Há muito provavelmente uma torre de formulário de imposto sentado na mesa, ou provavelmente apenas jogado no balcão da sua cozinha – formulários de bancos, credores, empregadores, corretores de bolsa, e muitos outros. Para algumas pessoas, os formulários serão apenas entregues ao seu preparador de impostos; para outras, você pegará as informações dos formulários e as introduzirá em seu software favorito de impostos – talvez até mesmo pronunciando algumas palavras de quatro letras à medida que você for. Independentemente de como você pretende completar seus impostos, você provavelmente não sabe todos os detalhes sobre o significado das muitas letras, números, e outros dados impressos nos formulários. Este é um dos vários posts que mudarão isso, e o ajudarão a começar a entender a multiplicidade de formulários de impostos.
Form 1099-MISC, Renda Variável
O Formulário 1099-MISC, Renda Variável, relata renda que não pode ser categorizada de forma agradável para caber em qualquer outro formulário.
Uma das finalidades deste formulário é relatar pagamentos que são feitos devido à operação de um negócio ou comércio. Os pagamentos por serviços como o corte de relva, não precisam de ser reportados. Isso não significa que esses pagamentos não sejam considerados como renda – eles são, e muito provavelmente são tributáveis. Significa apenas que o pagador não tem de reportar os pagamentos ao IRS (ou a si num 1099-MISC).
Também não é necessário que o pagador emita este formulário para pagamentos que são feitos a corporações, incluindo uma LLC tratada como uma S ou C Corporation; pagamento por frete, armazenamento, telefone, mercadorias e coisas similares; pagamentos por aluguéis; salários e pagamentos feitos a funcionários (encontre os no Formulário W-2); pagamentos por encarceramento indevido; compensação paga pelo Departamento de Justiça por benefícios de invalidez ou benefícios de sobrevivência; e alguns benefícios para dependentes de oficiais de segurança pública falecidos. Além disso, as bolsas de estudo e bolsas de estudo, bem como os honorários pagos pela remuneração dos informantes não precisam ser reportados em um 1099-MISC. Finalmente, quaisquer pagamentos que devam ser feitos em outro formulário, como um 1099-K, um 1099-C e qualquer outro formulário, não precisam ser reportados em um 1099-MISC.
Embora com os critérios específicos que requerem a emissão de um 1099-MISC (descritos abaixo), um 1099-MISC será emitido quando o imposto federal for retido devido a requisitos de retenção de reserva, independentemente do valor do pagamento.
Aqui é como um Formulário 1099-MISC geralmente se parece:
O Formulário 1099-MISC em Mais Detalhes
O lado esquerdo, superior, lateral do formulário tem as informações do pagador, e suas informações estão no lado esquerdo, inferior do Formulário 1099-MISC. Ou o seu Número de Segurança Social (SSN) completo, ou talvez apenas os últimos dígitos, é provável que seja impresso lá também. Embora o seu SSN completo seja necessário para alguns outros formulários, como o W-2, no 1099-MISC os primeiros dígitos podem ser eliminados para ajudar a proteger a sua privacidade. Independentemente do que estiver impresso no formulário, o credor envia o seu Número de Previdência Social completo com a Cópia A quando ele é enviado ao IRS.
Alguns regulamentos bastante novos exigem que alguns pagadores cumpram com os requisitos da Lei de Cumprimento Fiscal da Conta Estrangeira (FATCA), marcando a caixa relacionada no Formulário 1099-MISC. Se houver um cheque na caixa para FATCA, você pode ter um requisito para o relatório FATCA. Ignore o cheque nesta caixa por sua conta e risco – as consequências de cometer erros em relação à FATCA podem ser muito graves, incluindo ser acusado de crimes.
Box 1
Se você recebeu rendas de mais de USD 600 dentro do ano, isso estará na Caixa 1. Incluído neste está o aluguel de jogos operados por moedas, bem como o aluguel de máquinas.
Box 2
Box 2 reporta pagamentos de royalties de mais de USD 10 brutos. Isto inclui os royalties de gás, petróleo ou propriedade mineral. Não inclui royalties de superfície (que são reportados no montante da Caixa 1), pagamentos de juros de trabalho de gás ou petróleo (reportados no montante da Caixa 7), ou royalties de contratos de madeira pagos como corte (que têm a sua própria forma). Os pagamentos de royalties de intangíveis também são reportados na Caixa 2, tais como marcas registradas, nomes comerciais, direitos autorais e patentes.
Box 3
Se a sua sorte foi boa e você ganhou na loteria, esses ganhos podem ser reportados na Caixa 3. Isto inclui lucros de jogos indianos, prémios, prémios (incluindo quaisquer ganhos de desportos de fantasia), danos tributáveis e outros rendimentos superiores a 600 USD. A Caixa 3 também informa os valores recebidos pelos beneficiários de empregados falecidos. Isto pode parecer um pouco estranho, mas lembre-se que a Caixa 3 é usada para relatar rendimentos não relatáveis em outras caixas ou em outras formas. Normalmente, o número da caixa 3 vai para a linha 21 do seu 1040, na linha para “outros rendimentos”. Mas, se o valor for de uma empresa ou comércio, deverá ser reportado em um Schedule C e/ou Schedule F.
Box 4
Se algum imposto federal for retido, ele estará no valor da Caixa 4. Normalmente, isto é de retenção de reserva para pessoas que não deram seu número de identificação fiscal (TIN), ou que tinham outro requisito para retenção de reserva.
