What Is Roth IRA?
ロートIRAは、一定の条件を満たせば、非課税で適格引き出しができる個人退職年金口座（IRA）です。
ロートIRAは伝統的なIRAと似ていますが、両者の最大の違いは課税の方法です。 ロートIRAは税引後のドルで資金を調達し、拠出は税額控除されない。 しかし、一旦引き出しを始めると、その資金は非課税となる。
このような違いもあり、ロートIRAは、一部の退職金貯蓄者にとって、従来のIRAよりも良い選択肢となっています。
Key Takeaways
- Roth IRAは、口座に入るお金に税金を払い、その後将来の引き出しはすべて非課税である特別な退職金口座です。
- Roth IRAは退職後に今よりも税金が高くなると思うときに最も適しています。 2021年、シングルの上限は14万ドルです。 夫婦の場合、上限は20万8000ドルです。
- 拠出できる金額は定期的に変更されます。 2021年の拠出限度額は、50歳以上でなければ年間6,000ドルで、その場合は7,000ドルまで預けることができる。
- 実店舗とオンラインを問わず、ほぼすべての証券会社がロートIRAを提供しています。
ロートIRAについて
他の適格退職年金口座と同様に、ロートIRAで投資した資金は非課税で成長する。 しかし、Rothはいくつかの点で他の口座より制約が少ないです。 また、401(k)や従来のIRAのように、生涯を通じて最低分配額（RMD）を要求されることはない。
Roth IRAは、多くの資金源から資金を調達することができます。
- 通常の寄付
- 配偶者のIRA寄付
- 譲渡
- ロールオーバー寄付
- 変換
すべての通常のRoth IRA貢献は現金で行われなければなりません（小切手を含む）、それらは証券または資産の形ではありえないのです。
IRSは、どのタイプのIRAにも預けられる金額を制限し、定期的に調整している。 この寄付金の上限は、伝統的なIRAとRoth IRAで同じです。
$6,000
2020年に個人がRoth IRAにできる最大年間寄付額は2021年も同じままです。 50歳以上の方は7,000ドルまで拠出できます。
Roth IRAの開設
Roth IRAはIRSからIRAを提供する承認を受けた機関で開設しなければなりません。 銀行、証券会社、連邦保険付き信用組合、貯蓄貸付組合などがこれにあたります。 一般に、個人はブローカーにIRAを開設する。
ロートIRAはいつでも開設することが可能である。 しかし、ある課税年度の拠出は、IRAの所有者の確定申告期限（通常、翌年の4月15日）までに行わなければならない。
2021年3月17日、内国歳入庁（IRS）は、2020年度のすべての納税者の連邦所得税申告期限を2021年4月15日から2021年5月17日に自動的に延長すると発表しました。 例えば、IRAの寄付の期限は通常4月15日ですが、今年は納税者に余分な時間があります。
テキサス州で2021年の冬の嵐の影響を受けた納税者は、2021年6月15日までに、さまざまな個人および企業の納税申告、納税、2020年のIRA寄付を行うことができるようになります。 (2021年冬の嵐の被害者に対するIRSの延長措置は、2021年2月22日に発表されました。)
IRA設立時にIRAオーナーに提供しなければならない基本的な書類は2つあります。
- The IRA disclosure statement
- The IRA adoption agreement and plan document
これらは、Roth IRAが運営しなければならない規則と規制についての説明と、IRAオーナーとIRA保管人／受託者との間の合意を確立するものです。
すべての金融機関が同じように作られているわけではありません。 IRAのプロバイダーによっては、投資オプションのリストが豊富なところもあれば、制限が厳しいところもあります。 また、ほぼすべての金融機関が、Roth IRAの手数料体系を変えており、投資収益に大きな影響を与える可能性があります。
あなたのリスク許容度と投資の好みは、Roth IRAプロバイダーを選ぶ際に重要な役割を果たすことになります。 また、投資期間が長いと口座使用料が発生するプロバイダーもあります。 また、株式や上場投資信託の取り扱いが豊富な業者もあり、どのような投資をしたいかによります。
特定の口座の要件にも注意を払う。プロバイダによっては、最低口座残高が他よりも高い。
Roth IRA Vs. Traditional IRA
Roth IRAは保険に入るのか?
