C’è molto probabilmente una torre di moduli fiscali seduti sulla scrivania, o probabilmente appena gettati sul bancone della tua cucina – moduli da banche, prestatori, datori di lavoro, agenti di cambio, e molti altri. Per alcune persone, i moduli saranno semplicemente consegnati al vostro preparatore fiscale; per altri, prenderete le informazioni dai moduli e le inserirete nel vostro software fiscale preferito – forse anche pronunciando alcune parole di quattro lettere mentre lo fate. Indipendentemente da come intendete completare le vostre tasse, probabilmente non conoscete tutti i dettagli su ciò che significano le molte lettere, numeri e altri dati stampati sui moduli. Questo è uno dei diversi post che cambieranno questo, e ti aiuteranno a iniziare a capire la moltitudine di moduli fiscali.
Form 1099-MISC, Miscellaneous Income
Il Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, riporta il reddito che non può essere categorizzato in modo da adattarsi a qualsiasi altro modulo.
Uno scopo di questo modulo è quello di riportare i pagamenti che vengono effettuati a causa del funzionamento di un business o commercio. I pagamenti per servizi come la falciatura del prato non devono essere riportati. Ciò non significa che questi pagamenti non siano considerati come reddito – lo sono, e sono molto probabilmente tassabili. Significa solo che chi paga non deve segnalare i pagamenti all’IRS (o a voi su un 1099-MISC).
Non è anche richiesto che un pagatore emetta questo modulo per i pagamenti che sono fatti a società, inclusa una LLC trattata come una S o C Corporation; pagamento per trasporto, immagazzinamento, telefono, merci, e cose simili; pagamenti per affitti; salari e pagamenti fatti ai dipendenti (trova quelli sul modulo W-2); pagamenti per incarcerazione ingiusta; compensazione pagata dal Dipartimento di Giustizia per benefici di invalidità o benefici per i sopravvissuti; e alcuni benefici per i dipendenti di ufficiali di pubblica sicurezza defunti. Inoltre, i sussidi e le borse di studio, così come le tasse pagate per il risarcimento degli informatori non hanno bisogno di essere riportati su un 1099-MISC. Infine, qualsiasi pagamento che dovrebbe essere su un altro modulo, come un 1099-K, un 1099-C, e qualsiasi altro modulo non viene riportato su un 1099-MISC.
Oltre ai criteri specifici che richiedono l’emissione di un 1099-MISC (descritto di seguito), un 1099-MISC sarà emesso quando l’imposta federale è trattenuta a causa dei requisiti di ritenuta di backup indipendentemente dall’importo del pagamento.
Ecco come appare di solito un modulo 1099-MISC:
Il modulo 1099-MISC in dettaglio
Il lato sinistro, in alto, del modulo ha le informazioni del pagatore, e le tue informazioni sono sul lato sinistro, inferiore del modulo 1099-MISC. Il tuo numero di previdenza sociale (SSN) completo, o forse solo le ultime due cifre, è probabile che sia stampato anche lì. Anche se il tuo SSN completo è richiesto per alcuni altri moduli, come il W-2, sul 1099-MISC le prime cifre possono essere eliminate per proteggere la tua privacy. Indipendentemente da ciò che è stampato sul modulo, il prestatore invia il tuo numero di previdenza sociale completo con la copia A quando viene inviato all’IRS.
Alcuni regolamenti abbastanza nuovi richiedono ad alcuni pagatori di rispettare i requisiti del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) selezionando la relativa casella sul modulo 1099-MISC. Se c’è una spunta nella casella per FATCA, potreste avere un requisito per la segnalazione FATCA. Ignorate la spunta in questa casella a vostro rischio e pericolo – le conseguenze di commettere errori riguardo al FATCA possono essere molto gravi, incluso essere accusati di reati penali.
Box 1
Se avete ricevuto affitti per più di 600 USD durante l’anno, questo sarà nell’importo della Box 1. Incluso in questo è l’affitto per i giochi a moneta così come l’affitto di macchine.
Box 2
La casella 2 riporta i pagamenti di royalty di più di 10 dollari lordi. Questo include il gas, il petrolio o i diritti di proprietà mineraria. Non include le royalty di superficie (che sono riportate nell’importo della casella 1), i pagamenti di working interest di gas o petrolio (riportati nell’importo della casella 7), o le royalty da contratti pay-as-cut di legname (che hanno un proprio modulo). Anche i pagamenti di royalty da beni immateriali sono riportati nella casella 2, come marchi, nomi commerciali, diritti d’autore e brevetti.
Box 3
Se siete stati fortunati e avete vinto alla lotteria, queste vincite possono essere riportate nella casella 3. Questo include i profitti del gioco d’azzardo indiano, i premi, i riconoscimenti (incluse le vincite da sport di fantasia), i danni imponibili, e altri redditi che superano i 600 dollari. La casella 3 riporta anche gli importi ricevuti dai beneficiari di dipendenti deceduti. Questo può sembrare un po’ strano, ma ricordate che la casella 3 viene usata per riportare il reddito non riportabile in altre caselle o in altri moduli. Di solito, il numero nella casella 3 andrà sulla linea 21 del tuo 1040, nella linea per “altri redditi”. Ma, se l’importo proviene da un’impresa o da un commercio, dovrebbe essere riportato in un Modulo C e/o in un Modulo F.
Box 4
Se viene trattenuta un’imposta federale, sarà nella casella 4. Di solito, questo è da ritenuta di backup per le persone che non hanno dato il loro numero di identificazione fiscale (TIN), o che avevano un altro requisito per la ritenuta di backup.
