Az amerikai adófizetők többsége az adóbevallás benyújtása után visszatérítést kap. Azok az emberek, akik nem kapnak visszatérítést, számlát kapnak a be nem fizetett adóhátralékról. Bár az IRS számos lehetőséget biztosít a hátralékos adók befizetésére, egyes adófizetők jelenlegi körülményeik alapján egyszerűen képtelenek erre. Ha Ön adóhátralékkal tartozik, és jelenlegi gazdasági helyzete miatt képtelen fizetni, akkor jogosult lehet az IRS Hardship státuszára, amelyet technikailag Currently-Non-Collecible Status (jelenleg nem behajtható státusz) néven ismerünk.
A Internal Revenue Service Policy 5-71 a következőket mondja ki a hardship státuszról:
“Ha korlátozott vagyon vagy jövedelem áll rendelkezésre, de megállapítást nyert, hogy a behajtási intézkedés nehézséget okozna, a kötelezettséget jelenleg nem behajthatónak lehet jelenteni. Nehézség akkor áll fenn, ha a behajtási intézkedés megakadályozza az adóalanyt a szükséges megélhetési költségek fedezésében. Minden esetben meg kell határozni, hogy a behajtás tényleges nehézséget okozna-e, megkülönböztetve az adófizetőnek okozott puszta kellemetlenségektől. Ha a behajtási folyamat minden lépésének megtétele után megállapítást nyer, hogy egy követelés jelenleg nem behajtható, akkor azt így kell bejelenteni, hogy kivegyék az aktív leltárból.”
A nehézségi státusz megszerzéséhez bizonyos kritériumoknak kell megfelelni. Az IRS pénzügyi felmérést fog végezni, amely megköveteli Öntől havi jövedelmének és megélhetési költségeinek, valamint eszközeinek és kötelezettségeinek értékének közlését. A megélhetési költségein kívül az IRS a következő tényezőket is figyelembe veheti annak megállapításakor, hogy Ön jogosult-e a gazdasági nehézségekre:
- Az Ön életkora és foglalkoztatási helyzete
- Hány eltartottja van, az ő életkoruk és egészségi állapotuk
- A megélhetési költségek az Ön területén
- A rendkívüli kiadások, beleértve a speciális oktatási kiadásokat vagy a természeti katasztrófákat
- Az Ön és családja egészségügyi helyzete
- Az Ön végzettsége
Egyéb tényezők, beleértve az egészségügyi állapot miatti jövedelemszerzési képtelenséget, meghatározott havi jövedelem, amelyből más módon nem tudja eltartani a családját, és/vagy az, hogy nem tud hitelt felvenni a jelenleg az Ön tulajdonában lévő vagyontárgyak saját tőkéje terhére, szintén alátámaszthatja a gazdasági nehéz helyzetet.
Mivel az Ön pénzügyi helyzete közvetlenül befolyásolja az IRS Hardship státuszra való jogosultságát, ha jövedelme az alábbiak valamelyike miatt csökken, az hatással lehet az IRS Hardship státuszra való jogosultságára.
- Munkahely elvesztése
- Munkanélküli segély
- Jövedelemcsökkenés
- Munkakeresés
- A munkáltató megszűnik
- Bezárja saját vállalkozását
- Elveszíti otthonát elárverezés miatt
- Veszteséggel adja el otthonát
.
Úgy gondolhatja, hogy jogosult a nehéz helyzetre; az IRS azonban másképp látja az Ön pénzügyi helyzetét. Miután benyújtotta a költségvetését, ha elutasítják, az IRS lehetőséget ad Önnek a kiigazításra. Ha nem tudja úgy módosítani a költségvetését, hogy megfeleljen a nehézségi státusz elnyeréséhez meghatározott előírásoknak, és nincs módja arra, hogy kifizesse adótartozását, fontolja meg, hogy kapcsolatba lépjen egy adómentességi szakemberrel.
Az Ön jogai
Míg Ön az IRS nehézségi helyzetben van, védve van az IRS behajtási módszereivel szemben, beleértve az ingatlan lefoglalását, a fizetésének lefoglalását vagy a pénz közvetlenül az Ön bankszámlájáról történő levételét. Amikor azonban IRS Hardshipben van, a tartozását nem engedik el. Ezenkívül a büntetések és kamatok továbbra is felhalmozódnak az IRS Hardship ideje alatt. Minden évben kap egy levelet az IRS-től, amelyben közli, hogy mennyi adóval tartozik. A Kényszerhelyzet státusz megszüntetése után ezt az összeget Önnek kell befizetnie.
Az IRS Kényszerhelyzet státusz akár 10 évig is fennállhat. Az IRS kétévente felülvizsgálja az Ön jelenlegi helyzetét; különösen a jövedelmét. Ha a jövedelme nőtt, és úgy vélik, hogy most már képes eltartani magát és családját, megszüntethetik a státuszt. Ez azt jelenti, hogy újra el kell kezdenie fizetni az adósságát. Ha az IRS Hardship ideje alatt bármikor többletpénzhez jut, akkor befizetheti az adósságát. A fizetés nem befolyásolja a státuszát.
Hogyan kell kérelmezni
Mielőtt kérelmezné az IRS Hardship státuszát, fontolja meg az egyezségi ajánlatot, amelyet egyezségnek is neveznek. Ez egy megállapodás Ön és az IRS között arról, hogy az adósságot a tartozás összegénél alacsonyabb összegért rendezik. Ez egy teljesebb megoldást jelent, mivel a megállapodás véglegesítése után önnek vége, és többé nem tartozik hátralékos adókkal.
Ha azonban nem felel meg a Kompromisszumos ajánlat feltételeinek, akkor lehet, hogy a legjobb, ha a Kényszerhelyzet státuszra törekszik. Ha Ön egyéni adófizető, és úgy véli, hogy jogosult az IRS Hardship státuszra, a 433A vagy 433F nyomtatvány kitöltésével igényelheti. Ha Ön C Corporation, S Corporation vagy Partnership, és úgy véli, hogy jogosult az IRS Hardship státuszra, akkor a 433B űrlap kitöltésével kérelmezheti.
Nehéz lehet kitalálni a legjobb lehetőséget az Ön helyzete alapján. Minden eset egyedi, és nincs két egyforma helyzet. Ha úgy gondolja, hogy jogosult lehet az IRS Hardship státuszra, még ma vegye fel a kapcsolatot a Landmark Tax Groupdal.
Az Ön képviselőjeként meghatározzuk, hogy jogosult-e arra, hogy behajthatatlan státuszba kerüljön. Összegyűjtjük az Ön pénzügyi kimutatásait, valamint a pénzügyi vagy személyes nehézségi eset bizonyításához szükséges dokumentumokat az IRS számára. Az Ön nevében együttműködünk az IRS-szel annak bizonyítása érdekében, hogy a behajtást az Ön ügyében határozatlan időre fel kell függeszteni, vagy legalábbis addig, amíg az Ön fizetési képessége nem javul. Amennyiben az IRS elutasítja a kérésünket, hogy a számláját behajthatatlan státuszba helyezzük, hivatalos fellebbezést készítünk és nyújtunk be, és képviseljük Önt a fellebbviteli osztály előtt.