Există cel mai probabil un turn de formulare fiscale așezat pe birou sau, probabil, doar aruncat pe tejgheaua din bucătărie – formulare de la bănci, creditori, angajatori, agenți de bursă și multe altele. Pentru unele persoane, formularele vor fi pur și simplu predate celui care vă pregătește impozitele; pentru altele, veți lua informațiile din formulare și le veți introduce în software-ul fiscal preferat – poate chiar pronunțând câteva cuvinte din patru litere pe parcurs. Indiferent de modul în care intenționați să vă completați impozitele, probabil că nu cunoașteți toate detaliile cu privire la semnificația numeroaselor litere, numere și alte date tipărite pe formulare. Acesta este unul din mai multe postări care va schimba acest lucru și vă va ajuta să începeți să înțelegeți multitudinea de formulare fiscale.
Formularul 1099-MISC, Venituri diverse
Formularul 1099-MISC, Venituri diverse, raportează veniturile care nu pot fi frumos clasificate pentru a se încadra în niciun alt formular.
Unul dintre scopurile acestui formular este de a raporta plățile care sunt făcute datorită funcționării unei afaceri sau a unui comerț. Plățile pentru servicii, cum ar fi tunsul gazonului, nu trebuie să fie raportate. Acest lucru nu înseamnă că aceste plăți nu sunt privite ca venituri – ele sunt, și cel mai probabil sunt impozabile. Înseamnă doar că plătitorul nu trebuie să raporteze plățile către IRS (sau către dumneavoastră prin intermediul unui formular 1099-MISC).
De asemenea, nu este necesar ca un plătitor să elibereze acest formular pentru plățile care sunt efectuate către corporații, inclusiv un LLC tratat ca o corporație S sau C; plata pentru transport, depozitare, telefonie, marfă și lucruri similare; plăți pentru închirieri; salarii și plăți efectuate către angajați (găsiți-le pe formularul W-2); plăți pentru încarcerare pe nedrept; compensații plătite de Departamentul de Justiție pentru prestații de invaliditate sau prestații de supraviețuire; și unele prestații pentru persoanele aflate în întreținerea ofițerilor de siguranță publică decedați. De asemenea, subvențiile și bursele pentru burse, precum și taxele plătite pentru remunerarea informatorilor nu trebuie să fie raportate pe un 1099-MISC. În cele din urmă, orice plăți care ar trebui să se regăsească pe un alt formular, cum ar fi 1099-K, 1099-C și orice alt formular, nu se raportează pe un 1099-MISC.
Pe lângă criteriile specifice care necesită emiterea unui 1099-MISC (descrise mai jos), se va emite un 1099-MISC atunci când impozitul federal este reținut din cauza cerințelor de reținere la sursă, indiferent de valoarea plății.
Iată cum arată de obicei un formular 1099-MISC:
Formularul 1099-MISC mai detaliat
În partea stângă, de sus, a formularului se află informațiile plătitorului, iar informațiile dumneavoastră se află în partea stângă, inferioară a formularului 1099-MISC. Fie numărul dvs. complet de securitate socială (SSN), fie poate doar ultimele două cifre, este probabil să fie tipărit acolo, de asemenea. Deși SSN-ul dvs. complet este necesar pentru alte formulare, cum ar fi W-2, pe formularul 1099-MISC primele câteva cifre pot fi eliminate pentru a vă proteja confidențialitatea. Indiferent de ceea ce este tipărit pe formular, creditorul trimite numărul dvs. complet de asigurare socială împreună cu exemplarul A atunci când acesta este trimis la IRS.
Câteva reglementări destul de noi impun ca unii plătitori să se conformeze cerințelor Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA) prin bifarea căsuței aferente pe formularul 1099-MISC. Dacă există o bifă în caseta pentru FATCA, este posibil să aveți o cerință de raportare FATCA. Ignorați bifarea acestei căsuțe pe propria răspundere – consecințele greșelilor în ceea ce privește FATCA pot fi foarte grave, inclusiv să fiți acuzat de infracțiuni penale.
