Co to jest Beneficjent Trustu?
Beneficjent trustu to osoba lub grupa osób, dla których został utworzony trust. Twórca trustu lub grantodawca wyznacza beneficjentów i powiernika, który ma powierniczy obowiązek zarządzania aktywami trustu w najlepszym interesie beneficjentów, jak określono w umowie powierniczej.
Oprócz przekazywania bogactwa beneficjentom, takim jak dzieci, osoby fizyczne również zakładają trusty, aby zabezpieczyć pewne zabezpieczenia podatkowe dotyczące darowizn i majątku.
Jak działa beneficjent trustu
Beneficjenci trustu generalnie należą do dwóch kategorii.
Jeden rodzaj beneficjentów jest ostatecznie uprawniony do przejęcia własności i kontroli nad kapitałem trustu i dochodem, który generuje, jak określono w umowie trustu. Na przykład, rodzic może ustanowić trust dla dziecka, dając beneficjentowi kontrolę nad jego aktywami, gdy dziecko osiągnie wiek dojrzałości lub po śmierci. Takie rozwiązanie jest powszechne w przypadku trustów typu revocable trusts, które rozdzielają aktywa pomiędzy beneficjentów po śmierci grantodawcy. Tożsamość beneficjentów zależy od spadkodawcy, który może zmienić beneficjentów lub zakończyć działalność trustu za życia.
Beneficjenci nieodwołalnego trustu zazwyczaj nie mogą zostać zmienieni, a warunki trustu zazwyczaj nie mogą zostać zmienione bez zgody beneficjentów. Jednakże, grantodawca nadal decyduje jak kapitał i dochód trustu może być dystrybuowany do beneficjentów. Na przykład, osoba fizyczna może utworzyć konto powiernicze w celu sfinansowania wydatków edukacyjnych dziecka. Grantodawca może wyznaczyć powiernika do dystrybucji funduszy, aby spełnić ten cel, nie dając dziecku pełnej kontroli nad tym, jak dochód funduszu jest wydawany.
Key Takeaways
- Osoba, która tworzy trust, określa również beneficjenta trustu i wyznacza powiernika do zarządzania trustem w najlepszym interesie beneficjenta.
- Trusts są często ustanawiane w celu przekazania bogactwa dzieciom, ale mogą być również używane do ochrony przed podatkami od darowizn i spadków.
- Beneficjenci mają prawa w zależności od rodzaju trustu i prawa stanowego.
Prawa beneficjenta trustu
Prawo stanowe ostatecznie reguluje prawa, które beneficjenci mają do różnych trustów, ale zazwyczaj mają ogólne uprawnienia do monitorowania powiernika i działalności trustu. Powiernicy zazwyczaj wysyłają roczne raporty do beneficjentów, w których opisują zyski, straty i wydatki, takie jak wypłacone prowizje. Jeśli powiernik nie wyśle co najmniej jednego raportu rocznego, beneficjenci mogą zażądać rozliczenia inwestycji od sądu.
Jeśli beneficjenci podejrzewają, że powiernik naruszył swój powierniczy obowiązek ostrożnego zarządzania aktywami trustu z należytą starannością, beneficjenci mogą podjąć działania prawne w celu zastąpienia lub pozwania powiernika. Działania te są generalnie obsługiwane przez złożenie wniosku do lokalnego sądu probierczego. W niektórych przypadkach, powiernik może być pociągnięty do odpowiedzialności za utratę kapitału trustu i za niezrealizowany dochód z powodu niewłaściwego postępowania. Takie naruszenia mogą obejmować przekupstwo, wyjątkowo złe decyzje inwestycyjne i czerpanie korzyści kosztem trustu.
Jeśli wszyscy beneficjenci są „dorosłymi o zdrowych zmysłach” i zgadzają się na zakończenie trustu, mogą podjąć działania prawne, aby to zrobić. W większości przypadków sąd będzie musiał orzec, że cele grantodawcy związane z utworzeniem trustu zostały spełnione lub nie mogą zostać osiągnięte zanim trust zostanie rozwiązany.