Co je beneficient svěřenského fondu?
Beneficient trustu je jednotlivec nebo skupina jednotlivců, pro které je trust vytvořen. Tvůrce nebo zakladatel trustu určí beneficienty a svěřenského správce, který má fiduciární povinnost spravovat majetek trustu v nejlepším zájmu beneficientů, jak je uvedeno ve smlouvě o trustu.
Kromě převodu majetku na příjemce, jako jsou děti, zakládají jednotlivci svěřenské fondy také proto, aby si zajistili určitou ochranu v oblasti daně darovací a daně z nemovitosti.
Jak funguje beneficient trustu
Beneficienti trustu obecně spadají do dvou kategorií.
Jeden typ beneficientů je v konečném důsledku oprávněn převzít vlastnictví a kontrolu nad svěřenským kapitálem a příjmy z něj plynoucími, jak je uvedeno ve smlouvě o svěřenském fondu. Například rodič může založit svěřenský fond pro dítě, který dává příjemci kontrolu nad jeho majetkem, když dítě dosáhne určitého věku nebo po jeho smrti. Toto uspořádání je běžné u odvolatelných svěřenských fondů, které rozdělují aktiva příjemcům po smrti zakladatele. Určení beneficientů je na zakladateli, který může během svého života beneficienty změnit nebo svěřenský fond zrušit.
Beneficienty neodvolatelného svěřenského fondu obecně nelze změnit a podmínky svěřenského fondu obvykle nelze změnit bez souhlasu beneficientů. Obdarovaný však stále rozhoduje o tom, jak může být jistina a výnos svěřenského fondu rozdělena mezi příjemce. Jednotlivec může například zřídit svěřenský účet pro financování výdajů na vzdělání dítěte. Zadavatel může pověřit správce, aby rozděloval finanční prostředky ke splnění tohoto cíle, aniž by dítěti poskytl úplnou kontrolu nad tím, jak budou příjmy ze svěřenského fondu použity.
Klíčové poznatky
- Osoba, která vytváří svěřenský fond, také určuje příjemce svěřenského fondu a jmenuje svěřenského správce, který spravuje svěřenský fond v nejlepším zájmu příjemce.
- Svěřenské fondy se často zakládají za účelem převodu majetku na děti, ale lze je také použít k ochraně před darovací a majetkovou daní.
- Beneficienti mají práva v závislosti na typu svěřenského fondu a státních zákonech.
Práva beneficientů svěřenského fondu
Státní zákony nakonec upravují práva, která mají beneficienti k různým svěřenským fondům, ale obvykle mají obecnou pravomoc kontrolovat správce a činnost svěřenského fondu. Správci obvykle zasílají beneficientům výroční zprávy o svěřenském fondu, v nichž jsou uvedeny zisky, ztráty a výdaje svěřenského majetku, jako jsou vyplacené provize. Pokud však správce nezašle alespoň jednu výroční zprávu, mohou beneficienti požádat soud o vyúčtování investic svěřenského fondu.
Mají-li beneficienti podezření, že svěřenský správce porušil svou fiduciární povinnost obezřetně a s náležitou péčí spravovat svěřenský majetek, mohou beneficienti podniknout právní kroky k výměně nebo žalobě na svěřenského správce. Tyto žaloby se obvykle vyřizují podáním návrhu k místnímu pozůstalostnímu soudu. V některých případech může být správce činěn odpovědným za ztrátu jistiny svěřenského fondu a za příjmy, které nebyly realizovány v důsledku nesprávného jednání. Taková porušení mohou zahrnovat úplatkářství, mimořádně špatná investiční rozhodnutí a profitování na úkor svěřenského fondu.
Jsou-li všichni beneficienti „dospělí a příčetní“ a souhlasí s ukončením svěřenského fondu, mohou za tímto účelem podniknout právní kroky. Ve většině případů by soud musel rozhodnout, že cíle zakladatele, pro které svěřenský fond vytvořil, byly splněny nebo jich nelze rozumně dosáhnout, aby mohl být svěřenský fond ukončen.
.