Es gibt wahrscheinlich einen Turm von Steuerformularen, der auf dem Schreibtisch liegt oder einfach auf den Küchentisch geworfen wurde – Formulare von Banken, Kreditgebern, Arbeitgebern, Börsenmaklern und vielen anderen. Manche Menschen geben die Formulare einfach an ihren Steuerberater weiter, andere nehmen die Informationen aus den Formularen und geben sie in ihre bevorzugte Steuersoftware ein – vielleicht sogar unter Verwendung einiger vierbuchstabiger Wörter, die sie dabei aussprechen. Unabhängig davon, wie Sie Ihre Steuern ausfüllen wollen, wissen Sie wahrscheinlich nicht, was die vielen Buchstaben, Zahlen und anderen Daten auf den Formularen bedeuten. Dies ist einer von mehreren BeitrÀgen, die das Àndern und Ihnen helfen sollen, die Vielzahl der Steuerformulare zu verstehen.
Formular 1099-MISC, Verschiedene Einnahmen
Mit dem Formular 1099-MISC, Verschiedene Einnahmen, werden EintrÀge gemeldet, die sich nicht gut in andere Formulare einordnen lassen.
Ein Zweck dieses Formulars ist es, Zahlungen zu melden, die aufgrund des Betriebs eines Unternehmens oder Gewerbes erfolgen. Zahlungen für Dienstleistungen, wie z. B. Rasenmähen, müssen nicht gemeldet werden. Das bedeutet nicht, dass diese Zahlungen nicht als Einkommen betrachtet werden – sie sind es und höchstwahrscheinlich auch steuerpflichtig. Es bedeutet nur, dass der Zahlende die Zahlungen nicht an das Finanzamt (oder an Sie auf einer 1099-MISC) melden muss.
Es ist auch nicht erforderlich, dass ein Zahler dieses Formular für Zahlungen an Kapitalgesellschaften ausstellt, einschließlich einer LLC, die als S- oder C-Corporation behandelt wird; Zahlungen für Fracht, Lagerung, Telefon, Waren und ähnliche Dinge; Zahlungen für Mieten; Löhne und Zahlungen an Arbeitnehmer (siehe Formular W-2); Zahlungen für unrechtmäßige Inhaftierung; Entschädigungen, die vom Justizministerium für Invaliditäts- oder Hinterbliebenenleistungen gezahlt werden; und einige Leistungen für Angehörige von verstorbenen Beamten der öffentlichen Sicherheit. Auch Stipendien und Entschädigungen für Informanten müssen nicht auf einer 1099-MISC gemeldet werden. Schließlich werden Zahlungen, die auf einem anderen Formular, wie z. B. einem 1099-K, einem 1099-C oder einem anderen Formular angegeben werden sollten, nicht auf einer 1099-MISC gemeldet.
Neben den spezifischen Kriterien, die die Ausstellung einer 1099-MISC erfordern (siehe unten), wird eine 1099-MISC ausgestellt, wenn unabhängig von der Höhe der Zahlung Bundessteuern aufgrund von Einbehaltungsvorschriften einbehalten werden.
Das Formular 1099-MISC sieht in der Regel wie folgt aus:
Das Formular 1099-MISC im Detail
Die linke, obere Seite des Formulars enthält die Daten des Zahlers, und Ihre Daten befinden sich auf der linken, unteren Seite des Formulars 1099-MISC. Dort ist entweder Ihre vollständige Sozialversicherungsnummer (SSN) oder vielleicht nur die letzten beiden Ziffern aufgedruckt. Obwohl Ihre vollständige SSN für einige andere Formulare, wie z. B. das W-2, erforderlich ist, können auf dem Formular 1099-MISC die ersten paar Ziffern weggelassen werden, um Ihre Privatsphäre zu schützen. Unabhängig davon, was auf dem Formular gedruckt ist, sendet der Darlehensgeber Ihre vollständige Sozialversicherungsnummer zusammen mit der Kopie A an den IRS.
Einige relativ neue Vorschriften verlangen von einigen Zahlern, die Anforderungen des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) zu erfüllen, indem sie das entsprechende Kästchen auf dem Formular 1099-MISC ankreuzen. Wenn das Kästchen für FATCA angekreuzt ist, besteht möglicherweise eine Verpflichtung zur FATCA-Meldung. Ignorieren Sie das Häkchen in diesem Kästchen auf eigene Gefahr – die Folgen von Fehlern in Bezug auf FATCA können sehr schwerwiegend sein, einschließlich einer Anklage wegen strafbarer Handlungen.