Box 5
Embora não seja provavelmente aplicável a muitos, os rendimentos de barcos de pesca estarão na Caixa 5. Esta caixa inclui qualquer participação nos lucros da venda da captura, e o valor justo de mercado das distribuições em espécie para barcos que normalmente têm menos de 10 membros da tripulação. Além disso, os pagamentos em dinheiro inferiores a 100 USD por viagem que estão dependentes de capturas mínimas, e pagos apenas devido a deveres adicionais, são reportados na Caixa 5. Os salários, porém, serão no W-2 e não no 1099-MISC.
Box 6
Pagamentos que você recebeu de pelo menos USD 600 como médico ou outro fornecedor ou prestador de serviços médicos ou de saúde estarão no valor da Caixa 6. Isto é apenas para pagamentos feitos na condução dos negócios (e não coisas como visitas pessoais). Também inclui pagamentos feitos por seguradoras em programas de seguro de acidentes, doença e saúde. Pagamentos feitos de Acordos de Reembolso de Saúde (HRAs) ou Acordos de Gastos Flexíveis (FSAs) podem ser excluídos dos requisitos de relatórios. A isenção da emissão do Formulário 1099-MISC para corporações não se aplica a pagamentos de assistência médica ou serviços médicos a corporações, o que inclui corporações profissionais. Isto é semelhante aos honorários advocatícios (discutidos abaixo).
Box 7
Esta caixa muito provavelmente chama a maior atenção. A caixa 7 informa a remuneração de não empregados de mais de USD 600. Enquanto a maioria das pessoas associa a remuneração de não-funcionários ao trabalho independente, ela também inclui comissões, taxas, prêmios e prêmios por serviços prestados por não-funcionários (assumindo que ela não seja paga às corporações). Também inclui outros tipos de compensações pagas por serviços na condução dos negócios por qualquer pessoa que não seja seu empregado. Inclui ainda compras de peixe em dinheiro (veja as instruções do formulário se não for credível).
Como foi mencionado acima, você também verá pagamentos de gás e petróleo de juros de trabalho no valor informado aqui. Se estiver a realizar um negócio ou comércio, estes pagamentos serão reportados na sua Lista C, onde estão sujeitos ao imposto sobre o trabalho por conta própria. (Embora, se o pagamento for por uma razão não empresarial ou um hobby, o mais provável é que seja no 1040 na linha 21, por isso não estará sujeito ao imposto sobre o trabalho independente.)
Taxas para serviços profissionais (por exemplo, empreiteiros e contabilistas), juntamente com certas comissões, acordos de divisão de taxas, acordos de encaminhamento, benefícios marginais e taxas de permuta, também são reportados na Caixa 7.
Pagamentos conhecidos como “pára-quedas de ouro”, juntamente com compensações diferidas não qualificadas (incluindo como renda bruta devido ao plano não atender aos requisitos da seção 409A) também estão nesta caixa também.
Box 8 – Caixa 13
Para a maioria das pessoas, é incomum que estas caixas contenham um montante.
- Caixa 8 é para Pagamentos Substitutivos em Lieu de Dividendos ou Juros. Isto inclui pagamentos totais de USD 10 ou mais que um corretor recebe por seu cliente em lugar de dividendos ou juros isentos de impostos devido ao empréstimo de títulos do cliente.
- A caixa 9 será marcada se você tiver pelo menos USD 5.000 de produtos devido a um depósito-comissão, compra-venda, ou outro tipo de acordo de comissão para revenda.
- A caixa 10 informará os pagamentos de seguro de pelo menos USD 600 pagos a um agricultor a partir de uma apólice de seguro de colheitas.
- A caixa 11 e a caixa 12 estarão em branco.
- A caixa 13 é para os rendimentos de pára-quedas dourados que estão sujeitos a um imposto de 20%.
Box 14
Os montantes brutos de pelo menos USD 600 pagos a advogados estão na caixa 14. Este é o caso mesmo que o advogado possa realmente ser uma corporação, ou mesmo que o pagador não tenha recebido serviços legais. Mesmo que algum dinheiro seja pagável a um terceiro, ou se o cliente e o advogado estiverem em um único cheque de liquidação, o valor deve ser informado aqui. Neste caso, certifique-se de anotar a explicação para a diferença entre o valor no formulário e o valor que você reporta quando você preenche a declaração de impostos.
Box 15
Usualmente, as caixas 15a e 15b estão vazias, uma vez que o relatório para a Seção 409A pode ser feito em outros formulários. Se a Caixa 15b tem uma entrada, ela também deve estar no valor da Caixa 7.
Caixa 16 – Caixa 18
Caixa 16, Caixa 17, e Caixa 18 relatam informações de estado para um ou dois estados. O IRS não exige esta informação, mas é útil para você se estiver em um dos estados que tem imposto de renda (como a maioria faz). Muitas vezes, os valores no Formulário 1099-MISC são os mesmos, tanto do ponto de vista fiscal federal como estadual. Se algum dinheiro foi retido para o imposto estadual, ele aparecerá na Caixa 16, embora isso não seja muito comum.
Em Resumo
Donât esqueça que a renda é considerada renda. Mesmo que você não receba um 1099-MISC, isso não significa que você não precisa declarar todos os rendimentos. Mesmo que o rendimento não lhe seja comunicado num determinado formulário, deve incluir o rendimento nos seus impostos (a menos que seja especificamente excluído). Como sempre, contacte o seu preparador de impostos com quaisquer questões.
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