Najprawdopodobniej na biurku lub na blacie kuchennym leży wieża z formularzami podatkowymi – formularze od banków, pożyczkodawców, pracodawców, maklerów giełdowych i wielu innych. W przypadku niektórych osób, formularze te zostaną po prostu przekazane Twojemu doradcy podatkowemu; w przypadku innych, weźmiesz informacje z formularzy i wprowadzisz je do swojego ulubionego oprogramowania podatkowego – być może nawet wypowiadając przy tym kilka czteroliterowych słów. Niezależnie od tego, w jaki sposób zamierzasz wypełnić swoje podatki, prawdopodobnie nie znasz wszystkich szczegółów dotyczących znaczenia wielu liter, cyfr i innych danych wydrukowanych na formularzach. Jest to jeden z kilku postów, które to zmienią i pomogą Ci zrozumieć mnogość formularzy podatkowych.
Formularz 1099-MISC, Dochody różne
Formularz 1099-MISC, Dochody różne, zgłasza dochody, które nie mogą być ładnie skategoryzowane, aby zmieścić się na jakimkolwiek innym formularzu.
Jednym z celów tego formularza jest zgłoszenie płatności, które są dokonywane w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej lub handlowej. Płatności za usługi, takie jak koszenie trawników, nie muszą być zgłaszane. Nie oznacza to, że płatności te nie są traktowane jako dochód – są i najprawdopodobniej podlegają opodatkowaniu. Oznacza to jedynie, że płatnik nie musi zgłaszać tych płatności do IRS (lub do Ciebie na formularzu 1099-MISC).
Nie jest również wymagane, aby płatnik wydał ten formularz dla płatności, które są dokonywane na rzecz korporacji, w tym LLC traktowane jako S lub C Corporation; płatności za fracht, magazynowanie, telefon, towar i podobne rzeczy; płatności za wynajem; płace i płatności dokonywane na rzecz pracowników (znaleźć te na formularzu W-2); płatności za niesłuszne uwięzienie; odszkodowanie wypłacane przez Departament Sprawiedliwości dla rent inwalidzkich lub survivorâs korzyści, a niektóre świadczenia dla osób pozostających na utrzymaniu zmarłych funkcjonariuszy bezpieczeństwa publicznego. Również stypendia i granty, jak również opłaty wypłacane za wynagrodzenie dla informatorów nie muszą być zgłaszane na formularzu 1099-MISC. Wreszcie, wszelkie płatności, które powinny być na innym formularzu, takim jak 1099-K, 1099-C i innych formularzach, nie są wykazywane na dokumencie 1099-MISC.
Oprócz szczególnych kryteriów, które wymagają wystawienia dokumentu 1099-MISC (opisanych poniżej), dokument 1099-MISC będzie wystawiany w przypadku, gdy podatek federalny jest potrącany ze względu na wymogi dotyczące rezerwowego potrącania, niezależnie od kwoty płatności.
Oto jak zazwyczaj wygląda formularz 1099-MISC:
Formularz 1099-MISC w szczegółach
Lewa, górna strona formularza zawiera informacje o płatniku, a informacje o Tobie znajdują się na lewej, dolnej stronie formularza 1099-MISC. Albo twój pełny numer Social Security Number (SSN), albo może tylko kilka ostatnich cyfr, prawdopodobnie również zostanie tam wydrukowany. Chociaż pełny numer SSN jest wymagany w niektórych innych formularzach, takich jak W-2, na formularzu 1099-MISC kilka pierwszych cyfr może zostać pominiętych, aby chronić Twoją prywatność. Niezależnie od tego, co jest wydrukowane na formularzu, pożyczkodawca wysyła Twój pełny Numer Ubezpieczenia Społecznego wraz z Kopią A, kiedy jest ona wysyłana do IRS.
Niektóre dość nowe przepisy wymagają, aby niektórzy płatnicy spełnili wymagania Ustawy o Zgodności Podatkowej z Kontami Zagranicznymi (FATCA) poprzez zaznaczenie odpowiedniego pola na formularzu 1099-MISC. Jeśli w polu FATCA znajduje się zaznaczenie, może istnieć wymóg raportowania FATCA. Zignoruj zaznaczenie tej rubryki na własne ryzyko – konsekwencje popełnienia błędów w odniesieniu do FATCA mogą być bardzo poważne, włącznie z oskarżeniem o przestępstwa kryminalne.
