Er ligt waarschijnlijk een toren van belastingformulieren op uw bureau, of waarschijnlijk gewoon op uw aanrecht gegooid – formulieren van banken, kredietverstrekkers, werkgevers, effectenmakelaars, en vele anderen. Voor sommige mensen zullen de formulieren gewoon worden overhandigd aan uw belastingvoorbereider; voor anderen neemt u de informatie van de formulieren en voert u deze in uw favoriete belastingsoftware in – misschien zelfs een paar vier-letterwoorden uitspreken terwijl u gaat. Hoe u ook van plan bent uw belastingen in te vullen, u weet waarschijnlijk niet alle details over wat de vele letters, cijfers en andere gegevens die op de formulieren staan, betekenen. Dit is een van een aantal berichten die dat zullen veranderen, en u zullen helpen de veelheid aan belastingformulieren te beginnen te begrijpen.
Form 1099-MISC, Diverse inkomsten
Het formulier 1099-MISC, Diverse inkomsten, rapporteert inkomsten die niet mooi kunnen worden gecategoriseerd om op een ander formulier te passen.
Een doel van dit formulier is om betalingen te melden die zijn gedaan als gevolg van de exploitatie van een bedrijf of handel. Betalingen voor diensten, zoals grasmaaien, hoeven niet te worden gemeld. Dat betekent niet dat deze betalingen niet als inkomsten worden beschouwd – dat zijn ze wel, en ze zijn hoogstwaarschijnlijk belastbaar. Het betekent alleen dat de betaler de betalingen niet hoeft te melden aan de IRS (of aan u op een 1099-MISC).
Het is ook niet vereist voor een betaler om dit formulier uit te geven voor betalingen die worden gedaan aan bedrijven, inclusief een LLC behandeld als een S of C Corporation; betaling voor vracht, opslag, telefoon, koopwaar, en soortgelijke dingen; betalingen voor verhuur; lonen en betalingen gedaan aan werknemers (vind die op formulier W-2); betalingen voor onrechtmatige opsluiting; vergoedingen betaald door het ministerie van Justitie voor arbeidsongeschiktheidsuitkeringen of nabestaandenuitkeringen; en sommige uitkeringen voor afhankelijke personen van overleden openbare veiligheidsfunctionarissen. Ook studiebeurzen en -beurzen, evenals vergoedingen voor de beloning van informanten hoeven niet op een 1099-MISC te worden vermeld. Ten slotte worden betalingen die op een ander formulier moeten staan, zoals een 1099-K, een 1099-C en andere formulieren, niet gerapporteerd op een 1099-MISC.
Naast de specifieke criteria die de afgifte van een 1099-MISC vereisen (hieronder beschreven), wordt een 1099-MISC afgegeven wanneer federale belasting wordt ingehouden vanwege back-up inhoudingsvereisten, ongeacht het bedrag van de betaling.
Hier ziet een formulier 1099-MISC er gewoonlijk uit:
Het formulier 1099-MISC in meer detail
Op de linkerzijde, bovenaan, van het formulier staat de informatie van de betaler, en uw informatie staat op de linkerzijde, onderaan, van formulier 1099-MISC. Ofwel staat uw volledige Social Security Number (SSN), ofwel misschien alleen de laatste paar cijfers, daar waarschijnlijk ook afgedrukt. Hoewel uw volledige SSN vereist is voor sommige andere formulieren, zoals de W-2, kunnen op de 1099-MISC de eerste paar cijfers worden weggelaten om uw privacy te beschermen. Ongeacht wat op het formulier is afgedrukt, stuurt de kredietgever uw volledige sofi-nummer met kopie A wanneer het naar de IRS wordt verzonden.
Sommige vrij nieuwe verordeningen vereisen dat sommige betalers voldoen aan de vereisten van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) door het desbetreffende vakje op formulier 1099-MISC aan te vinken. Als er een vinkje staat in het vakje voor FATCA, hebt u mogelijk een vereiste voor FATCA-rapportage. Negeer het vinkje in dit vakje op eigen risico – de gevolgen van het maken van fouten met betrekking tot FATCA kunnen zeer ernstig zijn, inclusief het worden beschuldigd van strafbare feiten.