お客様の口座が銀行にある場合、IRAは通常の預金口座とは異なる保険カテゴリーに分類されますので、ご注意ください。 そのため、IRA口座の保険はそれほど強力ではありません。 このような場合、「Skype」を利用することで、「Skype」の利用をより効果的にすることができます。
たとえば、同じ銀行の顧客が、20万ドルの価値のある伝統的なIRA内の譲渡性預金と、10万ドルの価値のある普通預金口座に保有するRoth IRAを持っている場合、口座保有者はFDIC補償なしで5万ドルの脆弱な資産を持っていることになります。
IRSは、Rothに預けられる金額だけでなく、預けられるお金の種類も規定しています。 基本的に、Roth IRAに拠出できるのは所得のみです。
雇用主のために働く個人の場合、Roth IRAに拠出できる報酬には、賃金、給与、コミッション、ボーナス、その他個人が行うサービスに対して支払われる金額が含まれます。 通常、個人のフォームW-2のボックス1に記載されている金額が対象となります。 自営業者やパートナーシップのパートナーの場合、報酬は、個人の事業からの純利益から、個人に代わって退職年金制度に拠出された控除額を差し引き、さらに個人の自営業税の50％を差し引いたものとなる。
離婚に関するお金（扶養手当、児童手当、和解による）も拠出できる。
- 家賃収入や不動産管理による利益
- 利息収入
- 年金や年金収入
- 株式配当やキャピタルゲイン
IRAにはその年に稼いだ以上の金額は出せないことになっています。
Roth IRAにふさわしいのは誰ですか。
課税所得がある人なら、申告資格と修正総所得（MAGI）に関する一定の要件を満たしていれば、誰でもロートIRAに拠出することができます。 下表は2020年と2021年の数字です。
| Do You Qualify for a Roth? | ||
|---|---|---|
| カテゴリー | 2020年拠出の所得範囲 | 2021年拠出の所得範囲 |
| 結婚して共同申告 | Full: Less than $96,000 Partial: 19万6000ドルから20万6000ドル未満 |
Full: $198,000 Partial: 19万8000ドルから20万8000ドル未満 |
| 既婚、別居申告、配偶者と同居 | Full: $0 Partial: 1万ドル未満 |
Full: $0 Partial: 10,000ドル未満 |
| シングル、世帯主、または配偶者と同居せずに別居申告 | Full: $124,000 Partial: 124,000ドルから139,000ドル未満 |
Full: $125,000 Partial: 125,000ドルから140,000ドル未満 |
これらの人々は、Roth IRAに貢献できる最高額を決定するために数式を使用しなければなりません。 自分の該当するカテゴリーに示された範囲よりも収入が少ない個人は、自分の報酬の100％または拠出限度額のどちらか少ない方を上限として拠出できる。
段階的控除範囲内にある個人は、最大レベルから収入を差し引き、それを段階的控除範囲で割って、拠出が許される6000ドルの割合を決定しなければならない。
配偶者Roth IRA
夫婦が拠出を増やす方法の一つに、配偶者Roth IRAというものがあります。 個人は、収入をほとんど、あるいは全く得ていない結婚相手の代わりにRoth IRAに資金を提供することができます。 配偶者ロートIRAの拠出は、通常のロートIRAの拠出と同じ規則と制限が適用されます。
個人が配偶者ロートIRAへの拠出を行うには、以下の要件を満たす必要があります。
- 夫婦が結婚し、共同納税申告書を提出していること。
- 配偶者Roth IRAの寄付を行う個人が適格な報酬を持っていること。
- 夫婦両方の寄付の合計が、共同納税申告書に報告された課税対象報酬を超えてはならない。
- 一つのRoth IRAへの寄付が一つのIRAに対する寄付制限を超えることはできない（しかし二つの口座により家族の年間積立額を倍にすることができる）
Withdrawals.com（引き出し Qualified Distributions
いつでも、Roth IRAからの拠出金を、非課税、ペナルティなしで引き出すことができます。 拠出額と同額を引き出すだけであれば、年齢や口座に預けていた期間にかかわらず、課税所得とはみなされず、ペナルティの対象にはなりません。 IRSの用語では、これは適格分配と呼ばれています。
しかし、それが口座利益、つまり口座が生成したすべてのリターンを撤回することになるとキャッチがあります。 口座収益の分配が適格であるためには、Roth IRAの所有者が最初のRoth IRAを設立して資金を調達してから少なくとも5年以内に行わなければならず、分配は次の条件の少なくとも1つの下で行わなければなりません：
