Din aktietilldelning
Hur din aktietilldelning beskattas
Rande Spiegelman
Med en tilldelning av aktier som omfattas av restriktioner börjar tidsperioden för att fastställa din rätt till skattemässig behandling av långsiktiga kapitalvinster den dag då restriktionerna upphör. Tilldelning av begränsade aktier gör att du kan dra nytta av ett så kallat ”83(b)-val”, vilket gör att du kan redovisa aktietilldelningen som vanlig inkomst det år den tilldelas och sedan påbörja perioden för innehav av kapitalvinster vid den tidpunkten (varning: om aktien inte ökar i värde får du inte tillbaka den skatt du betalade när du gjorde ditt val). Alternativet är att skjuta upp betalningen av skatt tills aktierna är fullt ut intjänade – men då betalar du vanlig inkomstskatt (upp till 35 % fram till 2012, beroende på din skattesats) på vad som kan vara ett betydligt högre belopp.
Restricted Stock Units är, till skillnad från restricted stock awards, inte berättigade till ett 83(b)-val eftersom inga aktier faktiskt utfärdas till dig när enheterna beviljas (och du kan inte betala skatt på något som du ännu inte äger). Vad du får är i huvudsak ett löfte om att du vid ett visst datum i framtiden kommer att få aktierna om du har uppfyllt alla krav för att få dem. Vid det datumet kommer du att betala vanlig inkomstskatt på aktiens värde. När du har fått aktierna och säljer dina aktier kommer du antingen att göra en kapitalvinst eller en kapitalförlust (kostnadsbasen är lika med värdet på aktierna vid intjänandet), vilket kommer att behandlas som vilken annan aktieförsäljning som helst.
Aktieroptioner
Med aktieoptioner kommer skatterna in i bilden vid den tidpunkt då du utövar dina optioner.
Incitamentsaktieroptioner (ISOs) får en särskild skattemässig behandling så länge som du uppfyller vissa villkor.
OM: Om du säljer dina aktier mer än två år efter tilldelningsdatumet OCH mer än ett år efter utnyttjandedatumet
DÄR: Spridningen – skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på utnyttjandedatumet – är undantagen från ordinarie inkomstskatt. När du säljer aktierna omfattas eventuell vinst av den förmånliga skattesatsen för långsiktiga kapitalvinster.
VARNING: Utnyttjande av ISOs kan utlösa alternativ minimiskatt (AMT), så kontrollera med din skatterådgivare innan du utnyttjar ISOs.
OM: Du säljer dina ISO-aktier utan att uppfylla kraven på innehavstid – det kallas en diskvalificerande disposition – och om försäljningen sker samma år som utövandet
DÅ: Spridningen och eventuell vinst från försäljningen av aktierna beskattas som vanlig inkomst.
Nonqualified stock options (NQSOs) beskattas på ett annat sätt. Spreaden – skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen för utnyttjandet – beskattas som vanlig inkomst under året för utnyttjandet och är föremål för källskatt på inkomst och löneskatt.
IF: Du behåller aktierna mer än ett år efter det att du har utövat och säljer aktierna med en vinst
DÅ: Den efterföljande vinsten beskattas enligt den långsiktiga kapitalvinsttaxan (kostnadsbasen är lika med aktiekursens värde vid tidpunkten för utövandet).
IF: Du behåller aktierna ett år eller mindre efter utövandet och säljer med vinst
DÄR: Vinsten beskattas enligt din vanliga inkomstskattesats.
Strategier för att minska din skattebörda
Som med de flesta skatterelaterade saker bör du rådgöra med en skatterådgivare som känner till reglerna i din delstat och dina särskilda ekonomiska förhållanden. Vilken strategi som är rätt för dig beror på många saker, bland annat hur ditt företag har strukturerat din aktietilldelning och vilken typ av tilldelning du har beviljats. Med det sagt, här är några av de vanligaste strategierna för att minska ersättningsrelaterade skatter:
Överväg att maximera din 401(k). Du kan bidra med upp till 17 000 dollar per år till din 401(k)-plan – eller upp till 22 500 dollar om du är 50 år eller äldre. 401(k)-avgifter beskattas inte förrän de tas ut, så du skjuter inte bara upp skatten på dina avgifter, utan de växer också skattefritt.
