Podepisové bonusy a jejich daňové dopady

Podepisový bonus je finanční pobídka, kterou organizace nebo podnik nabízí potenciálnímu zaměstnanci, aby ho přiměl k nástupu. Může být poskytnut ve formě jednorázové významné peněžní platby nebo akciových opcí a může být i kombinací obojího.

Podpisové bonusy jsou nabízeny především vysoce ceněným kandidátům, kteří jsou v hledáčku nebo potenciálně dostávají nabídky od jiných společností nebo podniků.

V odvětví zdravotnictví nemocnice často zahrnují podpisový bonus, aby získaly a udržely lékaře, zejména pokud by pracovali v komunitě s nedostatečnou péčí.

Podobně, pokud se nemocnice dozví, že „horký“ lékař nebo zdravotní sestra odchází z předchozího místa, a chce je nalákat, aby jim slíbili novou věrnost, obvykle nabídne zdravý podpisový bonus.

Zaměstnavatelé dávají podpisové bonusy z různých důvodů, ale zde jsou ty nejčastější:

– Aby se jevili jako atraktivnější možnost

V některých specializovaných oborech (strojírenství, účetnictví a zdravotnictví), kde je velká poptávka po odbornících, existuje velmi zdravá konkurence při přetahování schopných pracovníků.

Podpisový bonus by byl pravděpodobnější, protože o jednoho zaměstnance by soutěžili různí zaměstnavatelé.
– Zachování vnitřní rovnosti platů

Někdy mohou platová očekávání potenciálního zaměstnance přesáhnout limit pro konkrétní úroveň, na kterou by nastupoval.

Aby však zaměstnavatel přiměl vysoce ceněného potenciálního zaměstnance zůstat, může rozdíl doplatit pod rouškou odměny při podpisu smlouvy.
– Kompenzace ztrát

Existují případy, kdy potenciální zaměstnanci pociťují v důsledku odchodu z předchozího zaměstnání určité ztráty, pokud jde o prémie nebo benefity.

Aby to nový zaměstnavatel vykompenzoval, může přihodit podpisový bonus.

Používání pobídek k přilákání schopných pracovníků je prostě nejstarší trik v učebnicích zaměstnavatelů.

Jako formu ocenění za to, že zaměstnanec souhlasil se spojením s organizací, může dostat kromě základního platu, dovolené, bonusů a dalších výhod obsažených v zaměstnanecké smlouvě také významnou peněžní částku a/nebo akciové opce.

Odměna při podpisu smlouvy může být vypočtena na základě mzdy za první rok. Nový zaměstnanec může například obdržet až 10 % svého platu nebo více jako bonus při podpisu smlouvy.

Koncept nabízení této pobídky se stal již poměrně běžným a statistiky ukazují, že až 76 % zaměstnavatelů využívá tuto metodu k náboru nových zaměstnanců.

Podrobnosti odměny jsou často soukromé, striktně mezi organizací a novým zaměstnancem.

Ten může být odrazován od toho, aby prozradil podmínky svého zaměstnání spolupracovníkům. Společnosti mohou přijmout taková opatření, jako že nový zaměstnanec podepíše dohodu o mlčenlivosti.

Je to hlavně proto, aby se předešlo interním rozepřím. Předchozí zaměstnanci, kteří postoupili v hierarchii a zaujali stejnou pozici jako nový zaměstnanec, nemusí dostávat stejné výhody, přestože jejich pracovní náplň je totožná.

Pokud však nový zaměstnanec po krátké době skončí, může být požádán o vrácení poměrné části nebo dokonce celého nástupního bonusu – to by bylo obsaženo v podmínkách zaměstnanecké smlouvy.

Pokud by nastala potřeba vrátit bonus, protože jste ukončili smlouvu dříve, než je stanovená doba nároku, vraceli byste zaměstnavateli celou částku bonusu – včetně částky, kterou jste zaplatili na dani

Sidebar: Někteří se ptají, jak efektivní je podpisový bonus, zejména v případech, kdy nový zaměstnanec požádal o místo sám. Někdo by mohl namítnout, že nepotřebují pobídku, pokud o místo vůbec stáli.

Podpisové bonusy se mohou jevit jako neuvěřitelná výhoda nebo zisk, ačkoli existují i nevýhody.

V důsledku zdanění peněz podle mezní daňové sazby příjemce by značná část připadla státní a federální vládě.

Například u nového zaměstnance, který obdrží bonus za podpis smlouvy ve výši 20 000 dolarů, přičemž federální daňová sazba činí 22 %, připadne na daně 4 400 dolarů a vzhledem k tomu, že podíl si vezme i stát, 15 600 dolarů by se dále snížilo.

