Roth IRA

Mi az a Roth IRA?

A Roth IRA egy olyan egyéni nyugdíjszámla (IRA), amely bizonyos feltételek teljesülése esetén lehetővé teszi a minősített kifizetéseket adómentesen. Az 1997-ben létrehozott intézmény William Roth, egy korábbi delaware-i szenátor után kapta a nevét.

A Roth IRA-k hasonlóak a hagyományos IRA-khoz, a legnagyobb különbség a kettő között az adózás módja. A Roth IRA-kat az adózás utáni dollárból finanszírozzák; a hozzájárulások nem levonhatók az adóból. Amint azonban elkezdi a pénzeszközöket kivenni, a pénz adómentes. Ezzel szemben a hagyományos IRA befizetések általában adózás előtti dollárral történnek; a befizetés után általában adókedvezményt kap, és jövedelemadót fizet, amikor nyugdíjas korában felveszi a pénzt a számláról.

Ez és más kulcsfontosságú különbségek miatt a Roth IRA-k egyes nyugdíjas megtakarítók számára jobb választásnak bizonyulnak, mint a hagyományos IRA-k.

A Roth IRA megértése

A többi minősített nyugdíjszámlához hasonlóan a Roth IRA-n belül befektetett pénz adómentesen növekszik. A Roth azonban több szempontból is kevésbé korlátozó, mint más számlák. A hozzájárulások bármely életkorban folytathatók, mindaddig, amíg a számlatulajdonosnak van jövedelme. A számlatulajdonos a Roth IRA-t korlátlan ideig fenntarthatja; a 401(k)-hoz és a hagyományos IRA-khoz hasonlóan nincs kötelező minimális felosztás (RMD) az élete során.

A Roth IRA több forrásból is finanszírozható:

• Rendes hozzájárulások
• Spousal IRA hozzájárulások
• Transfers
• Rollover hozzájárulások
• Conversion

Minden rendes Roth IRA-hoz való hozzájárulást készpénzben kell teljesíteni (ami magában foglalja a csekkeket is); nem lehet értékpapír vagy eszköz formájában. A Roth IRA-n belül azonban számos befektetési lehetőség létezik, miután a pénzeszközök befizetésre kerültek, beleértve a befektetési alapokat, részvényeket, kötvényeket, ETF-eket, CD-ket és pénzpiaci alapokat.

Az IRS korlátozza, hogy mekkora összeget lehet befizetni bármely típusú IRA-ba, és az összegeket rendszeresen módosítja. A hozzájárulási korlátok a hagyományos és a Roth IRA-k esetében azonosak.

Roth IRA megnyitása

A Roth IRA-t olyan intézménynél kell létrehozni, amely megkapta az IRS engedélyét az IRA-k nyújtására. Ezek közé tartoznak a bankok, brókercégek, szövetségi biztosítású hitelszövetkezetek és takarékszövetkezetek. A magánszemélyek általában brókereknél nyitnak IRA-t.

A Roth IRA bármikor létrehozható. Az adóévre vonatkozó befizetéseket azonban az IRA-tulajdonos adóbevallási határidejéig kell teljesíteni, ami általában a következő év április 15. napja. Az adóbevallási határidő meghosszabbítása nem alkalmazható.

Az IRA létrehozásakor két alapvető dokumentumot kell benyújtani az IRA tulajdonosának:

• Az IRA közzétételi nyilatkozat
• Az IRA átvételi megállapodás és a tervdokumentum

Ezek magyarázatot adnak azokról a szabályokról és előírásokról, amelyek szerint a Roth IRA-nak működnie kell, és megállapodást hoznak létre az IRA-tulajdonos és az IRA letétkezelő/trustee között.

Nem minden pénzintézet egyenlő. Egyes IRA-szolgáltatók a befektetési lehetőségek kiterjedt listájával rendelkeznek, míg mások korlátozóbbak. Szinte minden intézménynek más és más díjstruktúrája van a Roth IRA számára, ami jelentős hatással lehet a befektetési hozamokra.

