La majorité des contribuables américains reçoivent un remboursement après avoir rempli leur déclaration d’impôts. Les personnes qui ne reçoivent pas de remboursement, reçoivent une facture pour les arriérés d’impôts non payés. Bien que l’IRS propose plusieurs options pour payer les arriérés d’impôts, certains contribuables sont tout simplement incapables de le faire en raison de leur situation actuelle. Si vous devez des arriérés d’impôts et que vous n’êtes pas en mesure de payer en raison de votre situation économique actuelle, vous pouvez être admissible au statut de difficulté de l’IRS, techniquement connu sous le nom de statut actuellement non recouvrable.
La politique 5-71 de l’Internal Revenue Service stipule ce qui suit sur le statut de difficulté :
« Si les actifs ou les revenus sont limités, mais qu’il est déterminé qu’une action de prélèvement créerait une difficulté, la dette peut être déclarée comme actuellement non recouvrable. Une difficulté existe si l’action de prélèvement empêche le contribuable de faire face aux frais de subsistance nécessaires. Dans chaque cas, il faut déterminer si le prélèvement entraînerait un préjudice réel, par opposition à un simple désagrément pour le contribuable. Si, après avoir pris toutes les mesures du processus de recouvrement, il est déterminé qu’une créance n’est actuellement pas recouvrable, elle doit être déclarée ainsi afin de la retirer de l’inventaire actif. »
Pour obtenir le statut de difficulté, vous devez répondre à certains critères. L’IRS procédera à une évaluation financière qui vous obligera à divulguer vos revenus et vos frais de subsistance mensuels, ainsi que la valeur de vos actifs et de vos passifs. En plus de vos frais de subsistance, l’IRS peut également prendre en compte les facteurs suivants pour déterminer si vous pouvez bénéficier du statut de difficultés économiques :
- Votre âge et votre statut professionnel
- Le nombre de personnes à charge que vous avez, leur âge et leur état de santé
- Le coût de la vie dans votre région
- Des dépenses extraordinaires, y compris des dépenses d’éducation spéciale ou des catastrophes naturelles
- Des situations médicales pour vous et votre famille
- Votre éducation
Autres facteurs, y compris l’incapacité de gagner un revenu en raison d’un problème médical, un revenu mensuel fixe sans autre moyen de subvenir aux besoins de votre famille, et/ou l’impossibilité d’emprunter sur la valeur nette des biens que vous possédez actuellement, peuvent également étayer votre dossier pour le statut de difficultés économiques.
Puisque votre situation financière a un impact direct sur votre éligibilité au statut de difficultés économiques, si votre revenu diminue en raison de l’un des éléments suivants, cela pourrait avoir un impact sur votre capacité à recevoir le statut de difficultés économiques.
- Perte d’emploi
- Indemnisation du chômage
- Diminution des revenus
- Recherche d’emploi
- L’employeur fait faillite
- Fermeture de votre propre entreprise
- Perte de votre maison par saisie
- Vente de votre maison à perte
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Vous pouvez penser que vous avez droit à des difficultés ; cependant, l’IRS peut considérer votre situation financière différemment. Après avoir soumis votre budget, s’il est refusé, l’IRS vous donnera la possibilité de faire des ajustements. Si vous ne pouvez pas ajuster votre budget pour répondre aux normes établies pour obtenir le statut de hardship et que vous n’avez aucun moyen de payer votre dette fiscale, vous devriez envisager de contacter un spécialiste de l’allègement fiscal.
Vos droits
Pendant que vous êtes en hardship IRS, vous êtes protégé contre les méthodes de recouvrement de l’IRS, notamment la saisie de biens, la saisie-arrêt de votre salaire ou le prélèvement d’argent directement sur votre compte bancaire. Cependant, lorsque vous êtes en situation difficile, la dette que vous devez n’est pas effacée. En outre, les pénalités et les intérêts continuent de s’accumuler pendant cette période. Vous recevrez chaque année une lettre de l’IRS indiquant le montant des impôts que vous devez. Après la levée du statut Hardship, vous êtes tenu de payer ce montant.
Vous pouvez avoir le statut IRS Hardship pendant 10 ans maximum. Tous les deux ans, l’IRS examinera votre situation actuelle ; plus précisément vos revenus. Si vos revenus ont augmenté et qu’ils estiment que vous êtes désormais capable de subvenir à vos besoins et à ceux de votre famille, ils peuvent supprimer le statut. Cela signifie que vous devrez recommencer à payer vos dettes. Si, à n’importe quel moment de votre période de difficultés, vous avez de l’argent supplémentaire, vous pouvez effectuer un paiement sur votre dette. Le paiement n’affectera pas votre statut.
Comment faire une demande
Avant de faire une demande de statut IRS Hardship, vous devriez envisager une offre de compromis, qui est également connue comme un règlement. Il s’agit d’un accord entre vous et l’IRS pour régler la dette à un montant inférieur à celui qui est dû. Il s’agit d’une solution plus complète car une fois l’accord finalisé, c’est terminé et vous ne devez plus d’arriérés d’impôts.
Cependant, si vous ne répondez pas aux exigences d’une offre de compromis, il peut être préférable de poursuivre le statut de difficulté. Si vous êtes un contribuable individuel et que vous pensez pouvoir bénéficier du statut IRS Hardship, vous pouvez en faire la demande en remplissant le formulaire 433A ou 433F. Si vous avez une société C, une société S ou une société de personnes et que vous pensez être éligible au statut IRS Hardship, vous pouvez faire une demande en remplissant le formulaire 433B.
Il peut être difficile de déterminer la meilleure option en fonction de votre situation. Chaque cas est unique et aucune situation ne se ressemble. Si vous pensez être admissible à un statut de difficulté de l’IRS, contactez le groupe fiscal Landmark aujourd’hui.
En tant que représentant, nous déterminerons si vous êtes admissible à un statut d’irrécouvrabilité. Nous rassemblerons vos états financiers ainsi que les preuves documentaires nécessaires pour prouver un cas de difficultés financières ou personnelles à l’IRS. Nous travaillerons avec l’IRS en votre nom pour prouver que le recouvrement de votre dossier devrait être suspendu indéfiniment, ou au moins jusqu’à ce que votre capacité de paiement s’améliore. Si l’IRS refuse notre demande de placer votre compte en statut irrécouvrable, nous préparerons et soumettrons un appel formel et vous représenterons devant la division des appels.