Die Mehrheit der amerikanischen Steuerzahler erhält nach Abgabe ihrer Steuererklärung eine Rückerstattung. Diejenigen, die keine Erstattung erhalten, bekommen eine Rechnung für unbezahlte Steuernachzahlungen. Die IRS bietet zwar mehrere Möglichkeiten zur Zahlung von Steuernachzahlungen an, aber manche Steuerzahler sind aufgrund ihrer aktuellen Situation einfach nicht in der Lage, dies zu tun. Wenn Sie Steuern schulden und aufgrund Ihrer derzeitigen wirtschaftlichen Situation nicht in der Lage sind zu zahlen, können Sie sich für den IRS-Härtefallstatus qualifizieren, der technisch als „Currently-Non-Collectible Status“ bekannt ist.
In der Internal Revenue Service Policy 5-71 heißt es zum Härtefallstatus:
„Wenn nur begrenztes Vermögen oder Einkommen vorhanden ist, aber festgestellt wird, dass eine Pfändungsmaßnahme eine Härte darstellen würde, kann die Verbindlichkeit als „Currently-Non-Collectible“ gemeldet werden. Eine Härte liegt vor, wenn die Pfändung den Steuerpflichtigen daran hindert, den notwendigen Lebensunterhalt zu bestreiten. In jedem Fall muss festgestellt werden, ob die Abgabe zu einer tatsächlichen Härte führen würde, die sich von bloßen Unannehmlichkeiten für den Steuerpflichtigen unterscheidet. Wenn nach Durchführung aller Schritte im Inkassoprozess festgestellt wird, dass eine Forderung derzeit nicht einbringlich ist, sollte sie so gemeldet werden, um sie aus dem aktiven Bestand zu entfernen.“
Um den Härtefallstatus zu erhalten, müssen Sie bestimmte Kriterien erfüllen. Das Finanzamt führt eine Finanzprüfung durch, bei der Sie Ihr monatliches Einkommen und Ihre Lebenshaltungskosten sowie den Wert Ihrer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten offenlegen müssen. Zusätzlich zu Ihren Lebenshaltungskosten kann das Finanzamt auch die folgenden Faktoren berücksichtigen, wenn es feststellt, ob Sie die Voraussetzungen für eine wirtschaftliche Notlage erfüllen:
- Ihr Alter und Ihr Beschäftigungsstatus
- Wie viele Angehörige Sie haben, ihr Alter und ihr Gesundheitszustand
- Die Lebenshaltungskosten in Ihrer Region
- Außergewöhnliche Ausgaben, einschließlich besonderer Bildungsausgaben oder Naturkatastrophen
- Medizinische Situationen für Sie und Ihre Familie
- Ihre Ausbildung
Andere Faktoren, einschließlich der Unfähigkeit, aufgrund einer Erkrankung ein Einkommen zu erzielen, ein festes monatliches Einkommen ohne andere Möglichkeiten, Ihre Familie zu unterstützen, und/oder die Tatsache, dass Sie nicht in der Lage sind, das Eigenkapital der Vermögenswerte, die Sie derzeit besitzen, zu beleihen, können ebenfalls für den Status eines wirtschaftlichen Härtefalls sprechen.
Da sich Ihre finanzielle Situation direkt auf Ihre Anspruchsberechtigung für den IRS-Härtefallstatus auswirkt, könnte es sich auf Ihre Fähigkeit auswirken, den IRS-Härtefallstatus zu erhalten, wenn Ihr Einkommen aufgrund einer der folgenden Umstände sinkt.
- Arbeitsplatzverlust
- Arbeitslosengeld
- Einkommensrückgang
- Arbeitssuche
- Arbeitgeber gibt den Betrieb auf
- Schließen Sie Ihr eigenes Geschäft
- Verlieren Sie Ihr Haus durch Zwangsvollstreckung
- Verkaufen Sie Ihr Haus mit Verlust
Sie denken vielleicht, dass Sie für einen Härtefall in Frage kommen; Das Finanzamt sieht Ihre finanzielle Situation jedoch möglicherweise anders. Wenn Sie Ihr Budget eingereicht haben und es abgelehnt wird, gibt Ihnen das Finanzamt die Möglichkeit, Anpassungen vorzunehmen. Wenn Sie Ihr Budget nicht so anpassen können, dass es die für die Gewährung des Härtefallstatus festgelegten Standards erfüllt, und Sie keine Möglichkeit haben, Ihre Steuerschulden zu begleichen, sollten Sie in Erwägung ziehen, sich an einen Spezialisten für Steuererleichterungen zu wenden.
