Antrittsprämien und ihre steuerlichen Auswirkungen

Eine Antrittsprämie ist ein finanzieller Anreiz, den eine Organisation oder ein Unternehmen einem potenziellen Mitarbeiter bietet, um ihn für eine Anstellung zu gewinnen. Er kann in Form einer einmaligen großen Barzahlung oder in Form von Aktienoptionen gewährt werden und kann auch eine Kombination aus beidem sein.

Unterschriftsprämien werden vor allem hoch geschätzten Kandidaten angeboten, die auf dem Radar sind oder potenzielle Angebote von anderen Unternehmen oder Betrieben erhalten.

Im Gesundheitssektor bieten Krankenhäuser oft eine Unterschriftsprämie an, um Ärzte anzuwerben und zu halten, vor allem, wenn sie in einer unterversorgten Gemeinde arbeiten würden.

Wenn ein Krankenhaus erfährt, dass ein „heißer“ Arzt oder eine Krankenschwester ihre bisherige Stelle verlässt, und sie zu einem Wechsel bewegen will, bietet es in der Regel eine hohe Antrittsprämie.

Arbeitgeber gewähren Antrittsprämien aus verschiedenen Gründen, aber hier sind die häufigsten:

– Um attraktiver zu erscheinen

In bestimmten Fachbereichen (Ingenieurwesen, Buchhaltung und Gesundheitswesen), in denen die Nachfrage nach Experten groß ist, gibt es einen sehr gesunden Wettbewerb um kompetente Arbeitskräfte.

Eine Antrittsprämie wäre wahrscheinlicher, da mehrere Arbeitgeber um einen einzigen Arbeitnehmer konkurrieren würden.
– Aufrechterhaltung der internen Gehaltsgerechtigkeit

Manchmal können die Gehaltsvorstellungen eines potenziellen Arbeitnehmers die Grenze für die jeweilige Stufe, auf der er anfangen würde, überschreiten.

Um den hochgeschätzten potenziellen Mitarbeiter zum Bleiben zu bewegen, kann der Arbeitgeber die Differenz unter dem Deckmantel einer Antrittsprämie zahlen.
– Zum Ausgleich von Verlusten

Es gibt Fälle, in denen angehende Arbeitnehmer durch das Verlassen ihrer bisherigen Stelle Einbußen in Bezug auf Prämien oder Leistungen hinnehmen müssen.

Um dies auszugleichen, kann ein neuer Arbeitgeber eine Antrittsprämie gewähren.

Die Verwendung von Anreizen, um kompetente Arbeitskräfte anzuziehen, ist so ziemlich der älteste Trick im Buch der Arbeitgeber.

Als eine Form der Anerkennung dafür, dass er sich bereit erklärt hat, mit dem Unternehmen zusammenzuarbeiten, kann ein Angestellter eine größere Barzahlung und/oder Aktienoptionen zusätzlich zu seinem Grundgehalt, Urlaub, Prämien und anderen im Arbeitsvertrag enthaltenen Leistungen erhalten.

Die Antrittsprämie kann auf der Grundlage des Gehalts im ersten Jahr berechnet werden. Zum Beispiel kann ein neuer Mitarbeiter bis zu 10 % seines Gehalts oder mehr als Antrittsprämie erhalten.

Das Konzept, diesen Anreiz zu bieten, ist bereits weit verbreitet, und Statistiken zeigen, dass 76 % der Arbeitgeber diese Methode nutzen, um neue Mitarbeiter anzuwerben.

Die Einzelheiten der Entlohnung sind oft vertraulich und werden ausschließlich zwischen dem Unternehmen und dem neuen Mitarbeiter geregelt.

Sie können davon abgehalten werden, ihren Kollegen die Bedingungen ihrer Beschäftigung zu verraten. Unternehmen können Maßnahmen ergreifen, wie z. B. die Unterzeichnung einer Vertraulichkeitserklärung durch den neuen Mitarbeiter.

Damit soll vor allem interner Groll vermieden werden. Frühere Mitarbeiter, die aufgestiegen sind, um dieselbe Position wie der neue Mitarbeiter einzunehmen, erhalten möglicherweise nicht dieselben Leistungen, auch wenn ihre Stellenbeschreibungen identisch sind.

Wenn der neue Mitarbeiter jedoch nach kurzer Zeit kündigt, kann von ihm verlangt werden, dass er den anteiligen oder sogar den gesamten Bonus zurückzahlt – dies würde in den Bedingungen des Arbeitsvertrags festgelegt.

Wenn Sie den Bonus zurückzahlen müssen, weil Sie Ihren Vertrag vor Ablauf der festgelegten Sperrfrist gekündigt haben, müssen Sie den gesamten Bonusbetrag an Ihren Arbeitgeber zurückzahlen – einschließlich der gezahlten Steuern

Sidebar: Manche fragen sich, wie wirksam ein Antrittsbonus ist, vor allem dann, wenn sich der neue Mitarbeiter selbst um die Stelle beworben hat. Man könnte argumentieren, dass sie keinen Anreiz brauchen, wenn sie die Stelle von vornherein wollten.

Die Antrittsprämien mögen als unglaublicher Vorteil oder Gewinn erscheinen, doch es gibt auch Nachteile.

Da das Geld mit dem Grenzsteuersatz des Empfängers besteuert wird, würde ein erheblicher Teil an den Staat und die Bundesregierung gehen.

Bei einem neuen Mitarbeiter, der eine Antrittsprämie von 20.000 Dollar erhält, würden bei einem Bundessteuersatz von 22 % 4.400 Dollar an Steuern fällig, und da auch der Staat einen Anteil übernimmt, würden die 15.600 Dollar weiter aufgezehrt.