Přestože jste bonus stále obdrželi v plné výši, část podpisového bonusu byla vyplacena vám a část připadla státu ve formě zdanění.

Postupy při žádosti o vrácení daně zaplacené z podpisového bonusu závisí na výši zaplacené daně a na tom, kdy jste daň vrátili.

– Vrácení bonusu v témže roce

Přeplatky se považují za „vyplacené při přijetí“ a musí se promítnout do „příjmu při přijetí“ zaměstnance v roce, kdy je obdržel. Pokud je podpisový bonus vrácen ve stejném roce, kdy byl přijat, musí zaměstnanec zaplatit pouze čistou částku. Zaměstnavatel pak může od státu získat zpět státní a federální daň zaplacenou z tohoto bonusu.

Příklad:
Pokud vám byl v roce 2020 vyplacen bonus ve výši 20 tisíc dolarů za to, že jste nastoupili na nové pracovní místo, a poté jste toto místo v roce 2020 opustili. Daň spojená s částkou 20 tisíc dolarů činí 5 tisíc dolarů. Při vrácení bonusu zaměstnavateli v průběhu roku 2020 byste vrátili čistých 15 tisíc dolarů a zaměstnavatel by vrácení bonusu zohlednil v daňovém přiznání W-2 za rok 2020.
– Vrácení bonusu v jiném roce
Vrácení bonusu v jiném roce, než ve kterém jste ho obdrželi, je obvykle složitější. Jako vždy platí, že vzhledem k tomu, že se přeplatky považují za vyplacené při jejich obdržení, musí se při jejich obdržení promítnout i do příjmů zaměstnance.
Podle našeho výše uvedeného příkladu budete muset zaměstnavateli vrátit hrubou částku bonusu (20 tisíc dolarů) namísto čisté (15 tisíc dolarů).
Zpravidla zaměstnavatel nebude upravovat výplatní pásku, aby zohlednil vrácení a požádal o vrácení státní a federální daně z příjmu zaplacené v předchozím roce. Zaměstnanec se však může rozhodnout podat žádost o odpočet zaplacené daně ve svém osobním daňovém přiznání.
Poznámka: Pokud bonus činil 3 000 USD nebo méně, IRS neumožňuje uplatnit odpočet z daní za rok vrácení. Pokud se jedná o váš příběh, měli byste zaměstnavateli ukázat tento pokyn IRS a poté po obdržení částky daně splatit.
Pokud bonus přesáhl 3 000 USD, pak za normálních okolností můžete požádat o zápočet zaplacené federální daně z příjmu (nemůžete požádat o zápočet zaplacené daně ze sociálního a zdravotního pojištění). Jedná se o tzv. žádost o uplatnění nároku podle § 1314. Musíte mít důvodné očekávání, že v době, kdy jste peníze obdrželi, jste na ně měli neomezený nárok. Pokud jste věděli, že se chystáte ukončit pracovní poměr v období nároku na bonus, nemáte na zápočet nárok. Pokud jste netušili, že odejdete v období nároku na odměnu, pak můžete o zápočet požádat – jen se ujistěte, že jste tento případ doložili.

Ujistěte se, že jste v přiznání řádně vykázali

Řekněme, že jste v roce 2019 získali podpisový bonus a rozhodli jste se odejít ze zaměstnání a v roce 2020 po vás požadují vrácení celého bonusu. Při podání daňového přiznání za rok 2020 v roce 2021 byste znovu vypočítali daně za rok 2019 bez bonusu jako součásti příjmů.

Vezměte rozdíl v daňové povinnosti mezi původně podaným přiznáním za rok 2019 a znovu vypočteným přiznáním za rok 2019 bez bonusu a tento rozdíl vykažte jako vratnou zálohu v daních za rok 2020.

Poznámka: Některé státy umožňují podobný zápočet za zaplacené daně a vypočítávají se stejným způsobem.

Pro zdravotníky mohou být nástupní bonusy při nástupu na nové místo lákavé. Je však důležité přijmout nabídku pouze v případě, že v ní budete pracovat déle, než je doba nároku na bonus. Pokud zjistíte, že jste připraveni odejít a potřebujete bonus vrátit, máte možnosti, jak získat zpět federální a státní daň. Rozhodujte se pečlivě a berte v úvahu vše, co jsme zmínili výše.

Jako vždy, obraťte se na nás, pokud máte obavy nebo potřebujete pomoci zjistit, jaká by mohla být vaše nejlepší možnost.