Mikä on Trustin edunsaaja?
Trustin edunsaaja on henkilö tai henkilöryhmä, jota varten trusti on perustettu. Trustin luoja tai myöntäjä nimeää edunsaajat ja edunvalvojan, jolla on luottamusvelvollisuus hallinnoida trustin varoja edunsaajien edun mukaisesti, kuten trustisopimuksessa on esitetty.
Sen lisäksi, että yksityishenkilöt siirtävät varallisuutta edunsaajille, kuten lapsille, he perustavat trusteja myös varmistaakseen tietyt lahja- ja perintöverosuojat.
Miten trustin edunsaaja toimii
Trustin edunsaajat jakautuvat yleensä kahteen ryhmään.
Yksi edunsaajatyyppi on viime kädessä oikeutettu ottamaan omistukseensa ja hallitsemaan trustin pääomaa ja sen tuottamaa tuloa trustisopimuksessa esitetyllä tavalla. Esimerkiksi vanhempi voi perustaa lapselleen trustin, joka antaa edunsaajalle määräysvallan sen varoihin, kun lapsi saavuttaa täysi-ikäisyyden tai kun hän kuolee. Tämä järjestely on yleinen peruuttamiskelpoisissa trusteissa, jotka jakavat varat edunsaajille myöntäjän kuoltua. Edunsaajien henkilöllisyys riippuu myöntäjästä, joka voi vaihtaa edunsaajia tai lopettaa trustin elinaikanaan.
Korvaamattoman trustin edunsaajia ei yleensä voi vaihtaa eikä trustin ehtoja yleensä voi muuttaa ilman edunsaajien lupaa. Luovuttaja päättää kuitenkin edelleen, miten trustin pääoma ja tulot voidaan jakaa edunsaajille. Yksityishenkilö voi esimerkiksi perustaa trustitilin rahoittamaan lapsen koulutuskuluja. Luovuttaja voi määrätä edunvalvojan jakamaan varoja tämän tavoitteen saavuttamiseksi antamatta lapselle täyttä määräysvaltaa siihen, miten trustin tulot käytetään.
Keskeiset huomiot
- Henkilö, joka perustaa trustin, määrittää myös trustin edunsaajan ja nimittää edunvalvojan hallinnoimaan trustia edunsaajan parhaaksi.
- Trustit perustetaan usein varallisuuden siirtämiseksi lapsille, mutta niitä voidaan käyttää myös suojautumiseen lahja- ja perintöveroilta.
- Bedunsaajilla on oikeuksia trustin tyypistä ja osavaltion lainsäädännöstä riippuen.
Trustin edunsaajan oikeudet
Valtion lainsäädäntö säätelee viime kädessä oikeuksia, joita edunsaajilla on erilaisiin trusteihin, mutta heillä on tyypillisesti yleinen valta valvoa trustee ja trustin toimintaa. Luottamushenkilöt lähettävät yleensä edunsaajille vuosittaiset luottamusraportit, joissa hahmotellaan luottamusomaisuuden voitot, tappiot ja kulut, kuten maksetut palkkiot. Jos edunvalvoja ei kuitenkaan lähetä vähintään yhtä vuosikertomusta, edunsaajat voivat pyytää tuomioistuimelta selvitystä luottamussijoituksista.
Jos edunsaajat epäilevät, että edunvalvoja on laiminlyönyt edunvalvontavelvollisuuttaan hoitaa luottamusomaisuutta varovaisesti ja asianmukaista huolellisuutta noudattaen, edunsaajat voivat ryhtyä oikeustoimiin edunvalvojan vaihtamiseksi tai haastamiseksi oikeuteen. Nämä toimet hoidetaan yleensä jättämällä hakemus paikalliselle perintötuomioistuimelle. Joissakin tapauksissa edunvalvoja voidaan saattaa vastuuseen luottamuspääoman menetyksestä ja tuloista, jotka eivät ole realisoituneet väärinkäytöksen vuoksi. Tällaisia rikkomuksia voivat olla esimerkiksi lahjonta, erittäin huonot sijoituspäätökset ja hyötyminen trustin kustannuksella.
Jos kaikki edunsaajat ovat ”täysi-ikäisiä täysijärkisiä” ja suostuvat lopettamaan trustin, he voivat ryhtyä oikeustoimiin sen lopettamiseksi. Useimmissa tapauksissa tuomioistuimen olisi päätettävä, että edunjättäjän tavoitteet trustin luomiseksi on saavutettu tai että niitä ei voida kohtuudella saavuttaa, ennen kuin trusti voidaan purkaa.