Vak 1
Als u in het jaar meer dan 600 USD aan huur hebt ontvangen, komt dat in het bedrag voor vak 1. Hieronder valt ook de huur van muntautomaten en speelautomaten.
Vak 2
Vak 2 bevat royaltybetalingen van meer dan 10 USD bruto. Hieronder vallen royalty’s voor gas, olie of minerale eigendommen. Hieronder vallen niet royalty’s voor oppervlakten (die in het bedrag van vak 1 worden vermeld), betalingen voor werkingsbelangen in gas of olie (vermeld in het bedrag van vak 7), of royalty’s uit hoofde van pay-as-cutcontracten voor hout (die een eigen formulier hebben). Royalty’s uit immateriële activa worden ook in box 2 vermeld, zoals handelsmerken, handelsnamen, auteursrechten en octrooien.
box 3
Als u geluk had en de loterij hebt gewonnen, kunnen die winsten in box 3 worden vermeld. Hieronder vallen winsten uit Indiase kansspelen, prijzen (inclusief eventuele winsten uit fantasiesporten), belastbare schadevergoedingen, en andere inkomsten van meer dan 600 USD. Box 3 meldt ook bedragen ontvangen door begunstigden van overleden werknemers. Dit kan een beetje vreemd lijken, maar vergeet niet dat Box 3 wordt gebruikt voor het melden van inkomsten die niet in andere boxen of op andere formulieren kunnen worden gemeld. Normaal gesproken komt het getal in box 3 op regel 21 van uw 1040, in de regel voor âoverige inkomstenâ. Maar, als het bedrag is uit een bedrijf of handel, moet worden gerapporteerd op een Schedule C en / of Schedule F.
Box 4
Als er federale belasting wordt ingehouden, zal dit in het Box 4 bedrag zijn. Meestal is dit van back-up inhouding voor mensen die hun fiscale identificatienummer (TIN) niet hebben opgegeven, of die een andere vereiste voor back-up inhouding hadden.
Box 5
Hoewel niet waarschijnlijk van toepassing op velen, zullen de opbrengsten van vissersboten in Box 5 zitten. Deze box omvat ieder aandeel in de opbrengst van de verkoop van de vangst, en de waarde in het economische verkeer van uitkeringen in natura voor boten die gewoonlijk minder dan 10 bemanningsleden hebben. Ook contante betalingen van minder dan 100 USD per visreis die afhankelijk zijn van minimumvangsten en alleen worden betaald wegens extra taken, worden in vak 5 vermeld. Loon komt echter op de W-2, niet op de 1099-MISC.
Vak 6
Betalingen van ten minste 600 USD die u als arts of andere verstrekker of leverancier van gezondheidszorg of medische diensten hebt ontvangen, komen in het bedrag voor vak 6. Dit geldt alleen voor betalingen in het kader van de bedrijfsuitoefening (niet voor zaken als persoonlijke bezoeken). Hieronder vallen ook betalingen door verzekeraars in het kader van ongevallen-, ziekte- en ziektekostenverzekeringsprogramma’s. Betalingen in het kader van Health Reimbursement Arrangements (HRA’s) of Flexible Spending Arrangements (FSA’s) kunnen van de rapportagevereisten worden uitgesloten. De vrijstelling van de afgifte van het formulier 1099-MISC aan vennootschappen geldt niet voor betalingen voor gezondheidszorg of medische diensten aan vennootschappen, met inbegrip van beroepsvennootschappen. Dit is vergelijkbaar met vergoedingen voor advocaten (hieronder besproken).
Vak 7
Dit vak trekt waarschijnlijk de meeste aandacht. In box 7 worden beloningen van niet-werknemers van meer dan 600 USD vermeld. Hoewel de meeste mensen beloning buiten loondienst associëren met freelance werk, omvat het ook commissies, honoraria, prijzen en prijzen voor diensten buiten loondienst (ervan uitgaande dat deze niet aan bedrijven worden betaald). Het omvat ook andere vormen van beloning betaald voor diensten in de bedrijfsvoering door iemand die geen werknemer is. Het omvat zelfs contante aankopen van vis (zie de instructies voor het formulier als dit niet geloofwaardig is).