Ihre Rechte
Während Sie sich in einem IRS-Härtefall befinden, sind Sie vor den Inkassomethoden des IRS geschützt, einschließlich der Pfändung von Eigentum, der Pfändung Ihres Gehaltsschecks oder der direkten Abbuchung von Ihrem Bankkonto. Während eines IRS-Härtefalles werden Ihnen Ihre Schulden jedoch nicht erlassen. Außerdem werden während Ihres IRS-Härtefalls weiterhin Strafen und Zinsen fällig. Sie erhalten jedes Jahr einen Brief von der IRS, in dem die Höhe Ihrer Steuerschuld angegeben ist. Nach Aufhebung des Härtefallstatus sind Sie verpflichtet, diesen Betrag zu zahlen.
Der IRS-Härtefallstatus kann bis zu 10 Jahre lang gelten. Alle zwei Jahre überprüft das Finanzamt Ihre aktuelle Situation, insbesondere Ihr Einkommen. Wenn sich Ihr Einkommen erhöht hat und sie glauben, dass Sie jetzt in der Lage sind, für sich und Ihre Familie zu sorgen, können sie den Status aufheben. Das bedeutet, dass Sie wieder mit der Begleichung Ihrer Schulden beginnen müssen. Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt während Ihres IRS-Härtefalls über zusätzliches Geld verfügen, können Sie eine Zahlung auf Ihre Schulden leisten. Die Zahlung wirkt sich nicht auf Ihren Status aus.
Wie Sie sich bewerben
Bevor Sie den IRS-Härtefallstatus beantragen, sollten Sie ein Vergleichsangebot (Offer in Compromise) in Betracht ziehen, das auch als Vergleich bezeichnet wird. Dabei handelt es sich um eine Vereinbarung zwischen Ihnen und dem IRS, die Schulden für einen geringeren Betrag als den geschuldeten zu begleichen. Es handelt sich um eine umfassendere Lösung, denn nach Abschluss der Vereinbarung sind Sie fertig und schulden keine Steuern mehr.
Wenn Sie jedoch die Voraussetzungen für ein Vergleichsangebot nicht erfüllen, ist es möglicherweise am besten, den Härtefallstatus zu beantragen. Wenn Sie ein einzelner Steuerzahler sind und glauben, dass Sie für den IRS-Härtefallstatus in Frage kommen, können Sie das Formular 433A oder 433F ausfüllen. Wenn Sie eine C-Corporation, S-Corporation oder Partnerschaft haben und glauben, dass Sie für den IRS-Härtefallstatus in Frage kommen, können Sie das Formular 433B ausfüllen.
Es kann schwierig sein, die beste Option für Ihre Situation zu finden. Jeder Fall ist einzigartig und keine Situation gleicht der anderen. Wenn Sie glauben, dass Sie für einen IRS-Hardship-Status in Frage kommen, wenden Sie sich noch heute an die Landmark Tax Group.
Als Ihr Vertreter werden wir feststellen, ob Sie für den Status der Uneinbringlichkeit in Frage kommen. Wir werden Ihre Finanzausweise zusammen mit den erforderlichen Belegen sammeln, um dem IRS einen finanziellen oder persönlichen Härtefall nachzuweisen. Wir werden in Ihrem Namen mit dem IRS zusammenarbeiten, um zu beweisen, dass die Eintreibung Ihrer Schulden auf unbestimmte Zeit oder zumindest bis zur Verbesserung Ihrer Zahlungsfähigkeit ausgesetzt werden sollte. Sollte das Finanzamt unseren Antrag, Ihr Konto als uneinbringlich einzustufen, ablehnen, werden wir einen formellen Einspruch vorbereiten und einreichen und Sie vor der Berufungsabteilung vertreten.