Krata 1
Jeśli otrzymałeś czynsze w wysokości ponad 600 USD w ciągu roku, będzie to kwota w rubryce 1. Obejmuje to czynsz za gry na monety oraz dzierżawę automatów.
Krata 2
Krata 2 zgłasza opłaty licencyjne w wysokości powyżej 10 USD brutto. Obejmuje to tantiemy za gaz, ropę lub nieruchomości mineralne. Nie obejmuje to opłat licencyjnych za powierzchnię (które są wykazywane w kwocie w polu 1), opłat za udział w prawie użytkowania górniczego gazu lub ropy (wykazywanych w kwocie w polu 7) lub opłat licencyjnych z tytułu umów o wynagrodzenie za wycięte drewno (które mają swój własny formularz). Opłaty licencyjne z wartości niematerialnych i prawnych są również zgłaszane w Box 2, takie jak znaki towarowe, nazwy handlowe, prawa autorskie i patenty.
Box 3
Jeśli miałeś szczęście i wygrałeś na loterii, te wygrane mogą być zgłoszone w Box 3. Dotyczy to zysków z indyjskich gier, nagród, wyróżnień (w tym wszelkich wygranych w sportach fantasy), odszkodowań podlegających opodatkowaniu oraz innych dochodów przekraczających 600 USD. W Box 3 zgłaszane są również kwoty otrzymane przez beneficjentów zmarłych pracowników. Może się to wydawać nieco dziwne, ale pamiętaj, że Box 3 służy do zgłaszania dochodów, które nie podlegają zgłoszeniu w innych boxach lub na innych formularzach. Zazwyczaj, numer z Box 3 będzie umieszczony w linii 21 formularza 1040, w linii dla âinnych dochodówâ. Ale, jeśli kwota jest z działalności gospodarczej lub handlu, to powinno być zgłoszone na Schedule C i / lub Schedule F.
Box 4
Jeśli jakikolwiek podatek federalny jest potrącane, to będzie w polu 4 kwoty. Zazwyczaj jest to z rezerwowego potrącenia dla ludzi, którzy nie podali swojego numeru identyfikacji podatkowej (TIN), lub którzy mieli inny wymóg dla rezerwowego potrącenia.
Box 5
Chociaż prawdopodobnie nie dotyczy to wielu osób, wpływy z łodzi rybackich będą w Box 5. To pole obejmuje wszelkie udziały w przychodach ze sprzedaży połowu, oraz godziwą wartość rynkową dystrybucji w naturze dla łodzi, które zazwyczaj mają mniej niż 10 członków załogi. Również płatności gotówkowe poniżej 100 USD za rejs, które są uzależnione od minimalnych połowów i wypłacane tylko z powodu dodatkowych obowiązków, są zgłaszane w polu 5. Płaca, jednakże, będzie na W-2, nie na 1099-MISC.
Box 6
Płatności, które otrzymałeś w wysokości co najmniej 600 USD jako lekarz lub inny dostawca lub dostawca opieki zdrowotnej lub usług medycznych będzie w kwocie Box 6. Dotyczy to tylko płatności dokonanych w ramach prowadzenia działalności gospodarczej (nie takich rzeczy jak wizyty osobiste). Obejmuje to również płatności dokonywane przez ubezpieczycieli w ramach programów ubezpieczeń wypadkowych, chorobowych i zdrowotnych. Płatności dokonane z Health Reimbursement Arrangements (HRAs) lub Flexible Spending Arrangements (FSAs) mogą być wyłączone z wymogów sprawozdawczych. Zwolnienie z obowiązku wystawiania formularza 1099-MISC dla korporacji nie dotyczy płatności za opiekę zdrowotną lub usługi medyczne dla korporacji, w tym korporacji zawodowych. Jest to podobne do honorariów adwokackich (omówionych poniżej).
Krusza 7
Krusza ta najprawdopodobniej przyciąga najwięcej uwagi. W rubryce 7 podaje się wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami w wysokości ponad 600 USD. Podczas gdy większość ludzi kojarzy wynagrodzenie niepracownicze z pracą na wolnym etacie, obejmuje ono również prowizje, opłaty, nagrody i wyróżnienia za wykonane usługi niepracownicze (zakładając, że nie są one wypłacane korporacjom). Obejmuje również inne rodzaje rekompensaty płacone za usługi w prowadzeniu działalności gospodarczej przez każdego, kto nie jest twoim pracownikiem. To nawet obejmuje zakupy gotówkowe ryb (patrz instrukcje do formularza, jeśli to isnât wiarygodne).
