Hvad er en trustbegunstiget?
En begunstiget af en trust er den person eller gruppe af personer, for hvem en trust er oprettet. Tillidsskaberen eller -giveren udpeger modtagere og en administrator, som har en tillidspligt til at forvalte tillidens aktiver i modtagernes bedste interesse som skitseret i tillidsaftalen.
Ud over at overføre formue til begunstigede som f.eks. børn opretter enkeltpersoner også trusts for at sikre visse former for beskyttelse af gave- og boafgift.
Sådan fungerer en trustbegunstiget
Begunstigede af en trust falder generelt i to kategorier.
En type begunstiget er i sidste ende berettiget til at overtage ejerskab og kontrol over trustkapitalen og den indkomst, den genererer, som beskrevet i trustaftalen. En forælder kan f.eks. oprette en trust til et barn, som giver modtageren kontrol over dens aktiver, når barnet når en vis alder eller ved sin død. Denne ordning er almindelig i forbindelse med revokable trusts, som uddeler aktiverne til de begunstigede ved giverens død. Identiteten af begunstigede er op til giveren, som kan ændre begunstigede eller opsige trusten i løbet af sin levetid.
Begunstigede i en uigenkaldelig trust kan normalt ikke ændres, og trustvilkårene kan normalt ikke ændres uden de begunstigedes tilladelse. Overdrageren bestemmer dog stadig, hvordan trustens hovedstol og indkomst kan fordeles til de begunstigede. En person kan f.eks. oprette en trustkonto til at finansiere et barns uddannelsesudgifter. Overdrageren kan udpege en administrator til at uddele midlerne for at opfylde dette mål uden at give barnet fuld kontrol over, hvordan trustindtægterne bruges.
Nøglepunkter
- Den person, der opretter en trust, bestemmer også trustmodtageren og udpeger en administrator til at forvalte trusten i modtagerens bedste interesse.
- Truster oprettes ofte for at overføre formue til børn, men de kan også bruges til at beskytte mod gave- og boafgifter.
- Begunstigede har rettigheder afhængigt af typen af trust og statens love.
Trust Beneficiary Rights
Statens lovgivning regulerer i sidste ende de rettigheder, som begunstigede har til forskellige trusts, men de har typisk en generel beføjelse til at overvåge trustee og trustaktivitet. Trustees sender normalt årlige trustrapporter til modtagerne med en beskrivelse af trustaktivets gevinster, tab og udgifter som f.eks. udbetalte provisionsgebyrer. Hvis en administrator undlader at sende mindst én årsrapport, kan modtagerne imidlertid anmode retten om et regnskab over trustinvesteringer.
Hvis modtagerne har mistanke om, at trustee har tilsidesat sin tillidspligt til at forvalte trustaktiverne forsigtigt og med fornøden omhu, kan modtagerne tage retlige skridt til at udskifte eller sagsøge trustee. Disse handlinger håndteres normalt ved at indgive et andragende til den lokale skifteretten. I nogle tilfælde kan trustee holdes ansvarlig for tab af trustkapital og for indkomst, der ikke er realiseret på grund af fejl. Sådanne overtrædelser kan omfatte bestikkelse, ekstremt dårlige investeringsbeslutninger og profitering på bekostning af fonden.
Hvis alle begunstigede er “myndige og fornuftige personer” og er enige om at opsige en trust, kan de tage retlige skridt til at gøre dette. I de fleste tilfælde vil retten skulle afgøre, at giverens mål med at oprette trusten er blevet opfyldt, eller at de ikke med rimelighed kan opfyldes, før trusten kan opsiges.