Kästchen 1
Wenn Sie im Laufe des Jahres Mieten von mehr als 600 USD erhalten haben, werden diese in Kästchen 1 aufgeführt. Darin enthalten sind Mieten für Münzspiele und Automatenmieten.
Box 2
In Box 2 werden Lizenzgebühren von mehr als 10 USD brutto angegeben. Dazu gehören Gas-, Öl- oder Mineralgrundstückslizenzen. Nicht enthalten sind Oberflächenlizenzgebühren (die in Feld 1 gemeldet werden), Zahlungen für Arbeitsanteile an Gas oder Öl (die in Feld 7 gemeldet werden) oder Lizenzgebühren aus Holzeinschlagsverträgen (die ein eigenes Formular haben). Lizenzzahlungen aus immateriellen Gütern wie Marken, Handelsnamen, Urheberrechten und Patenten werden ebenfalls in Box 2 angegeben.
Box 3
Wenn Sie Glück hatten und im Lotto gewonnen haben, können diese Gewinne in Box 3 angegeben werden. Dazu gehören Gewinne aus indischen Glücksspielen, Auszeichnungen, Preise (einschließlich Gewinne aus Fantasy-Sportarten), steuerpflichtige Entschädigungen und andere Einkünfte, die 600 USD übersteigen. In Feld 3 sind auch Beträge anzugeben, die Begünstigte von verstorbenen Arbeitnehmern erhalten haben. Dies mag ein wenig seltsam erscheinen, aber denken Sie daran, dass in Feld 3 Einkünfte angegeben werden, die nicht in anderen Feldern oder auf anderen Formularen gemeldet werden können. Normalerweise wird die Zahl in Box 3 in Zeile 21 Ihrer 1040 eingetragen, in der Zeile âSonstiges Einkommenâ. Wenn der Betrag jedoch aus einem GeschÀft oder Handel stammt, sollte er auf einer Anlage C und/oder Anlage F angegeben werden.
Box 4
Wenn eine Bundessteuer einbehalten wurde, wird sie in Box 4 angegeben. In der Regel handelt es sich dabei um einen Steuerrückbehalt für Personen, die ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) nicht angegeben haben oder für die eine andere Anforderung für einen Steuerrückbehalt bestand.
Box 5
Einkünfte aus Fischerbooten werden in Box 5 eingetragen, auch wenn sie wahrscheinlich nicht auf viele zutreffen. Dieses Feld umfasst alle Anteile an den Erlösen aus dem Verkauf des Fangs und den Marktwert von Sachleistungen für Boote mit normalerweise weniger als 10 Besatzungsmitgliedern. Auch Barzahlungen von weniger als 100 USD pro Fahrt, die von Mindestfangmengen abhängig sind und nur für zusätzliche Aufgaben gezahlt werden, werden in Feld 5 eingetragen. Die Löhne werden jedoch auf der W-2 und nicht auf der 1099-MISC angegeben.
Box 6
Zahlungen, die Sie als Arzt oder sonstiger Erbringer oder Lieferant von Gesundheits- oder medizinischen Dienstleistungen in Höhe von mindestens 600 USD erhalten haben, werden in Box 6 eingetragen. Dies gilt nur für Zahlungen im Rahmen der Geschäftstätigkeit (nicht für Dinge wie persönliche Besuche). Dazu gehören auch Zahlungen von Versicherern im Rahmen von Unfall-, Kranken- und Gesundheitsversicherungsprogrammen. Zahlungen im Rahmen von Health Reimbursement Arrangements (HRAs) oder Flexible Spending Arrangements (FSAs) können von der Meldepflicht ausgenommen werden. Die Befreiung von der Ausstellung des Formulars 1099-MISC für Kapitalgesellschaften gilt nicht für Zahlungen im Bereich der Gesundheitsversorgung oder medizinischen Dienstleistungen an Kapitalgesellschaften, wozu auch Berufsgesellschaften gehören. Dies ist ähnlich wie bei Anwaltshonoraren (siehe unten).
Box 7
Diesem Feld wird wahrscheinlich die größte Aufmerksamkeit zuteil. In Feld 7 werden Vergütungen an Nichtarbeitnehmer von mehr als 600 USD angegeben. Die meisten Menschen assoziieren mit diesem Feld die Vergütung von Freiberuflern, aber es umfasst auch Provisionen, Gebühren, Auszeichnungen und Preise für Dienstleistungen, die von Nicht-Angestellten erbracht werden (vorausgesetzt, sie werden nicht an Unternehmen gezahlt). Er umfasst auch andere Arten von Vergütungen, die für Dienstleistungen im Rahmen der Geschäftstätigkeit von Personen gezahlt werden, die nicht Ihre Angestellten sind. Sogar Barkäufe von Fisch sind eingeschlossen (falls Sie das nicht glauben, lesen Sie bitte die Anweisungen für das Formular).