Box 5
Sebbene non sia applicabile a molti, i proventi delle barche da pesca saranno nella casella 5. Questa casella include qualsiasi quota dei proventi della vendita del pescato, e il valore equo di mercato delle distribuzioni in natura per le barche che normalmente hanno meno di 10 membri dell’equipaggio. Inoltre, i pagamenti in contanti inferiori a 100 USD per viaggio che sono subordinati a catture minime, e pagati solo a causa di doveri aggiuntivi vengono riportati nella casella 5. I salari, però, saranno sul W-2, non sul 1099-MISC.
Box 6
I pagamenti che ha ricevuto di almeno 600 USD come medico o altro fornitore di servizi sanitari o medici saranno nell’importo Box 6. Questo è solo per i pagamenti effettuati nello svolgimento dell’attività (non cose come le visite personali). Include anche i pagamenti da parte degli assicuratori nell’ambito dei programmi di assicurazione infortuni, malattia e salute. I pagamenti effettuati da Health Reimbursement Arrangements (HRA) o Flexible Spending Arrangements (FSA) potrebbero essere esclusi dai requisiti di segnalazione. L’esenzione dall’emissione del modulo 1099-MISC alle società non è applicabile ai pagamenti di assistenza sanitaria o servizi medici alle società, che include le società professionali. Questo è simile agli onorari degli avvocati (discussi sotto).
Box 7
Questa casella attira probabilmente la maggior parte dell’attenzione. Il riquadro 7 riporta un compenso non dipendente superiore a 600 dollari. Mentre la maggior parte delle persone associa il compenso non da lavoro dipendente al lavoro freelance, è anche comprensivo di commissioni, onorari, premi e riconoscimenti per i servizi non da lavoro dipendente svolti (supponendo che non sia pagato a società). È anche comprensivo di altri tipi di compensi pagati per servizi nella conduzione degli affari da chiunque non sia un vostro dipendente. Include anche gli acquisti in contanti di pesce (vedere le istruzioni per il modulo se questo non è credibile).
Come è stato menzionato sopra, vedrete anche pagamenti di gas e petrolio da interessi di lavoro nella quantità riportata qui. Se state conducendo un’attività o un commercio, questi pagamenti saranno riportati sul vostro Schedule C, dove sono soggetti all’imposta sul lavoro autonomo. (Anche se, se il pagamento è per un motivo non commerciale o un hobby, molto probabilmente andrà sul 1040 alla linea 21, quindi non sarà soggetto alla tassa sul lavoro autonomo.)
I compensi per i servizi professionali (per esempio, appaltatori e contabili), insieme a certe commissioni, accordi di divisione delle commissioni, accordi di riferimento, fringe benefit, e commissioni di baratto, sono anche riportati nella casella 7.
I pagamenti noti come “paracaduti d’oro”, insieme a compensazione differita non qualificata (includibile come reddito lordo a causa del piano che non soddisfa i requisiti della sezione 409A) sono anche in questa casella.
Box 8 – Box 13
Per la maggior parte delle persone, è raro che queste caselle contengano un importo.
- La casella 8 è per i pagamenti sostitutivi in sostituzione di dividendi o interessi. Questo include pagamenti totali di USD 10 o più che un broker riceve per il suo cliente al posto di dividendi esenti da tasse o interessi a causa del prestito di titoli del cliente.
- La casella 9 sarà controllata se avete ottenuto almeno USD 5.000 di prodotti a causa di un deposito-commissione, acquisto-vendita, o altro tipo di accordo di commissione per la rivendita.
- La casella 10 riporterà i pagamenti assicurativi di almeno 600 USD pagati a un agricoltore da una polizza di assicurazione del raccolto.
- Le caselle 11 e 12 saranno vuote.
- La casella 13 è per i proventi del golden parachute che sono soggetti a un’accisa del 20%.
Box 14
Gli importi lordi di almeno 600 USD pagati agli avvocati sono nella casella 14. Questo è il caso anche se l’avvocato può essere in realtà una società, o anche se il pagatore non ha ricevuto servizi legali. Anche se alcuni soldi sono pagabili a una terza parte, o se il cliente e l’avvocato sono su un unico assegno di liquidazione, l’importo deve essere riportato qui. In questo caso, assicuratevi di annotare la spiegazione per la differenza tra l’importo sul modulo e l’importo che segnalate quando presentate la dichiarazione dei redditi.
Box 15
Di solito, le caselle 15a e 15b sono vuote poiché la segnalazione per la Sezione 409A potrebbe essere fatta su altri moduli. Se la casella 15b ha una voce, dovrebbe essere anche nell’importo della casella 7.
Box 16 – Box 18
Le caselle 16, 17 e 18 riportano informazioni sullo stato per uno o due stati. L’IRS non richiede queste informazioni, ma ti sono utili se ti trovi in uno degli stati che ha un’imposta sul reddito (come la maggior parte). Spesso gli importi sul modulo 1099-MISC sono gli stessi sia dal punto di vista dell’imposta federale che statale. Se è stato trattenuto del denaro per l’imposta statale, questo apparirà nella casella 16, anche se questo non è molto comune.
In sintesi
Non dimenticare che il reddito è considerato reddito. Anche se non ricevete un 1099-MISC, questo non significa che non dovete segnalare tutto il reddito. Anche se il reddito non vi è riportato su un particolare modulo, dovete includere il reddito nelle vostre tasse (a meno che non sia specificamente escluso). Come sempre, contattate il vostro preparatore fiscale per qualsiasi domanda.
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