Căsuța 1
Dacă ați primit chirii mai mari de 600 USD în decursul anului, această sumă va fi trecută în căsuța 1. În aceasta sunt incluse chiriile pentru jocurile cu monede, precum și chiriile pentru aparate.
Căsuța 2
Căsuța 2 raportează plățile de redevențe de peste 10 USD brut. Aceasta include redevențe pentru gaz, petrol sau proprietăți minerale. Nu include redevențele de suprafață (care sunt raportate în suma din caseta 1), plățile pentru gazul sau petrolul din dobânzile de exploatare (raportate în suma din caseta 7) sau redevențele din contractele de plată la tăierea lemnului (care au un formular propriu). Plățile de redevențe din activele necorporale sunt, de asemenea, raportate în caseta 2, cum ar fi mărcile comerciale, denumirile comerciale, drepturile de autor și brevetele.
Casa 3
Dacă ați avut noroc și ați câștigat la loto, aceste câștiguri pot fi raportate în caseta 3. Aceasta include profiturile din jocurile de noroc indiene, premii, premii (inclusiv orice câștiguri din sporturi fantastice), daune impozabile și alte venituri care depășesc 600 USD. Caseta 3 raportează, de asemenea, sumele primite de beneficiarii angajaților decedați. Acest lucru poate părea puțin ciudat, dar nu uitați că rubrica 3 este utilizată pentru raportarea veniturilor care nu pot fi raportate în alte rubrici sau pe alte formulare. De obicei, cifra din caseta 3 va fi trecută la rândul 21 din formularul 1040, la rubrica „alte venituri”. Dar, dacă suma provine dintr-o afacere sau comerț, ar trebui să fie raportată pe un Schedule C și/sau Schedule F.
Căsuța 4
Dacă se reține vreun impozit federal, acesta se va regăsi în suma din caseta 4. De obicei, aceasta provine din reținerile de rezervă pentru persoanele care nu și-au dat numărul de identificare fiscală (TIN) sau care au avut o altă cerință pentru reținerile de rezervă.
Căsuța 5
Deși este puțin probabil să se aplice multora, veniturile provenite de la bărcile de pescuit vor fi în caseta 5. Această casetă include orice cotă-parte din veniturile obținute din vânzarea capturii și valoarea de piață corectă a distribuțiilor în natură pentru bărcile care au în mod normal mai puțin de 10 membri ai echipajului. De asemenea, plățile în numerar mai mici de 100 USD pe excursie, care depind de capturile minime și care sunt plătite numai ca urmare a unor sarcini suplimentare, se raportează în caseta 5. Salariile, însă, vor fi trecute pe W-2, nu pe 1099-MISC.
Căsuța 6
Pagările pe care le-ați primit de cel puțin 600 USD în calitate de medic sau de alt furnizor sau prestator de servicii medicale sau de îngrijire a sănătății se vor înscrie în suma de la rubrica 6. Aceasta se referă doar la plățile efectuate în desfășurarea activității (nu lucruri precum vizitele personale). Aceasta include, de asemenea, plățile efectuate de asigurători în cadrul programelor de asigurare de accidente, boală și sănătate. Plățile efectuate în cadrul Health Reimbursement Arrangements (HRA) sau Flexible Spending Arrangements (FSA) ar putea fi excluse de la cerințele de raportare. Scutirea de la emiterea Formularului 1099-MISC pentru corporații nu se aplică plăților pentru servicii medicale sau de îngrijire a sănătății către corporații, ceea ce include corporațiile profesionale. Acest lucru este similar cu onorariile avocaților (discutate mai jos).
Căsuța 7
Casa aceasta atrage cel mai probabil cea mai mare atenție. Căsuța 7 raportează indemnizațiile pentru persoanele care nu sunt salariate în valoare de peste 600 USD. În timp ce majoritatea oamenilor asociază remunerarea neangajaților cu munca independentă, aceasta include, de asemenea, comisioanele, onorariile, recompensele și premiile pentru serviciile prestate de neangajați (presupunând că acestea sunt plătite către societăți). De asemenea, include și alte tipuri de compensații plătite pentru serviciile prestate în desfășurarea activității de către orice persoană care nu este angajatul dumneavoastră. Include chiar și achizițiile de pește în numerar (consultați instrucțiunile formularului dacă acest lucru este credibil).
