Uw aandelenbeloning
Hoe wordt uw toekenning van aandelen belast
Rande Spiegelman
Bij een toekenning van voorwaardelijk toegekende aandelen begint de periode om te bepalen of u in aanmerking komt voor belastingheffing over de vermogenswinst op lange termijn op de dag dat de beperkingen aflopen. Toekenningen van restricted stock bieden u de mogelijkheid te profiteren van een zogenaamde “83(b)-keuze”, die u in staat stelt de toekenning van de aandelen te melden als gewoon inkomen in het jaar waarin de toekenning plaatsvindt en vervolgens de aanhoudperiode voor vermogenswinst op dat moment te laten beginnen (let op: als de aandelen niet in waarde stijgen, krijgt u de belasting die u hebt betaald toen u de keuze maakte, niet terug). Uw alternatief is het uitstellen van het betalen van belasting totdat de aandelen volledig onvoorwaardelijk zijn geworden – maar op dat moment betaalt u gewone inkomstenbelasting (tot 35% tot 2012, afhankelijk van uw belastingschijf) over wat een aanzienlijk hoger bedrag kan zijn.
Restricted stock units komen, in tegenstelling tot restricted stock awards, niet in aanmerking voor een 83(b) keuze omdat er geen aandelen aan u worden uitgegeven wanneer de units worden toegekend (en u kunt geen belasting betalen over iets dat u nog niet bezit). Wat u krijgt is in wezen een belofte dat u op een datum in de toekomst de aandelen zult ontvangen als u aan alle voorwaarden voor onvoorwaardelijke toezegging hebt voldaan. Op die datum zult u gewone inkomstenbelasting betalen over de waarde van de aandelen. Nadat u de aandelen hebt gekregen en u verkoopt uw aandelen, zult u ofwel een vermogenswinst of een vermogensverlies (kostenbasis gelijk aan de waarde van de aandelen op het moment van onvoorwaardelijk worden) oplopen, die zal worden behandeld als elke andere aandelenverkoop.
Stock Options
Bij aandelenopties spelen belastingen een rol op het moment dat u uw opties uitoefent.
Incentive stock options (ISO’s) krijgen een speciale fiscale behandeling, zolang u aan bepaalde voorwaarden voldoet.
ALS: U verkoopt uw aandelen meer dan twee jaar na de toekenningsdatum EN meer dan één jaar na de uitoefendatum
DAN: De spread – het verschil tussen de uitoefenprijs en de marktprijs op de uitoefendatum – is vrijgesteld van gewone inkomstenbelasting. Wanneer u de aandelen verkoopt, is de eventuele winst onderworpen aan het gunstige tarief van de vermogenswinstbelasting op lange termijn.
BESCHRIJVING: Het uitoefenen van ISO’s kan leiden tot alternatieve minimumbelasting (AMT), dus raadpleeg uw belastingadviseur voordat u ISO’s uitoefent.
ALS: U verkoopt uw ISO-aandelen zonder te voldoen aan de houdperiodevereisten – wat een diskwalificerende vervreemding wordt genoemd – en als de verkoop plaatsvindt in hetzelfde jaar als de uitoefening
DAN: De spread en eventuele winst uit de verkoop van de aandelen worden belast als gewoon inkomen.
Niet-gekwalificeerde aandelenopties (NQSO’s) worden anders belast. De spread – het verschil tussen de uitoefenprijs en de marktprijs op de datum van uitoefening – wordt belast als gewoon inkomen in het jaar van uitoefening en is onderworpen aan de inhouding van inkomsten- en loonbelasting.
ALS: U houdt de aandelen meer dan een jaar na uitoefening aan en verkoopt de aandelen met winst
TEN: De latere winst wordt belast tegen het tarief van de vermogenswinst op lange termijn (kostenbasis gelijk aan de koerswaarde van de aandelen op het moment van uitoefening).
IF: U houdt de aandelen één jaar of minder na uitoefening en verkoopt ze met winst
NADAT: De winst wordt belast tegen uw gewone inkomstenbelastingtarief.
Strategieën om uw belastingdruk te verlagen
Zoals bij de meeste belastinggerelateerde zaken, dient u een belastingadviseur te raadplegen die bekend is met de regels van uw land en uw specifieke financiële omstandigheden. De juiste strategie voor u zal van veel dingen afhangen, waaronder hoe uw bedrijf uw aandelenbeloning heeft gestructureerd en welk type beloning u hebt gekregen. Dat gezegd hebbende, zijn hier enkele van de meer gebruikelijke strategieën voor het verminderen van beloningsgerelateerde belastingen:
Overweeg het maximaliseren van uw 401(k). U kunt tot $ 17.000 per jaar bijdragen aan uw 401 (k) plan – of tot $ 22.500 als u 50 jaar of ouder bent. 401 (k) -bijdragen worden niet belast totdat ze worden opgenomen, dus u stelt niet alleen de belastingen op uw bijdragen uit, ze groeien ook belastingvrij.