Az Ön kockázattűrése és befektetési preferenciái szerepet fognak játszani a Roth IRA szolgáltató kiválasztásában. Ha azt tervezi, hogy aktív befektető lesz és sok kereskedést végez, akkor olyan szolgáltatót szeretne találni, amelynek alacsonyabbak a kereskedési költségei. Egyes szolgáltatók még inaktivitási díjat is felszámítanak Önnek, ha túl sokáig hagyja magára a befektetéseit. Egyes szolgáltatók részvény- vagy tőzsdén kereskedett alapkínálata változatosabb, mint másoké; minden attól függ, hogy milyen típusú befektetéseket szeretne a számláján.

Figyeljen a konkrét számlakövetelményekre is. Egyes szolgáltatóknál magasabb a minimális számlaegyenleg, mint másoknál. Ha ugyanannál az intézménynél tervezi a banki ügyintézést, nézze meg, hogy a Roth IRA-számlához további banki termékek is járnak-e. Ha olyan banknál vagy brókercégnél szeretne Roth-ot nyitni, ahol már van számlája, nézze meg, hogy a meglévő ügyfelek kapnak-e bármilyen IRA-díjkedvezményt.

Roth IRA Vs. hagyományos IRA

Are Roth IRAs Insured?

Ha a számlája egy banknál található, vegye figyelembe, hogy az IRA-k más biztosítási kategóriába tartoznak, mint a hagyományos betétszámlák. Ezért az IRA-számlák fedezete nem olyan erős. A Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) továbbra is 250 000 dollárig nyújt biztosítási védelmet a hagyományos vagy Roth IRA-számlák számára, de a számlaegyenlegeket összevonják, nem pedig külön-külön vizsgálják.

Például, ha ugyanannak a banki ügyfélnek van egy 200 000 $ értékű hagyományos IRA-n belül tartott betéti jegye és egy 100 000 $ értékű Roth IRA takarékszámlán tartott Roth IRA-ja ugyanannál az intézménynél, akkor a számlatulajdonosnak 50 000 $ értékű veszélyeztetett eszköze van FDIC fedezet nélkül.

Mit lehet a Roth IRA-hoz hozzájárulni?

Az IRS nemcsak azt diktálja, hogy mennyi pénzt helyezhet el egy Roth-alapba, hanem azt is, hogy milyen típusú pénzt helyezhet el. Alapvetően csak szerzett jövedelemmel lehet hozzájárulni a Roth IRA-hoz.

A munkáltatónak dolgozó magánszemélyek esetében a Roth IRA finanszírozására alkalmas kompenzáció magában foglalja a béreket, fizetéseket, jutalékokat, bónuszokat és egyéb összegeket, amelyeket az egyénnek az általa nyújtott szolgáltatásokért fizetnek. Ez általában az egyén W-2 nyomtatványának 1. rovatában feltüntetett bármely összeg. Önfoglalkoztató magánszemély vagy társas vállalkozásban részt vevő partner esetében a javadalmazás az egyén vállalkozásából származó nettó jövedelme, csökkentve az egyén nevében nyugdíjprogramokba tett hozzájárulásokért engedélyezett levonásokkal, és tovább csökkentve az egyén önálló vállalkozói adójának 50%-ával.

A válással kapcsolatos pénz – tartásdíj, gyermektartás vagy egyezség – szintén befizethető.

Milyen pénzeszközök nem jogosultak? A lista a következőket tartalmazza:

• Bérbeadásból vagy más ingatlanfenntartásból származó jövedelem
• Kamatjövedelem
• Nyugdíj- vagy járadékjövedelem
• Tőzsdei osztalék és tőkenyereség

Soha nem fizethet be többet az IRA-ba, mint amennyit az adott adóévben keresett. És, mint már említettük, a befizetésért nem kap adókedvezményt – bár jövedelmétől és élethelyzetétől függően a befizetés 10%, 20% vagy 50%-ának megfelelő megtakarítási adójóváírást vehet igénybe.

