Interest (ersättande betalningar i stället för utdelning eller ränta). Detta omfattar totala betalningar på 10 US-dollar eller mer som en mäklare får för sin kund i stället för skattefri utdelning eller ränta på grund av utlåning av kundens värdepapper.
- Ruta 9 kryssas i om du fick minst 5 000 US-dollar i produkter på grund av en insättningsprovision, köp-försäljning eller annan typ av kommissionsarrangemang för återförsäljning.
- I ruta 10 redovisas försäkringsutbetalningar på minst 600 USD som betalats till en jordbrukare från en skördeförsäkring.
- Ruta 11 och ruta 12 är tomma.
- Ruta 13 är för gyllene fallskärmsavsättningar som omfattas av en 20-procentig punktskatt.
Ruta 14
Bruttobelopp på minst 600 USD som betalats till advokater finns i ruta 14. Detta gäller även om advokaten i själva verket kan vara ett företag, eller även om betalaren inte fick några juridiska tjänster. Även om en del pengar ska betalas till en tredje part, eller om klienten och advokaten står på en enda avräkningscheck, ska beloppet rapporteras här. Se i så fall till att notera förklaringen till skillnaden mellan beloppet på blanketten och det belopp som du rapporterar när du lämnar in skattedeklarationen.
Box 15
I vanliga fall är boxarna 15a och 15b tomma eftersom rapporteringen för Section 409A kan göras på andra blanketter. Om ruta 15b har en post ska den också finnas i beloppet i ruta 7.
ruta 16 – ruta 18
ruta 16, ruta 17 och ruta 18 rapporterar delstatsinformation för en eller två delstater. IRS kräver inte denna information, men den är användbar för dig om du befinner dig i en av de stater som har inkomstskatt (vilket de flesta gör). Ofta är beloppen på blankett 1099-MISC desamma ur både federal och delstatlig skattesynpunkt. Om några pengar har hållits inne för den statliga skatten kommer de att synas i beloppet i ruta 16, även om detta inte är särskilt vanligt.
I sammanfattning
Genkänn att inkomst betraktas som inkomst. Även om du får en 1099-MISC betyder det inte att du inte behöver rapportera alla inkomster. Även om inkomsten inte rapporteras till dig på ett visst formulär måste du inkludera inkomsten i din skatt (om den inte uttryckligen är undantagen). Som alltid ska du kontakta din skatteförberedare om du har några frågor.
För information om andra relevanta skatteformulär, se andra artiklar i den här serien.