Una vez que conozca el propósito de su organización no lucrativa y tenga una comprensión de su mecanismo de propiedad y control deseado, es el momento de elegir el tipo de 501(c)(3) que mejor represente la estructura operativa planeada para su organización. Hay dos tipos principales de organizaciones sin ánimo de lucro, las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones privadas, y luego hay un tercer tipo menos común de organizaciones sin ánimo de lucro llamado fundación operativa privada. La mayor diferencia entre los dos tipos principales es que las organizaciones benéficas públicas recaudan principalmente fondos del público para operar programas en su área de impacto, mientras que las fundaciones privadas suelen estar diseñadas para regalar fondos a otras organizaciones benéficas o individuos.
Beneficios públicos
Una organización benéfica pública está diseñada para un propósito: operar programas que beneficien directamente al público. Como tal, el IRS requiere que las organizaciones benéficas públicas cumplan con esta designación de tres maneras. En primer lugar, el IRS requiere que una organización benéfica pública restrinja sus actividades a ese propósito benéfico. En segundo lugar, las organizaciones benéficas públicas deben obtener al menos un tercio de su financiación del público, ya sea de particulares o de otras organizaciones benéficas públicas, a diferencia de las fundaciones privadas, las empresas o los grandes donantes. Esto se conoce como la «prueba de apoyo público», en la que los particulares (pequeños donantes que aportan no más del 2% de los ingresos operativos anuales de la organización no lucrativa) o las organizaciones benéficas públicas representan no menos de 1/3 del presupuesto operativo anual.
La tercera calificación de una organización benéfica pública se refiere al consejo de administración. En una organización benéfica pública, las personas emparentadas por sangre, matrimonio o copropiedad empresarial deben constituir menos del 50% de los puestos del consejo. Además, aunque los miembros de este consejo pueden ser empleados de la organización que gobiernan, existen normas estrictas que establecen que tales decisiones deben ser «a distancia» y sin beneficio privado para las personas con información privilegiada. Por ello, el quórum (número mínimo de participantes necesario para que una reunión o votación sea válida) debe ser posible sin incluir a ningún miembro del consejo relacionado por sangre o asociación empresarial. Esta es la «prueba de organización» para obtener el estatus de organización benéfica pública.
Fundaciones privadas
Por el contrario, una fundación privada suele estar diseñada con el propósito de apoyar financieramente a otras organizaciones benéficas públicas, en lugar de operar directamente programas benéficos. Por ejemplo, sólo el 30% de los ingresos anuales son deducibles cuando se donan a una fundación privada, frente al 50% de los ingresos de las organizaciones benéficas públicas. También existe el requisito de distribuir un mínimo del 5% de los activos cada año. Otra contrapartida son las limitaciones más estrictas en cuanto al empleo de los miembros del patronato dentro de la fundación.
Sin embargo, a cambio de estas restricciones, las fundaciones privadas pueden estar estrechamente controladas y financiadas. No existen normas que prohíban el control mayoritario por parte de los miembros de la familia o de los socios comerciales, ni tampoco se exige el cumplimiento de una prueba de apoyo público. Además, el requisito de distribución del 5% de los activos puede ser cumplido por programas autogestionados.
Fundaciones operativas privadas
El tercer tipo de organización 501(c)(3) es la fundación operativa privada, que es un híbrido de las dos configuraciones organizativas anteriores. Mientras que una fundación operativa privada puede estar estrechamente vinculada, y tener financiación de un número limitado de fuentes, la fundación operativa privada debe operar programas que beneficien directamente al público, y no puede considerar regalar fondos como un programa. A cambio, la fundación operativa privada permite niveles de deducibilidad de la caridad pública para los donantes. Hay relativamente pocos de estos tipos de organizaciones sin ánimo de lucro, pero permiten flexibilidad para las organizaciones sin ánimo de lucro estrechamente vinculadas que quieren gestionar directamente programas benéficos.
Tomando la decisión
Todas las formas de organizaciones 501(c)(3) tienen normas de transparencia, y una organización estrechamente vinculada no es ninguna garantía de privacidad o falta de responsabilidad con el IRS. El público donante debe entender claramente los mecanismos de control y gobierno de la organización. Pero cada organización sin ánimo de lucro tiene sus ventajas y limitaciones. Las fundaciones privadas suelen tener más dificultades para conseguir financiación externa porque la percepción es que la falta de un patronato diversificado da a los donantes menos control sobre el uso y la distribución de sus donaciones. Las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones operativas privadas tienen una expectativa estricta de que sus fondos se utilicen para ejecutar programas que beneficien directamente al público, con menos flexibilidad.
No hay reglas fijas sobre qué tipo de 501(c)(3) es mejor para su organización. Depende de la configuración que mejor permita a su organización alcanzar sus objetivos.