Les primes à la signature et leurs implications fiscales

Une prime à la signature est une incitation financière qu’une organisation ou une entreprise offre à un employé potentiel afin de le courtiser. Elle peut être donnée sous la forme d’un paiement unique important en espèces ou d’options d’achat d’actions et peut aussi bien être une combinaison des deux.

Les primes à la signature sont principalement offertes aux candidats de grande valeur qui sont sur le radar, ou qui sont susceptibles d’obtenir des offres, d’autres sociétés ou entreprises.

Dans le secteur de la santé, les hôpitaux incluent souvent une prime à la signature pour recruter et retenir les médecins, surtout s’ils travailleraient dans une communauté mal desservie.

De même, si un hôpital entendait qu’un médecin ou une infirmière « hotshot » quittait son poste précédent et qu’il voulait l’inciter à faire une nouvelle allégeance, il offrirait généralement une prime de signature intéressante.

Les employeurs accordent des primes à la signature pour diverses raisons, mais voici les plus courantes :

– Pour apparaître comme une option plus attrayante

Dans certains domaines spécialisés (ingénierie, comptabilité et industrie de la santé) où la demande d’experts est forte, il existe une concurrence très saine pour arracher les travailleurs compétents.

Une prime à la signature serait plus probable puisque divers employeurs seraient en concurrence pour un seul employé.
– Pour maintenir l’équité salariale interne

Il arrive que les attentes salariales d’un employé potentiel dépassent la limite du niveau particulier auquel il commencerait.

Cependant, pour inciter l’employé potentiel de grande valeur à rester, l’employeur peut payer la différence sous le couvert d’une prime à la signature.
– Pour compenser les pertes

Il y a des cas où les employés potentiels subissent certaines pertes en termes de primes ou d’avantages suite au départ de leur emploi précédent.

Pour compenser cela, un nouvel employeur peut offrir une prime à la signature.

L’utilisation d’incitations pour attirer des travailleurs compétents est à peu près la plus vieille astuce dans le livre des employeurs.

En guise de remerciement pour avoir accepté de s’associer à l’organisation, un employé peut recevoir un paiement important en espèces et/ou des options d’achat d’actions en plus de son salaire de base, de ses vacances, de ses primes et d’autres avantages contenus dans le contrat de l’employé.

La prime à la signature peut être calculée sur la base du salaire de la première année. Par exemple, un nouvel employé peut recevoir jusqu’à 10% de son salaire ou plus comme prime de signature.

Le concept d’offrir cette incitation est déjà devenu assez commun et les statistiques montrent que pas moins de 76% des employeurs exploitent cette méthode afin de recruter de nouveaux employés.

Les détails de la rémunération sont souvent privés, strictement entre l’organisation et le nouvel embauché.

Ils peuvent être découragés de révéler les conditions de leur emploi à leurs collègues. Les entreprises peuvent prendre des mesures comme faire signer au nouvel embauché un accord de confidentialité.

Ceci vise principalement à prévenir les rancœurs internes. Les anciens employés qui ont gravi les échelons pour occuper le même poste que le nouvel embauché peuvent ne pas bénéficier des mêmes avantages, même si leurs descriptions de poste sont identiques.

Toutefois, si le nouvel embauché démissionne après une courte période de temps, il peut être tenu de rendre la partie proportionnelle ou même la totalité de la prime de signature – ceci serait contenu dans les termes de l’accord de l’employé.

Si le besoin se fait sentir de rembourser la prime parce que vous avez mis fin à votre contrat plus tôt que la période d’acquisition spécifiée, vous devrez rendre le montant total de la prime à votre employeur – y compris le montant que vous avez payé en impôt

L’encadré : Certains s’interrogent sur l’efficacité d’une prime à la signature, surtout dans les cas où le nouvel embauché a postulé au poste de son propre chef. On pourrait faire valoir qu’ils n’ont pas besoin d’une incitation s’ils voulaient le poste en premier lieu.

Les primes à la signature peuvent apparaître comme un avantage ou un gain incroyable bien qu’il y ait des inconvénients.

En raison du fait que l’argent est imposé au taux d’imposition marginal du bénéficiaire, une partie importante irait à l’État et au gouvernement fédéral.

Par exemple, pour une nouvelle embauche qui reçoit une prime à la signature de 20 000 $ avec la tranche d’imposition fédérale s’élevant à 22%, 4 400 $ vont aux impôts, et avec l’État qui prend également une part, les 15 600 $ seraient encore plus érodés.