Cum s-a menționat mai sus, veți vedea, de asemenea, plățile pentru gaze și petrol din interese de lucru în suma raportată aici. Dacă desfășurați o afacere sau un comerț, aceste plăți vor fi raportate în anexa C, unde sunt supuse impozitului pe activități independente. (Deși, dacă plata este pentru un motiv care nu este o afacere sau un hobby, cel mai probabil va fi trecută pe formularul 1040 la rândul 21, deci nu va fi supusă impozitului pe activități independente.)
Foanele pentru servicii profesionale (de exemplu, contractori și contabili), împreună cu anumite comisioane, acorduri de împărțire a onorariilor, acorduri de recomandare, beneficii marginale și taxe de troc, sunt, de asemenea, raportate în rubrica 7.
Payments known as âGolden parachutesâ, along with nonqualified deferred compensation (nonqualified deferred compensation) (includible as gross income due to the plan failing to meet requirements in section 409A) are also in this box as well.
Box 8 – Box 13
Pentru majoritatea oamenilor, este neobișnuit ca aceste căsuțe să conțină o sumă.
- Box 8 is for Substitute Payments in Lieu of Dividends or Interest. Aceasta include plățile totale de 10 USD sau mai mult pe care un broker le primește pentru clientul său în loc de dividende sau dobânzi scutite de impozit din cauza împrumutului de titluri de valoare ale clientului.
- Caseta 9 va fi bifată dacă ați obținut produse de cel puțin 5.000 USD datorită unui aranjament de depozit-comision, cumpărare-vânzare sau alt tip de comision pentru revânzare.
- Caseta 10 va raporta plățile de asigurare de cel puțin 600 USD plătite unui fermier dintr-o poliță de asigurare a culturilor.
- Caseta 11 și caseta 12 vor fi goale.
- Caseta 13 este pentru veniturile din parașutele aurii care sunt supuse unei accize de 20 la sută.
Casa 14
În caseta 14 se află sumele brute de cel puțin 600 USD plătite avocaților. Acest lucru se întâmplă chiar dacă avocatul poate fi de fapt o corporație sau chiar dacă plătitorul nu a primit servicii juridice. Chiar dacă o parte din bani trebuie plătită unei terțe părți sau dacă clientul și avocatul se regăsesc într-un singur cec de decontare, suma trebuie să fie raportată aici. În acest caz, asigurați-vă că notați explicația pentru diferența dintre suma de pe formular și suma pe care o raportați atunci când depuneți declarația de impozit.
Căsuța 15
De obicei, căsuțele 15a și 15b sunt goale, deoarece raportarea pentru secțiunea 409A ar putea fi făcută pe alte formulare. În cazul în care caseta 15b are o mențiune, aceasta trebuie să se regăsească și în suma din caseta 7.
Căsuța 16 – caseta 18
Căsuța 16, caseta 17 și caseta 18 raportează informații despre stat pentru unul sau două state. Fiscul nu solicită aceste informații, dar ele vă sunt utile dacă vă aflați într-unul dintre statele care au impozit pe venit (cum este cazul majorității). Adesea, sumele de pe formularul 1099-MISC sunt aceleași atât din perspectiva impozitului federal, cât și din cea a impozitului de stat. Dacă au fost reținuți bani pentru impozitul de stat, aceștia vor apărea în suma din caseta 16, deși acest lucru este foarte frecvent.
În rezumat
Nu uitați că venitul este considerat venit. Chiar dacă primiți un 1099-MISC, acest lucru nu înseamnă că nu trebuie să raportați toate veniturile. Chiar dacă venitul nu vă este raportat pe un anumit formular, trebuie să includeți venitul în impozitul dumneavoastră (cu excepția cazului în care este exclus în mod specific). Ca întotdeauna, contactați specialistul dvs. în domeniul fiscal pentru orice întrebări.
Pentru informații despre alte formulare fiscale relevante, căutați alte articole din această serie.
.