Ki jogosult Roth IRA-ra?

Mindenki, akinek adóköteles jövedelme van, befizethet egy Roth IRA-ba – mindaddig, amíg megfelel bizonyos, a bejelentési státuszra és a módosított korrigált bruttó jövedelemre (MAGI) vonatkozó követelményeknek. Azok, akiknek az éves jövedelme meghalad egy bizonyos összeget, amelyet az IRS időszakonként kiigazít, nem válnak jogosulttá a hozzájárulásra. Az alábbi táblázat a 2020-ra és 2021-re vonatkozó számokat mutatja.

Megfelel a Roth-ra való jogosultságnak?
Kategória	A 2020-as hozzájáruláshoz szükséges jövedelemtartomány	A 2021-es hozzájáruláshoz szükséges jövedelemtartomány
Házasok és közös adóbevallást benyújtók	Teljes: kevesebb mint 196 000 dollár Részleges: $196,000-tól kevesebb, mint $206,000-ig	Teljes: kevesebb, mint $198,000 Részleges: $198,000-tól kevesebb, mint $208,000-ig
Házas, külön adóbevallást benyújtó, az év során bármikor együtt élt a házastársával	Teljes: $0 Részleges:	Teljes: $0 Részleges: $10,000-nál kevesebb	Teljes: $0 Részleges: Kevesebb mint $10,000
Egyedülálló, háztartásfő vagy külön bejelentkező házas, aki az év során bármikor nem élt házastársával	Teljes: Kevesebb mint $124,000 Részleges: $124,000 és kevesebb, mint $139,000 között	Teljes jogú: Kevesebb, mint $125,000 Részleges: $125,000-től kevesebb mint $140,000-ig

Ezeknek a magánszemélyeknek egy képlet alapján kell meghatározniuk a Roth IRA-ba befizethető maximális összeget. Az a magánszemély, aki kevesebbet keres, mint a megfelelő kategóriájában feltüntetett tartományok, a jövedelme vagy a hozzájárulási korlát 100%-áig járulhat hozzá, attól függően, hogy melyik a kisebb.

Azoknak a magánszemélyeknek, akik a phase-out tartományon belül vannak, le kell vonniuk a jövedelmüket a maximális szintből, majd ezt el kell osztaniuk a phase-out tartománnyal, hogy meghatározzák a 6 000 $ százalékát, amellyel hozzájárulhatnak.

A házastársi Roth IRA

A házaspár egyik módja, hogy növeljék a hozzájárulásaikat: a házastársi Roth IRA. Egy magánszemély befizethet egy Roth IRA-t házastársa nevében, aki kevés vagy semmilyen jövedelmet nem keres. A házastársi Roth IRA-hozzájárulásokra ugyanazok a szabályok és korlátok vonatkoznak, mint a rendszeres Roth IRA-hozzájárulásokra. A házastársi Roth IRA-t a befizető magánszemély Roth IRA-jától elkülönítve kell tartani, mivel a Roth IRA-k nem lehetnek közös számlák.

Hogy a magánszemély jogosult legyen a házastársi Roth IRA-hoz való hozzájárulásra, a következő feltételeknek kell teljesülniük:

• A házaspárnak házasnak kell lennie, és közös adóbevallást kell benyújtania.
• A házastársi Roth IRA-hozzájárulást teljesítő magánszemélynek támogatható jövedelemmel kell rendelkeznie.
• A két házastárs teljes hozzájárulása nem haladhatja meg a közös adóbevallásban bejelentett adóköteles jövedelmet.
• Az egy Roth IRA-hoz való hozzájárulás nem haladhatja meg az egy IRA-ra vonatkozó hozzájárulási korlátokat (a két számla azonban lehetővé teszi a család számára, hogy megduplázza éves megtakarítását).