Bepaal of een 83(b) keuze een optie voor u is. Als u een restricted stock-toekenning krijgt, hebt u twee keuzes: u betaalt gewone inkomstenbelasting over de toekenning wanneer deze wordt toegekend en betaalt vermogenswinstbelasting op lange termijn over de winst wanneer u deze verkoopt, of u betaalt gewone inkomstenbelasting over het gehele bedrag wanneer het onvoorwaardelijk wordt. Hier is een voorbeeld:
U krijgt op 1 januari 2013 10.000 aandelen onder voorwaarden toegekend. Op dat moment zijn de aandelen $ 20 per aandeel waard. Vijf jaar later, wanneer de aandelen onvoorwaardelijk worden, zijn ze $30 per aandeel waard.
Als u de 83(b)-keuze maakt, vergrendelt u het inkomstenbelasting- en langetermijnbelastingtarief voor vermogenswinsten dat van kracht is op het moment dat u de keuze maakt. U bent de IRS gewone inkomstenbelasting verschuldigd over een extra $200.000 aan inkomsten in 2013 – bij een belastingschijf van 35% is dat $70.000. Als u vervolgens verkoopt zodra u onvoorwaardelijk wordt, bent u vermogenswinstbelasting op lange termijn verschuldigd over de winst die u maakt – in dit voorbeeld $ 15.000 (0,15 x $ 100.000). Totaal betaalde belasting: $80.000.
Als u de 83(b) keuze niet maakt, bent u gewone inkomstenbelasting verschuldigd over het gehele bedrag (0,35 x $300.000). Totaal betaalde belasting: $105.000.
Waarom dan niet kiezen voor een 83(b) regeling? Ten eerste kunt u uw baan verliezen voordat de aandelen onvoorwaardelijk worden. In dat geval zult u de aandelen nooit bezitten, en kunt u de belasting die u er al over hebt betaald niet terugvorderen. Ten tweede kan de aandelenkoers dalen tussen de toekenningsdatum en de datum waarop de aandelen onvoorwaardelijk worden, wat betekent dat de gewone inkomstenbelasting die u betaalt op de toekenningsdatum hoger zou zijn dan de gewone inkomstenbelasting die u zou hebben betaald op de datum waarop de aandelen onvoorwaardelijk worden als u had gewacht. Een 83(b)-keuze kan zinvol zijn in een pre-IPO-scenario wanneer de aandelenprijs extreem laag is, maar kan een grote gok zijn voor post-IPO-aandelen met een hoger prijskaartje. De 83(b) verkiezing is onherroepelijk zonder aftrek van betaalde belastingen, dus zorg ervoor dat u uw belasting- en beleggingsadviseurs raadpleegt voordat u hoe dan ook een beslissing neemt.
Overweeg een schenking aan een goed doel. Er zijn hier een paar alternatieven:
Direct schenken van gewaardeerde aandelen. U kunt gewaardeerde langetermijnposities aan gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen schenken voor een volledige belastingaftrek ter waarde van de marktwaarde (behoudens beperkingen voor het aangepaste bruto-inkomen) en geen vermogenswinstbelasting.
Doneren van aandelen aan een donor-advised fund. Wanneer u bijdraagt aan een door een donateur beheerd fonds, opent en financiert u uw rekening met een onherroepelijke, fiscaal aftrekbare bijdrage – maar u hoeft niet meteen te beslissen hoe u wilt schenken. Uw rekening kan belastingvrij groeien en wanneer u er klaar voor bent, kunt u subsidies aanbevelen aan de goede doelen van uw keuze.
Doneren van aandelen aan een charitatieve trust (CRT). Een CRT kan u een onmiddellijke belastingaftrek opleveren voor de waarde van uw schenking of gedurende een bepaald aantal jaren jaarlijkse inkomsten genereren. Aan het eind van die periode gaan de resterende activa naar een goed doel. De winst op eventuele aandelenverkopen, samen met eventuele lopende inkomsten of waardestijging op de trustportefeuille, wordt alleen belast wanneer de fondsen aan de trust worden onttrokken, meestal op jaarbasis gedurende een aantal jaren.
Aandelenopties en belastingen >
Hoe vindt u een financieel adviseur
Giften aan liefdadigheid>