Zoals hierboven vermeld, ziet u ook gas en olie betalingen van werkende belangen in het hier gerapporteerde bedrag. Als u een bedrijf of handel drijft, zullen deze betalingen worden gerapporteerd op uw Schedule C, waar ze onderworpen zijn aan de belasting voor zelfstandigen. (Hoewel, als de betaling voor een niet-zakelijke reden of een hobby is, zal het hoogstwaarschijnlijk op de 1040 op regel 21 gaan, dus zal niet onderworpen zijn aan de belasting op zelfstandigen.)
Vergoedingen voor professionele diensten (bijvoorbeeld aannemers en accountants), samen met bepaalde commissies, regelingen voor het splitsen van vergoedingen, verwijzingsregelingen, secundaire arbeidsvoorwaarden en ruilvergoedingen, worden ook gemeld in Box 7.
Betalingen die bekend staan als âGolden parachutesâ, samen met niet-gekwalificeerde uitgestelde vergoedingen (die als bruto inkomen kunnen worden opgenomen omdat het plan niet voldoet aan de vereisten in sectie 409A), worden ook in deze box vermeld.
Box 8 – Box 13
Voor de meeste mensen is het ongebruikelijk dat deze boxen een bedrag bevatten.
- Box 8 is voor vervangende betalingen in plaats van dividenden of rente. Dit omvat het totaal van de betalingen van USD 10 of meer die een makelaar ontvangt voor zijn klant in plaats van belastingvrije dividenden of rente als gevolg van het uitlenen van customerâs effecten.
- Box 9 zal worden aangevinkt als u ten minste USD 5.000 van de producten als gevolg van een storting-commissie, buy-sell, of een ander soort provisie regeling voor wederverkoop kreeg.
- Vak 10 meldt verzekeringsuitkeringen van ten minste 600 USD die aan een landbouwer zijn betaald uit een oogstverzekeringspolis.
- Vak 11 en vak 12 blijven blanco.
- Vak 13 is voor gouden parachute-opbrengsten waarover 20 procent accijns moet worden betaald.
Vak 14
Bruto bedragen van ten minste 600 USD die aan advocaten zijn betaald, staan in het bedrag van vak 14. Dit is ook het geval als de advocaat in feite een vennootschap is, of zelfs als de betaler geen juridische diensten heeft ontvangen. Zelfs als een deel van het geld aan een derde moet worden betaald, of als de cliënt en de advocaat op één schikkingscheque staan, moet het bedrag hier worden vermeld. Noteer in dit geval de verklaring voor het verschil tussen het bedrag op het formulier en het bedrag dat u rapporteert wanneer u de belastingaangifte indient.
Vak 15
Over het algemeen zijn de vakken 15a en 15b leeg omdat de rapportering voor Sectie 409A op andere formulieren kan worden gedaan. Als in vak 15b iets is ingevuld, moet dit ook in het bedrag van vak 7 staan.
Vak 16 – Vak 18
Vak 16, vak 17, en vak 18 bevatten informatie over de staat voor een of twee staten. De IRS eist deze informatie niet, maar ze is nuttig voor u als u in een van de staten bent die inkomstenbelasting heffen (zoals de meeste doen). Vaak zijn de bedragen op formulier 1099-MISC dezelfde vanuit het oogpunt van zowel de federale als de staatsbelastingen. Als er geld werd ingehouden voor de staatsbelasting, zal dit in het bedrag van Box 16 verschijnen, hoewel dit niet erg gebruikelijk is.
In samenvatting
Vergeet niet dat inkomen als inkomen wordt beschouwd. Zelfs als u geen 1099-MISC ontvangt, betekent dat niet dat u niet alle inkomsten hoeft te melden. Zelfs als inkomen niet aan u wordt gerapporteerd op een bepaald formulier, moet u het inkomen opnemen in uw belastingen (tenzij het specifiek is uitgesloten). Zoals altijd, neem contact op met uw belastingadviseur met eventuele vragen.
Voor informatie over andere relevante belastingformulieren, kijk voor andere artikelen in deze serie.