Kifizetések: Minősített kifizetések

A Roth IRA-ból bármikor kiveheti a hozzájárulásokat, mind adó-, mind büntetésmentesen. Ha csak a befizetett összeggel megegyező összeget vesz ki, a kifizetés nem minősül adóköteles jövedelemnek, és nem terheli büntetés, függetlenül az Ön életkorától vagy attól, hogy mennyi ideje van a számlán. Az IRS nyelvén ezt nevezik minősített kifizetésnek.

A számla bevételeinek – a számla által elért hozamoknak – a kivételnél azonban van egy bökkenő. Ahhoz, hogy a számla jövedelmének felosztása minősített legyen, annak legalább öt évvel azután kell történnie, hogy a Roth IRA tulajdonosa létrehozta és finanszírozta első Roth IRA-ját, és a felosztásnak az alábbi feltételek legalább egyike szerint kell történnie:

• A Roth IRA tulajdonosa legalább 59½ éves, amikor a felosztás megtörténik.
• A felosztott eszközöket a Roth IRA-tulajdonos vagy egy minősített családtag (az IRA-tulajdonos házastársa, az IRA-tulajdonos gyermeke és/vagy az IRA-tulajdonos házastársának gyermeke, az IRA-tulajdonos és/vagy házastársának unokája, az IRA-tulajdonos és/vagy házastársának szülője vagy más felmenője és/vagy házastársa) első otthonának megvásárlására – vagy építésére vagy újjáépítésére – használják fel. Ez 10 000 dollárra korlátozódik élethossziglan.
• A felosztásra a Roth IRA-tulajdonos rokkanttá válását követően kerül sor.
• A vagyont a Roth IRA-tulajdonos halálát követően a Roth IRA-tulajdonos kedvezményezettje részére osztják fel.

Az 5 éves szabály

A jövedelmek kivonása adó és/vagy 10%-os büntetés alá eshet, attól függően, hogy Ön hány éves és teljesítette-e az 5 éves szabályt. Íme egy gyors áttekintés.

Ha teljesíti az 5 éves szabályt:

• 59½ év alatt: A jövedelmek adó- és büntetéskötelesek. Elkerülheti az adókat és a büntetéseket, ha a pénzt első lakásvásárlásra használja fel (10 000 dolláros élethosszig tartó korlát vonatkozik rá), ha tartósan rokkant, vagy ha Ön elhunyt (és a kedvezményezettje veszi fel a kifizetést).
• 59½ éves vagy idősebb: Nincs adó vagy büntetés.

Ha nem teljesíti az 5 éves szabályt:

• 59½ év alatt: A jövedelmeket adók és büntetések terhelik. Elkerülheti a büntetést (de az adókat nem), ha a pénzt első alkalommal történő lakásvásárlásra (10 000 dolláros élethosszig tartó limit vonatkozik), minősített oktatási kiadásokra, vissza nem térített egészségügyi kiadásokra, tartós rokkantság esetén, vagy ha Ön elhunyt (és a kedvezményezettje veszi fel a kifizetést).
• 59½ éves vagy idősebb:

A kifizetések FIFO (first in, first out) alapon történnek – tehát minden kifizetés először a befizetésekből történik. Ezért a hozamokat nem tekintik megérintettnek mindaddig, amíg az összes hozzájárulást nem vették ki először.

Kiemelések: Nem minősített kifizetések

A fenti követelményeknek nem megfelelő jövedelemkifizetés nem minősített kifizetésnek minősül, és jövedelemadó és/vagy 10%-os korai kifizetési büntetés terhelheti. Kivételt képezhet azonban, ha a pénzeszközöket a következőkre használják fel:

