Vad är en förmånstagare av trust?
En förmånstagare till en trust är den person eller grupp av personer för vilken en trust har skapats. Den som skapar eller beviljar trusten utser förmånstagare och en förvaltare, som har en förtroendeuppgift att förvalta trusttillgångarna i förmånstagarnas bästa intresse i enlighet med vad som anges i trustavtalet.
Förutom att överföra förmögenhet till förmånstagare, t.ex. barn, upprättar privatpersoner också truster för att säkerställa vissa skydd i fråga om gåvo- och dödsskatt.
Hur en förmånstagare av en trust fungerar
Förmånstagare av en trust kan i allmänhet delas in i två kategorier.
En typ av förmånstagare har i slutändan rätt att ta äganderätt och kontroll över trustkapitalet och den inkomst det genererar enligt vad som anges i trustavtalet. En förälder kan till exempel upprätta en trust för ett barn som ger förmånstagaren kontroll över dess tillgångar när barnet uppnår en viss ålder eller vid sin död. Detta arrangemang är vanligt med återkallningsbara truster, som delar ut tillgångarna till förmånstagarna när givaren avlider. Vem som är förmånstagare är upp till givaren, som kan ändra förmånstagare eller avsluta trusten under sin livstid.
Förmånstagare i en oåterkallelig trust kan i allmänhet inte ändras och trustvillkoren kan vanligtvis inte ändras utan förmånstagarnas tillstånd. Överlåtaren bestämmer dock fortfarande hur trustens kapital och inkomster kan delas ut till förmånstagarna. En privatperson kan till exempel inrätta ett trustkonto för att finansiera ett barns utbildningskostnader. Överlåtaren kan utse förvaltaren att fördela medel för att uppfylla detta mål utan att ge barnet fullständig kontroll över hur förvaltningsinkomsterna används.
Nyckelinformation
- Den som skapar en trust bestämmer också trustmottagaren och utser en förvaltare som ska förvalta trusten till förmån för mottagarens bästa.
- Trusts upprättas ofta för att överföra förmögenhet till barn, men de kan också användas för att skydda mot gåvo- och arvsskatt.
- Förmånstagare har rättigheter beroende på typ av trust och delstatlig lagstiftning.
Rättigheter för förmånstagare till truster
Den delstatliga lagstiftningen reglerar i slutändan de rättigheter som förmånstagare har till olika truster, men de har vanligtvis en allmän befogenhet att övervaka trustee och trustverksamhet. Förvaltare brukar skicka ut årliga trustrapporter till förmånstagarna där de beskriver trusttillgångarnas vinster, förluster och kostnader, t.ex. utbetalda provisionsavgifter. Om en förvaltare underlåter att skicka minst en årsrapport kan förmånstagarna dock begära en redovisning av förvaltningsinvesteringarna från domstolen.
Om förmånstagarna misstänker att förvaltaren har brutit mot sin förtroendeuppgift att försiktigt förvalta förvaltningstillgångarna med vederbörlig aktsamhet kan förmånstagarna vidta rättsliga åtgärder för att ersätta eller stämma förvaltaren. Dessa åtgärder hanteras i allmänhet genom att lämna in en ansökan till den lokala probate court. I vissa fall kan förvaltaren hållas ansvarig för förlust av trustkapitalet och för inkomster som inte realiserats på grund av misskötsel. Sådana överträdelser kan omfatta mutor, extremt dåliga investeringsbeslut och vinst på bekostnad av trusten.
Om alla förmånstagare är ”vuxna vid sina sinnens fulla bruk” och samtycker till att avsluta en trust kan de vidta rättsliga åtgärder för att göra det. I de flesta fall måste domstolen besluta att gåvogivarens mål med att skapa trusten har uppfyllts eller att de inte rimligen kan uppnås innan trusten kan sägas upp.