Qu’est-ce qu’un bénéficiaire d’un trust ?
Un bénéficiaire de fiducie est la personne ou le groupe de personnes pour qui une fiducie est créée. Le créateur ou le concédant de la fiducie désigne les bénéficiaires et un fiduciaire, qui a l’obligation fiduciaire de gérer les actifs de la fiducie dans le meilleur intérêt des bénéficiaires, comme indiqué dans le contrat de fiducie.
En plus de transférer des richesses à des bénéficiaires tels que les enfants, les individus établissent également des fiducies pour obtenir certaines protections fiscales en matière de dons et de succession.
Comment fonctionne un bénéficiaire de fiducie
Les bénéficiaires d’une fiducie se répartissent généralement en deux catégories .
Un type de bénéficiaire a finalement le droit de prendre la propriété et le contrôle du capital de la fiducie et des revenus qu’elle génère, comme indiqué dans le contrat de fiducie. Par exemple, un parent peut établir un trust pour un enfant en donnant au bénéficiaire le contrôle de ses actifs lorsque l’enfant atteint un âge de maturité ou à son décès. Cet arrangement est courant avec les fiducies révocables, qui distribuent les actifs aux bénéficiaires au décès du concédant. L’identité des bénéficiaires revient au concédant, qui peut changer de bénéficiaires ou mettre fin à la fiducie de son vivant.
Les bénéficiaires d’une fiducie irrévocable ne peuvent généralement pas être changés et les conditions de la fiducie ne peuvent généralement pas être modifiées sans la permission des bénéficiaires. Cependant, le concédant décide toujours de la manière dont le capital et le revenu de la fiducie peuvent être distribués aux bénéficiaires. Par exemple, un particulier peut établir un compte en fiducie pour financer les frais d’études d’un enfant. Le concédant peut nommer le fiduciaire pour distribuer les fonds afin d’atteindre cet objectif sans donner à l’enfant un contrôle total sur la façon dont le revenu de la fiducie est dépensé.
Principaux enseignements
- La personne qui crée une fiducie détermine également le bénéficiaire de la fiducie et nomme un fiduciaire pour gérer la fiducie dans le meilleur intérêt du bénéficiaire.
- Les fiducies sont souvent établies pour transférer des richesses aux enfants, mais elles peuvent également être utilisées pour se protéger contre les impôts sur les dons et les successions.
- Les bénéficiaires ont des droits qui dépendent du type de trust et des lois de l’État.
Droits des bénéficiaires du trust
Les lois de l’État régissent en fin de compte les droits que les bénéficiaires ont sur les différents trusts, mais ils ont généralement un pouvoir général de surveillance du trustee et de l’activité du trust. Les fiduciaires envoient généralement aux bénéficiaires des rapports annuels de fiducie décrivant les gains, les pertes et les dépenses de l’actif fiduciaire, comme les frais de commission payés. Cependant, si un trustee n’envoie pas au moins un rapport annuel, les bénéficiaires peuvent demander au tribunal une comptabilité des investissements du trust.
Si les bénéficiaires soupçonnent que le fiduciaire a manqué à son obligation fiduciaire de gérer prudemment les actifs du trust avec une diligence raisonnable, les bénéficiaires peuvent engager des actions en justice pour remplacer ou poursuivre le fiduciaire. Ces actions sont généralement traitées en déposant une requête auprès du tribunal d’homologation local. Dans certains cas, le fiduciaire peut être tenu responsable de la perte du capital du trust et des revenus non réalisés en raison d’une mauvaise conduite. Ces violations peuvent inclure la corruption, des décisions d’investissement extrêmement mauvaises et le fait de profiter aux dépens de la fiducie.
Si tous les bénéficiaires sont des « adultes sains d’esprit » et acceptent de mettre fin à un trust, ils peuvent engager une action en justice pour le faire. Dans la plupart des cas, le tribunal devra statuer que les objectifs du constituant pour la création de la fiducie ont été atteints ou qu’ils ne peuvent raisonnablement pas être accomplis avant que la fiducie puisse être résiliée.