• Nem megtérített egészségügyi kiadásokra. Ha a kifizetést olyan összegű, nem megtérített orvosi költségek kifizetésére használják, amelyek meghaladják a magánszemélynek a kifizetés évére vonatkozó korrigált bruttó jövedelmének (AGI) 10%-át. (Ez a 10%-os szám a 2012 utáni kifizetésekre vonatkozik. Ezt megelőzően az AGI 7,5%-a volt.)
• Az egészségbiztosítás fizetésére. Ha a magánszemély elveszítette a munkahelyét.
• Minősített felsőoktatási kiadásokra. Ha a kifizetés a Roth IRA tulajdonosának és/vagy eltartottjainak minősített felsőoktatási költségeire megy. Ezek a minősített oktatási költségek olyan tandíjak, díjak, könyvek, tanszerek és felszerelések, amelyek egy diák beiratkozásához vagy részvételéhez szükségesek egy támogatható oktatási intézményben, és azokat a kifizetés évében kell felhasználni.
• Gyermekszülés vagy örökbefogadás költségeire. Legfeljebb 5000 dollárig, ha az eseményt követő egy éven belül történik.

Megjegyzendő, hogy ha csak a folyó adóévben teljesített befizetések összegét veszi fel – beleértve az ezeken a befizetéseken elért jövedelmeket is -, a befizetés visszafordul. Például, ha a folyó évben 5000 dollárt fizet be, és ezek a pénzeszközök 500 dollár nyereséget termelnek, akkor az 5000 dolláros tőkét adó- és büntetésmentesen felveheti, és az 500 dolláros nyereséget adóköteles jövedelemként kezelik.

Roth IRA vs. Hagyományos IRA

Az, hogy a Roth IRA előnyösebb-e, mint a hagyományos IRA, a bejelentő adókulcsától, a nyugdíjazáskor várható adókulcstól és a személyes preferenciáktól függ.

Azok az egyének, akik várhatóan magasabb adókulcsba kerülnek, amikor nyugdíjba mennek, a Roth IRA-t előnyösebbnek találhatják, mivel a nyugdíjazáskor elkerülhető teljes adó nagyobb lesz, mint a jelenleg fizetett jövedelemadó. Ezért a fiatalabb és alacsonyabb jövedelmű munkavállalók profitálhatnak leginkább a Roth IRA-ból. Valójában azáltal, hogy a befektetők már életük korai szakaszában elkezdenek IRA-val takarékoskodni, a kamatos kamatok hólabda-hatását a lehető legjobban kihasználhatják: A befektetés és annak hozamai újra befektetésre kerülnek, és újabb hozamokat generálnak, amelyeket újra befektetnek, és így tovább.

Megfontolandó, hogy a hagyományos IRA-val szemben Roth-ot nyisson, ha nyugdíjba vonulásakor jobban érdekli az adómentes jövedelem, mint az, hogy most, a befizetéskor adólevonást kapjon.

Természetesen, még ha alacsonyabb adókulcsra számít is nyugdíjas korában, akkor is élvezheti a Roth-ból származó adómentes jövedelemáramlást. Nem a világ legrosszabb ötlete.

Akiknek nyugdíjas korukban nincs szükségük a Roth IRA vagyonukra, hagyhatják, hogy a pénz korlátlan ideig gyarapodjon, és haláluk után adómentesen adhatják át a vagyont az örökösöknek. Még jobb, hogy bár a kedvezményezettnek ki kell fizetnie az örökölt IRA-ból, az adóhalasztást egy évtizedig, és néhány speciális esetben akár egész életükre is kiterjeszthetik a kifizetésekkel. A hagyományos IRA kedvezményezettjei viszont adót fizetnek a kifizetések után. Emellett a házastárs átvezetheti az örökölt IRA-t egy új számlára, és csak 72 éves korában kell elkezdenie a kifizetéseket.

Néhányan azért nyitnak vagy alakítanak át Roth IRA-t, mert tartanak a jövőbeni adóemeléstől, és ez a számla lehetővé teszi számukra, hogy az átalakításuk egyenlegére a jelenlegi adókulcsokat rögzítsék. Azok a vezetők és más magasan fizetett alkalmazottak, akik a munkáltatójukon keresztül hozzájárulhatnak egy Roth-nyugdíjprogramhoz, szintén adókövetkezmények nélkül átválthatják ezeket a programokat Roth IRA-kba, és így elkerülhetik, hogy 72 éves korukban kötelező minimális felosztást kelljen fizetniük.