- 分配が行われるとき、Roth IRAの所有者が少なくとも59歳半であること。
- 分配された資産が、Roth IRA保有者または適格家族（IRA保有者の配偶者、IRA保有者の子供および/またはIRA保有者の配偶者、IRA保有者の孫および/またはその配偶者、IRA保有者の親またはその他の祖先、またはその配偶者）の最初の住宅の購入または建築・改築に使用されていること。 これは一生涯に10,000ドルまでである。
- 分配はRoth IRAの保有者が障害者になった後に行われる。
- 資産はRoth IRAの保有者が死亡した後、その受益者に分配される。
5年ルール
利益の引き出しは、年齢と5年ルールを満たしているかどうかによって、税金や10％のペナルティの対象となることがあります。 以下はその概要です。
5年ルールを満たしている場合：
- 59歳未満であれば。 収益には税金と罰則がかかります。 ただし、初めて家を購入する場合（生涯1万ドルの制限があります）、永続的な障害がある場合、または死亡した場合（受益者が分配を受ける）には、税金とペナルティーを免れることができる可能性があります。
- 59歳半以上。 税金やペナルティーはありません。
5年ルールを満たさない場合：
- 59歳半以下。 収益は税金とペナルティの対象となります。 ただし、初めての住宅購入（生涯で1万ドルの制限があります）、適格教育費、払い戻しのない医療費、永久障害者、死亡した場合（受益者が分配を受ける）などに使用すれば、税金ではなく、ペナルティを回避することができる場合があります。
- 59歳以上。
ロートの引き出しは先入先出法（FIFO）で行われるため、引き出しは拠出金から先に行われます。 したがって、すべての貢献が最初に取り出されるまで、収益は触れていないとみなされます。
Withdrawals: 非適格分配
上記の要件を満たさない収益の引き出しは非適格分配とみなされ、所得税および/または10%の早期分配ペナルティが課される可能性があります。
- 払い戻しされない医療費に使用される場合、例外があります。 その年の調整後総所得（AGI）の10％を超える医療費の支払いに使用された場合。 (この10%という数字は、2012年以降の引き出しに適用されます。 それ以前はAGIの7.5％）
- 医療保険の支払いに。 本人が失業した場合。
- 適格な高等教育費に。 分配金がRoth IRAの所有者および／またはその扶養家族の適格高等教育費に充当される場合。 これらの適格教育費とは、適格教育機関への入学または出席に必要な授業料、料金、書籍、消耗品、設備であり、引出しの年に使用されなければなりません
- 出産または採用費用に。 1年以内に行われた場合、最高5,000ドルまで。
ただし、現在の課税年度内に行われた拠出の金額のみを引き出す場合、その拠出に対する利益も含めて、拠出は取り消されることに注意する。 例えば、当年に5,000ドルを拠出し、その資金から500ドルの利益が生じた場合、5,000ドルの元本は非課税かつペナルティなしで引き出すことができ、500ドルの利益は課税所得として扱われます。
Roth IRA vs. Traditional IRA
Roth IRA が Traditional IRA よりも有益かどうかは、申告者のタックスブラケット、退職時の予想税率、および個人の好みによります。
退職後に高い税率になると予想する個人は、退職時に回避できる総税金が現在支払う所得税より大きくなることから Roth IRA が有利となる可能性があります。 したがって、若年層や低所得者層は、Roth IRAの恩恵を最も受ける可能性がある。 実際、人生の早い時期にIRAで貯蓄を始めることで、投資家は複利の雪だるま式効果を最大限に活用することができます。
投稿時に税金を控除することよりも、退職時に非課税収入を得ることに関心がある場合は、従来のIRAよりもRothを開くことを検討してみてください。
退職後にRoth IRAの資産を必要としない人は、お金を無期限に発生させ、死亡時に資産を非課税で相続人に渡すことができます。 さらに良いことに、受益者は相続したIRAから分配を受けなければなりませんが、10年間、特殊なケースでは生涯にわたって分配を受けることにより、課税の繰り延べができます。 一方、従来のIRAの受益者は、分配に税金を払います。 また、配偶者が相続したIRAを新しい口座にロールオーバーすれば、72歳まで分配金を受け取る必要がない。
将来の増税を恐れてRoth IRAを開設したり転換する人もいるが、この口座では転換残高に現在の税率を固定することができる。 また、雇用主を通じてロート退職年金制度に拠出できるエグゼクティブやその他の高報酬の従業員は、これらの制度を税金の影響を受けずにロートIRAにロールアップし、72歳になったときに強制的な最低分配金を受けなくて済むようになります。