Wie bereits erwähnt, werden Sie hier auch Zahlungen für Gas und Öl aus Arbeitsbeteiligungen angeben können. Wenn Sie ein Unternehmen oder ein Gewerbe betreiben, werden diese Zahlungen in Ihrer Anlage C angegeben, wo sie der Steuer auf selbständige Tätigkeit unterliegen. (Handelt es sich jedoch um Zahlungen aus einem nicht geschäftlichen Grund oder um ein Hobby, werden sie höchstwahrscheinlich in Zeile 21 der Steuererklärung Nr. 1040 eingetragen und unterliegen somit nicht der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit.)
Honorare für freiberufliche Dienstleistungen (z. B. von Bauunternehmern und Buchhaltern) sowie bestimmte Provisionen, Gebührenteilungsvereinbarungen, Empfehlungsvereinbarungen, Nebenleistungen und Tauschgeschäfte werden ebenfalls in Feld 7 angegeben.
Zahlungen, die als âGoldene Fallschirmeâ bekannt sind, sowie nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungen (die als Bruttoeinkommen gelten, weil der Plan die Anforderungen von Section 409A nicht erfüllt) sind ebenfalls in dieser Box zu finden.
Box 8 – Box 13
Für die meisten Menschen ist es ungewöhnlich, dass diese Boxen einen Betrag enthalten.
- Box 8 ist für Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden oder Zinsen. Hierunter fallen Gesamtzahlungen in Höhe von 10 USD oder mehr, die ein Makler für seinen Kunden anstelle von steuerfreien Dividenden oder Zinsen erhält, weil er dem Kunden Wertpapiere leiht.
- Feld 9 wird angekreuzt, wenn Sie Produkte im Wert von mindestens 5.000 USD aufgrund einer Depotprovision, eines Kauf-Verkaufs oder einer anderen Art von Provisionsvereinbarung für den Wiederverkauf erhalten haben.
- In Feld 10 werden Versicherungszahlungen von mindestens 600 USD angegeben, die an einen Landwirt aus einer Ernteversicherung gezahlt wurden.
- Feld 11 und Feld 12 bleiben leer.
- Feld 13 ist für goldene Fallschirme vorgesehen, die einer 20-prozentigen Verbrauchssteuer unterliegen.
Feld 14
In Feld 14 werden an Rechtsanwälte gezahlte Bruttobeträge von mindestens 600 USD angegeben. Dies gilt auch dann, wenn der Anwalt in Wirklichkeit eine Gesellschaft ist oder wenn der Zahlungspflichtige keine Rechtsdienstleistungen erhalten hat. Auch wenn ein Teil des Geldes an einen Dritten zu zahlen ist oder wenn Mandant und Anwalt einen einzigen Abrechnungscheck erhalten, muss der Betrag hier angegeben werden. Vermerken Sie in diesem Fall unbedingt die Erklärung für die Differenz zwischen dem Betrag auf dem Formular und dem Betrag, den Sie bei der Steuererklärung angeben.
Box 15
Gemeinsam sind die Felder 15a und 15b leer, da die Meldung für Section 409A auf anderen Formularen erfolgen kann. Wenn in Feld 15b ein Eintrag vorhanden ist, sollte dieser auch in den Betrag in Feld 7 eingetragen werden.
Box 16 – Box 18
Box 16, Box 17 und Box 18 enthalten Angaben zum Bundesstaat für einen oder zwei Staaten. Das Finanzamt verlangt diese Angaben nicht, aber sie sind für Sie nützlich, wenn Sie in einem der Bundesstaaten leben, in denen Einkommensteuer erhoben wird (was bei den meisten der Fall ist). Oft sind die Beträge auf dem Formular 1099-MISC aus Sicht der Bundes- und der Landessteuer gleich. Wenn Geld für die staatliche Steuer einbehalten wurde, wird dies in Feld 16 ausgewiesen, obwohl dies nicht sehr häufig vorkommt.
Zusammenfassung
Vergessen Sie nicht, dass Einkommen als Einkommen gilt. Auch wenn Sie keine 1099-MISC erhalten, bedeutet das nicht, dass Sie das gesamte Einkommen nicht melden müssen. Auch wenn Ihnen das Einkommen nicht auf einem bestimmten Formular gemeldet wird, müssen Sie es bei Ihrer Steuererklärung angeben (es sei denn, es ist ausdrücklich ausgeschlossen). Wenden Sie sich bei Fragen wie immer an Ihren Steuerberater.
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