Finns det att välja 83(b) som ett alternativ för dig? Om du tilldelas en begränsad aktietilldelning har du två valmöjligheter: du kan betala vanlig inkomstskatt på tilldelningen när den tilldelas och betala långsiktig kapitalvinstskatt på vinsten när du säljer, eller så kan du betala vanlig inkomstskatt på hela beloppet när det är oåterkalleligt. Här är ett exempel:
Du tilldelas 10 000 aktier med begränsad rätt till aktier den 1 januari 2013. Vid den tidpunkten är aktierna värda 20 dollar per aktie. Fem år senare, när aktierna blir oåterkalleliga, är de värda 30 dollar per aktie.
Om du gör valet 83(b) låser du in den inkomstskatt och skattesats för långsiktiga kapitalvinster som gäller när du gör valet. Du kommer att vara skyldig IRS vanlig inkomstskatt på en extra inkomst värd 200 000 dollar 2013 – vid en skattesats på 35 % är det 70 000 dollar. Om du sedan säljer så snart du har fått din rätt, måste du betala skatt på långsiktiga kapitalvinster på den vinst du gör – i det här exemplet 15 000 US-dollar (0,15 x 100 000 US-dollar). Totalt betald skatt: 80 000 dollar.
Om du inte väljer 83(b)-alternativet måste du betala vanlig inkomstskatt på hela beloppet (0,35 x 300 000 dollar). Totalt betald skatt: 105 000 dollar.
Så varför inte göra ett 83(b)-val? För det första kan du förlora ditt jobb innan aktierna blir oåterkalleliga. I så fall skulle du aldrig äga aktien direkt, och du kan inte återkräva den skatt som du redan har betalat på den. För det andra kan aktiekursen sjunka mellan tilldelningsdatumet och intjäningsdatumet, vilket innebär att den ordinarie inkomstskatt du betalade på tilldelningsdatumet skulle vara högre än den ordinarie inkomstskatt du skulle ha betalat på intjäningsdatumet om du hade väntat. Ett 83(b)-val kan vara vettigt i ett scenario före börsintroduktionen när aktiekursen är extremt låg, men kan vara en stor chansning för aktier efter börsintroduktionen med en högre prislapp. 83(b)-valet är oåterkalleligt utan någon lättnad för betalda skatter, så se till att rådgöra med dina skatte- och investeringsrådgivare innan du fattar ett beslut i vilket fall som helst.
Överväg att donera till välgörenhet. Det finns ett par alternativ här:
Donera uppskattade aktier direkt. Du kan skänka uppskattade långsiktiga positioner till kvalificerade välgörenhetsorganisationer och få ett fullt skatteavdrag för verkligt marknadsvärde (med förbehåll för begränsningar för justerad bruttoinkomst) och ingen skatt på kapitalvinster.
Donera aktier till en donatorstyrd fond. När du bidrar till en donationsrådgivande fond öppnar och finansierar du ditt konto med ett oåterkalleligt, skatteavdragsgillt bidrag – men du behöver inte bestämma dig på en gång för hur du vill ge. Ditt konto har möjlighet att växa skattefritt, och när du är redo kan du rekommendera bidrag till de välgörenhetsorganisationer du väljer.
Donera aktier till en välgörenhetsfond (CRT). En CRT kan ge dig ett omedelbart skatteavdrag för värdet av din gåva eller generera en årlig inkomst under ett visst antal år. I slutet av den tiden går de återstående tillgångarna till välgörenhet. Vinsten på eventuella aktieförsäljningar, tillsammans med eventuell löpande löpande inkomst eller värdestegring på trustportföljen, beskattas först när medel tas ut från trusten, vanligtvis årligen under ett antal år.
Aktieoptioner och skatter >
Hur man hittar en finansiell rådgivare
Givande till välgörenhet>