Même si vous avez quand même reçu la totalité de la prime, une partie de la prime de signature vous a été versée, et une partie est allée au gouvernement sous forme d’imposition.

Les étapes pour demander un remboursement d’impôt payé sur votre prime de signature dépendent du montant des impôts payés et du moment où vous avez remboursé l’impôt.

– Remboursement du bonus dans la même année

Les trop-perçus sont considérés comme « payés à la réception » et doivent apparaître dans le « revenu à la réception » de l’employé l’année où ils ont été reçus. Si la prime de signature est remboursée la même année que celle où elle a été reçue, le salarié ne doit payer que le montant net. L’employeur peut alors se faire rembourser par le gouvernement l’impôt étatique et fédéral payé sur cette prime.

Exemple :
Si vous avez reçu un bonus de 20K$ en 2020 pour avoir commencé un nouveau poste et que vous avez ensuite quitté ce poste en 2020. L’impôt associé à ces 20 000 $ est de 5 000 $. Lorsque vous rembourserez votre employeur au cours de l’année 2020, vous rembourserez les 15K $ nets de bonus et votre employeur reflétera le remboursement dans votre W-2 de 2020.
– Remboursement de bonus dans une année différente
Rembourser un bonus dans une année autre que celle où vous l’avez reçu est généralement plus compliqué. Comme toujours, puisque les trop-perçus sont considérés comme payés dès leur réception, ils doivent se refléter dans le revenu de l’employé dès leur réception également.
Suivant notre exemple ci-dessus, vous devrez rembourser le montant brut du bonus (20K$) au lieu du net (15K$) à votre employeur.
Généralement, l’employeur ne modifiera pas sa feuille de paie pour refléter le remboursement et demander le remboursement de l’impôt sur le revenu étatique et fédéral payé l’année précédente. Cependant, l’employé peut choisir de déposer une demande de déduction sur sa déclaration d’impôt personnelle pour l’impôt qu’il a payé.
Note : Si le bonus était de 3 000 $ ou moins, l’IRS ne vous permet pas de prendre un crédit sur vos impôts pour l’année de remboursement. Si c’est votre histoire, vous devriez montrer à votre employeur cette directive de l’IRS, puis rembourser après avoir reçu le montant de l’impôt.
Si le bonus a dépassé 3 000 $, alors dans des circonstances normales, vous pouvez demander un crédit pour l’impôt fédéral sur le revenu payé (vous ne pouvez pas demander un crédit pour l’impôt de sécurité sociale ou d’assurance-maladie payé). C’est ce qu’on appelle une réclamation de droit en vertu de la section 1314. Vous devez avoir une attente raisonnable que vous aviez un droit illimité à l’argent au moment où vous l’avez reçu. Si vous saviez que vous alliez démissionner pendant la période d’acquisition de la prime, vous n’avez pas droit au crédit. Si vous n’aviez aucune idée que vous alliez partir au cours de la période d’acquisition des droits, alors vous pouvez demander le crédit – assurez-vous simplement de documenter ce cas.

Assurez-vous de déclarer sur votre déclaration correctement.

Disons que vous avez gagné un bonus de signature en 2019 et que vous décidez de quitter votre emploi et qu’ils exigent le remboursement complet de votre bonus en 2020. Lors de la déclaration de vos impôts de 2020 en 2021, vous recalculeriez vos impôts de 2019 sans la prime comme faisant partie de votre revenu.

Prenez la différence de votre obligation fiscale entre votre déclaration de 2019 initialement déposée et la déclaration de 2019 recalculée sans la prime et déclarez la différence comme un crédit remboursable sur vos impôts de 2020.

Note : Certains États autoriseront un crédit similaire pour les impôts payés et sont calculés de la même manière.

En tant que professionnels de la santé, les primes à l’embauche peuvent être attrayantes au moment de commencer un nouveau poste. Cependant, il est important de n’accepter l’offre que si vous y restez plus longtemps que la période d’acquisition de la prime. Si vous êtes prêt à partir et que vous devez rembourser la prime, vous avez la possibilité de vous faire rembourser vos impôts fédéraux et d’État. Prenez votre décision avec soin, en tenant compte de tout ce que nous avons mentionné ci-dessus.

Comme toujours, n’hésitez pas à nous contacter si vous êtes inquiet, ou si vous avez besoin d’aide pour déterminer quelle pourrait être votre meilleure option.