Lo más probable es que haya una torre de formularios de impuestos sentada en el escritorio, o probablemente simplemente tirada en el mostrador de su cocina – formularios de bancos, prestamistas, empleadores, corredores de bolsa, y muchos otros. Para algunas personas, los formularios se entregarán simplemente a su preparador de impuestos; para otras, usted tomará la información de los formularios y la introducirá en su software de impuestos favorito, tal vez incluso pronunciando algunas palabras de cuatro letras sobre la marcha. Independientemente de la forma en que pretenda completar sus impuestos, es probable que no conozca todos los detalles sobre el significado de las numerosas letras, números y otros datos impresos en los formularios. Esta es una de varias entradas que cambiarán eso, y le ayudarán a empezar a entender la multitud de formularios de impuestos.
Formulario 1099-MISC, Ingresos Misceláneos
El formulario 1099-MISC, Ingresos Misceláneos, informa de los ingresos que no pueden ser bien categorizados para encajar en cualquier otro formulario.
Una finalidad de este formulario es informar de los pagos que se hacen debido a la operación de un negocio o comercio. Los pagos por servicios como cortar el césped, no necesitan ser reportados. Esto no significa que estos pagos no se consideren como ingresos – lo son, y muy probablemente están sujetos a impuestos. Sólo significa que el pagador no tiene que reportar los pagos al IRS (o a usted en un 1099-MISC).
Tampoco es necesario que un pagador emita este formulario para los pagos que se hacen a las corporaciones, incluyendo una LLC tratada como una corporación S o C; el pago de fletes, almacenamiento, teléfono, mercancías y cosas similares; los pagos por alquileres; los salarios y los pagos realizados a los empleados (encontrar aquellos en el Formulario W-2); los pagos por encarcelamiento injusto; la compensación pagada por el Departamento de Justicia para los beneficios de incapacidad o beneficios de supervivencia; y algunos beneficios para los dependientes de los oficiales de seguridad pública fallecidos. Además, las subvenciones y becas de estudio, asà como los honorarios pagados por la compensación de los informantes no necesitan ser reportados en un 1099-MISC. Por último, cualquier pago que deba figurar en otro formulario, como un 1099-K, un 1099-C y cualquier otro formulario no se informa en un 1099-MISC.
Además de los criterios específicos que requieren la emisión de un 1099-MISC (descritos a continuación), se emitirá un 1099-MISC cuando se retenga el impuesto federal debido a los requisitos de retención de seguridad, independientemente del importe del pago.
Así es como suele ser el Formulario 1099-MISC:
El Formulario 1099-MISC en más detalle
El lado izquierdo, superior, del formulario tiene la información del pagador, y su información está en el lado izquierdo, inferior del Formulario 1099-MISC. Es probable que su número de la Seguridad Social (SSN) completo, o tal vez sólo los dos últimos dígitos, esté impreso allí también. Aunque su SSN completo es necesario para algunos otros formularios, como el W-2, en el 1099-MISC los primeros dígitos pueden ser eliminados para ayudar a proteger su privacidad. Independientemente de lo que esté impreso en el formulario, el prestamista envía su Número de Seguridad Social completo con la Copia A cuando se envía al IRS.
Algunas regulaciones bastante nuevas requieren que algunos pagadores cumplan con los requisitos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) marcando la casilla correspondiente en el Formulario 1099-MISC. Si hay una marca en la casilla de FATCA, es posible que tenga un requisito de información de FATCA. Ignore la marca en esta casilla por su cuenta y riesgo – las consecuencias de cometer errores con respecto a FATCA pueden ser muy graves, incluso ser acusado de delitos penales.
Caja 1
Si recibió alquileres de más de 600 USD en el año, eso estará en la cantidad de la Caja 1. En esta casilla se incluyen los alquileres de juegos con monedas y los alquileres de máquinas.
Caja 2
La caja 2 informa de los pagos de cánones de más de 10 USD brutos. Esto incluye los cánones de gas, petróleo o propiedades minerales. No incluye los cánones de superficie (que se declaran en el importe de la casilla 1), los pagos por intereses de explotación de gas o petróleo (que se declaran en el importe de la casilla 7), ni los cánones de los contratos de pago por tala de madera (que tienen su propio formulario). Los pagos de regalías de intangibles también se declaran en la casilla 2, como las marcas comerciales, los nombres comerciales, los derechos de autor y las patentes.
Caja 3
Si su suerte fue buena y le tocó la lotería, esas ganancias pueden declararse en la casilla 3. Aquí se incluyen las ganancias de los juegos de azar de la India, los premios, los premios (incluyendo cualquier ganancia de los deportes de fantasía), los daños imponibles y otros ingresos que superen los 600 dólares. En la casilla 3 también se declaran las cantidades percibidas por los beneficiarios de empleados fallecidos. Esto puede parecer un poco extraño, pero recuerde que la casilla 3 se utiliza para informar de los ingresos no declarables en otras casillas o en otros formularios. Normalmente, la cifra de la casilla 3 irá en la línea 21 de su 1040, en la línea de «otros ingresos». Pero, si la cantidad es de un negocio o comercio, debe ser reportado en un Anexo C y / o Anexo F.
Caja 4
Si cualquier impuesto federal es retenido, será en la cantidad de la caja 4. Por lo general, esto es de la retención de copia de seguridad para las personas que didnât dar su número de identificación fiscal (TIN), o que tenía otro requisito para la retención de copia de seguridad.