Jak wspomniano powyżej, będzie również zobaczyć gazu i ropy płatności z udziałów roboczych w kwocie zgłoszonej tutaj. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub handlową, płatności te zostaną zgłoszone na liście płac Schedule C, gdzie podlegają podatkowi od samozatrudnienia. (Chociaż, jeżeli płatność jest z powodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub hobby, najprawdopodobniej zostanie ona uwzględniona w formularzu 1040 w linii 21, więc nie będzie podlegać podatkowi od samozatrudnienia.)
Opłaty za profesjonalne usługi (na przykład, kontrahenci i księgowi), wraz z pewnymi prowizjami, ustaleniami dotyczącymi podziału wynagrodzenia, ustaleniami dotyczącymi poleceń, świadczeniami dodatkowymi i opłatami barterowymi, są również zgłaszane w polu 7.
Płatności znane jako „złote spadochrony”, wraz z niekwalifikowanym odroczonym odszkodowaniem (włączone jako dochód brutto z powodu planu nie spełniającego wymagań w sekcji 409A) są również w tym polu, jak również.
Pudełko 8 – Pudełko 13
Dla większości ludzi, jest to rzadkie, aby te pola zawierały kwotę.
- Pudełko 8 jest dla Płatności Zastępczych w miejsce dywidend lub odsetek. Obejmuje to całkowite płatności w wysokości 10 USD lub więcej, które broker otrzymuje dla swojego klienta w miejsce zwolnionych z podatku dywidend lub odsetek z powodu pożyczania papierów wartościowych klienta.
- Pole 9 będzie zaznaczone, jeśli otrzymałeś co najmniej 5 000 USD produktów w wyniku umowy o prowizji od depozytu, kupna-sprzedaży lub innego rodzaju umowy o prowizji za odsprzedaż.
- W rubryce 10 zostaną zgłoszone płatności ubezpieczeniowe w wysokości co najmniej 600 USD wypłacone rolnikowi z polisy ubezpieczenia upraw.
- Rubryki 11 i 12 będą puste.
- Rubryka 13 przeznaczona jest na wpływy ze złotego spadochronu, które podlegają 20-procentowemu podatkowi akcyzowemu.
Konkret 14
Kwoty brutto w wysokości co najmniej 600 USD wypłacone adwokatom znajdują się w kwocie z rubryki 14. Dzieje się tak, nawet jeśli adwokat może być w rzeczywistości korporacją, lub nawet jeśli płatnik nie otrzymał usług prawnych. Nawet jeśli część pieniędzy jest płatna na rzecz osoby trzeciej, lub jeśli klient i adwokat są na jednym czeku rozliczeniowym, kwota musi być zgłoszona tutaj. W tym przypadku należy pamiętać o odnotowaniu wyjaśnienia różnicy pomiędzy kwotą na formularzu a kwotą, którą zgłaszamy przy składaniu zeznania podatkowego.
Box 15
Zazwyczaj Boxy 15a i 15b są puste, ponieważ zgłoszenie do Sekcji 409A może być dokonane na innych formularzach. Jeżeli w polu 15b znajduje się wpis, powinien on być również w kwocie z pola 7.
Box 16 – Box 18
Box 16, Box 17 i Box 18 zawierają informacje o stanie dla jednego lub dwóch stanów. IRS nie wymaga tej informacji, ale jest ona przydatna dla Ciebie, jeśli jesteś w jednym ze stanów, który ma podatek dochodowy (jak większość). Często kwoty na formularzu 1099-MISC są takie same zarówno z punktu widzenia podatku federalnego, jak i stanowego. Jeżeli jakiekolwiek pieniądze zostały potrącone na poczet podatku stanowego, pojawią się one w polu 16, chociaż nie jest to zbyt częste.
Podsumowanie
Nie zapomnij, że dochód jest uważany za dochód. Nawet jeśli nie otrzymasz 1099-MISC, nie oznacza to, że nie musisz zgłosić całego dochodu. Nawet jeśli dochód nie jest wykazany na konkretnym formularzu, musisz go uwzględnić w swoim podatku (chyba, że jest on wyraźnie wyłączony). Jak zawsze, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym w razie jakichkolwiek pytań.
Aby uzyskać informacje na temat innych istotnych formularzy podatkowych, poszukaj innych artykułów z tej serii.