Auch wenn Sie die Prämie in voller Höhe erhalten haben, wurde ein Teil der Prämie an Sie gezahlt, und ein Teil ging in Form von Steuern an den Staat.

Die Schritte zur Beantragung einer Steuerrückerstattung für Ihre Prämie hängen von der Höhe der gezahlten Steuern und dem Zeitpunkt der Steuerrückzahlung ab.

– Bonusrückzahlung im selben Jahr

Überzahlungen gelten als „bei Erhalt gezahlt“ und müssen in dem Jahr, in dem sie erhalten wurden, in das „Einkommen bei Erhalt“ des Arbeitnehmers eingehen. Wird die Antrittsprämie im gleichen Jahr zurückgezahlt, in dem sie erhalten wurde, muss der Arbeitnehmer nur den Nettobetrag zahlen. Der Arbeitgeber kann dann die auf diese Prämie gezahlte Staats- und Bundessteuer vom Staat zurückerhalten.

Beispiel:
Wenn Sie im Jahr 2020 eine Prämie von 20.000 Dollar für den Antritt einer neuen Stelle erhalten und diese Stelle dann im Jahr 2020 verlassen. Die mit den 20.000 $ verbundene Steuer beträgt 5.000 $. Bei der Rückzahlung an Ihren Arbeitgeber im Jahr 2020 würden Sie den Nettobonus in Höhe von 15 000 $ zurückzahlen, und Ihr Arbeitgeber würde die Rückzahlung in Ihrem W-2 für 2020 ausweisen.
– Bonusrückzahlung in einem anderen Jahr
Die Rückzahlung eines Bonus in einem anderen Jahr als dem, in dem Sie ihn erhalten haben, ist in der Regel komplizierter. Da Überzahlungen wie immer als bei Erhalt gezahlt gelten, müssen sie auch bei Erhalt in das Einkommen des Arbeitnehmers einfließen.
Nach unserem obigen Beispiel müssen Sie den Bruttobetrag des Bonus (20.000 $) anstelle des Nettobetrags (15.000 $) an Ihren Arbeitgeber zurückzahlen.
In der Regel wird der Arbeitgeber seine Gehaltsabrechnung nicht ändern, um die Rückzahlung zu berücksichtigen und eine Rückerstattung der im Vorjahr gezahlten staatlichen und bundesstaatlichen Einkommensteuer zu beantragen. Der Arbeitnehmer kann jedoch einen Antrag auf Abzug der gezahlten Steuern in seiner persönlichen Steuererklärung stellen.
Hinweis: Wenn die Prämie 3.000 Dollar oder weniger betrug, erlaubt der IRS keine Anrechnung auf die Steuern für das Jahr der Rückzahlung. In diesem Fall sollten Sie Ihrem Arbeitgeber diese IRS-Richtlinie vorlegen und die Rückzahlung erst vornehmen, nachdem Sie den Steuerbetrag erhalten haben.
Wenn der Bonus 3.000 Dollar übersteigt, können Sie unter normalen Umständen eine Gutschrift für gezahlte Bundeseinkommenssteuer beantragen (Sie können keine Gutschrift für gezahlte Sozialversicherungs- oder Krankenversicherungssteuer beantragen). Dies wird als „Section 1314 Claim of Right“ bezeichnet. Sie müssen die begründete Erwartung haben, dass Sie zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie das Geld erhalten haben, einen uneingeschränkten Anspruch darauf hatten. Wenn Sie wussten, dass Sie innerhalb der Sperrfrist für den Bonus kündigen würden, haben Sie keinen Anspruch auf die Gutschrift. Wenn Sie nicht wussten, dass Sie innerhalb der Sperrfrist kündigen würden, können Sie die Gutschrift beantragen – stellen Sie nur sicher, dass Sie diesen Fall dokumentieren.

Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Steuererklärung ordnungsgemäß einreichen.

Angenommen, Sie haben 2019 einen Vertragsbonus erhalten und beschließen, Ihren Arbeitsplatz zu verlassen, und der Arbeitgeber verlangt die vollständige Rückzahlung Ihres Bonus im Jahr 2020. Wenn Sie Ihre Steuern für 2020 im Jahr 2021 einreichen, würden Sie Ihre Steuern für 2019 ohne den Bonus als Teil Ihres Einkommens neu berechnen.

Nehmen Sie die Differenz Ihrer Steuerschuld zwischen Ihrer ursprünglich eingereichten Steuererklärung für 2019 und der neu berechneten Steuererklärung für 2019 ohne den Bonus und geben Sie die Differenz als erstattungsfähige Gutschrift bei Ihren Steuern für 2020 an.

Hinweis: In einigen Bundesstaaten ist eine ähnliche Gutschrift für gezahlte Steuern möglich und wird auf dieselbe Weise berechnet.

Als Mediziner können Antrittsprämien beim Antritt einer neuen Stelle attraktiv sein. Es ist jedoch wichtig, das Angebot nur dann anzunehmen, wenn Sie länger als bis zur Unverfallbarkeitsfrist des Bonus im Unternehmen bleiben. Wenn Sie bereit sind zu gehen und die Prämie zurückzahlen müssen, haben Sie die Möglichkeit, sich die Bundes- und Staatssteuer zurückzahlen zu lassen. Treffen Sie Ihre Entscheidung mit Bedacht und berücksichtigen Sie dabei alles, was wir oben erwähnt haben.

Wie immer, wenden Sie sich bitte an uns, wenn Sie sich Sorgen machen oder Hilfe brauchen, um herauszufinden, was Ihre beste Option sein könnte.