Caja 5
Aunque no es probable que se aplica a muchos, los ingresos de los barcos de pesca será en la casilla 5. Esta casilla incluye cualquier participación en el producto de la venta de la captura, y el valor justo de mercado de las distribuciones en especie para los barcos que normalmente tienen menos de 10 miembros de la tripulación. Asimismo, los pagos en efectivo inferiores a 100 USD por viaje que estén supeditados a las capturas mínimas y que se paguen únicamente por las tareas adicionales se declararán en la casilla 5. Los salarios, sin embargo, estarán en el W-2, no en el 1099-MISC.
Caja 6
Los pagos que haya recibido de al menos 600 USD como médico u otro proveedor o suministrador de servicios sanitarios o médicos estarán en la cantidad de la Caja 6. Esto se refiere únicamente a los pagos realizados en el ejercicio de la profesión (no a cosas como las visitas personales). También incluye los pagos efectuados por las aseguradoras en el marco de programas de seguros de accidente, enfermedad y salud. Los pagos realizados a partir de acuerdos de reembolso de gastos médicos (HRA) o de acuerdos de gastos flexibles (FSA) podrían estar excluidos de los requisitos de información. La exención de la emisión del Formulario 1099-MISC a las corporaciones no es aplicable a los pagos de atención médica o servicios médicos a las corporaciones, lo que incluye a las corporaciones profesionales. Esto es similar a los honorarios de los abogados (que se analizan a continuación).
Caja 7
Esta caja es probablemente la que más llama la atención. La casilla 7 informa de la remuneración de los no empleados de más de 600 dólares. Aunque la mayoría de la gente asocia la remuneración de los no empleados con el trabajo por cuenta propia, también incluye las comisiones, los honorarios, los premios y las recompensas por los servicios prestados por los no empleados (suponiendo que no se paguen a las empresas). También incluye otros tipos de retribución pagados por servicios prestados en el desarrollo de la actividad por cualquier persona que no sea su empleado. Incluso incluye las compras de pescado en efectivo (consulte las instrucciones del formulario si esto no es creíble).
Como se mencionó anteriormente, también verá los pagos de gas y petróleo de los intereses de trabajo en la cantidad reportada aquí. Si usted está llevando a cabo un negocio o comercio, estos pagos serán reportados en su Anexo C, donde están sujetos al impuesto de autoempleo. (Aunque, si el pago es por una razón no comercial o un pasatiempo, lo más probable es que vaya en el 1040 en la línea 21, por lo que no estará sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.)
Los honorarios por servicios profesionales (por ejemplo, contratistas y contadores), junto con ciertas comisiones, acuerdos de división de honorarios, acuerdos de referencia, beneficios marginales y honorarios de trueque, también se informan en la casilla 7.
Los pagos conocidos como «paracaídas de oro», junto con las compensaciones diferidas no cualificadas (incluidas como ingresos brutos debido a que el plan no cumple con los requisitos de la sección 409A) también están en esta casilla.
Caja 8 – Caja 13
Para la mayoría de la gente, es poco común que estas cajas contengan una cantidad.
- La caja 8 es para los Pagos Sustitutivos en lugar de Dividendos o Intereses. Esto incluye los pagos totales de 10 USD o más que un corredor recibe para su cliente en lugar de los dividendos o intereses exentos de impuestos debido al préstamo de los valores del cliente.
- La casilla 9 se marcará si obtuvo al menos 5.000 USD de productos debido a un depósito-comisión, compra-venta u otro tipo de acuerdo de comisión para la reventa.
- La casilla 10 informará de los pagos de seguros de al menos 600 USD abonados a un agricultor con cargo a una póliza de seguro de cosechas.
- Las casillas 11 y 12 estarán en blanco.
- La casilla 13 es para los ingresos por paracaídas de oro que están sujetos a un impuesto especial del 20 por ciento.
Casilla 14
Los importes brutos de al menos 600 USD pagados a los abogados están en el importe de la casilla 14. Esto es así aunque el abogado sea en realidad una sociedad, o aunque el pagador no haya recibido servicios jurídicos. Incluso si parte del dinero se paga a un tercero, o si el cliente y el abogado están en un solo cheque de liquidación, la cantidad debe ser reportada aquí. En este caso, asegúrese de anotar la explicación de la diferencia entre la cantidad en el formulario y la cantidad que usted reporta cuando presenta la declaración de impuestos.
Caja 15
Normalmente, las casillas 15a y 15b están vacías ya que el reporte para la Sección 409A podría hacerse en otros formularios. Si la casilla 15b tiene una entrada, también debe estar en la cantidad de la casilla 7.
Caja 16 – Caja 18
Las casillas 16, 17 y 18 reportan información estatal para uno o dos estados. El IRS no requiere esta información, pero es útil para usted si está en uno de los estados que tiene impuesto sobre la renta (como la mayoría). A menudo, los importes del formulario 1099-MISC son los mismos desde el punto de vista de los impuestos federales y estatales. Si se retuvo algún dinero para el impuesto estatal, aparecerá en la cantidad de la casilla 16, aunque esto no es muy común.
En resumen
No olvide que los ingresos se consideran ingresos. Incluso si usted donât recibir un 1099-MISC, eso no significa que usted no necesita reportar todos los ingresos. Incluso si los ingresos no se declaran en un formulario concreto, debe incluirlos en sus impuestos (a menos que estén específicamente excluidos). Como siempre, póngase en contacto con su preparador de impuestos con cualquier pregunta.
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