¿Qué es un beneficiario de fideicomiso?
Un beneficiario de fideicomiso es el individuo o grupo de individuos para los que se crea un fideicomiso. El creador del fideicomiso o el otorgante designa a los beneficiarios y a un fiduciario, que tiene el deber fiduciario de administrar los activos del fideicomiso en el mejor interés de los beneficiarios, como se indica en el contrato de fideicomiso.
Además de transferir el patrimonio a los beneficiarios, como los hijos, los individuos también establecen fideicomisos para asegurar ciertas protecciones fiscales sobre las donaciones y el patrimonio.
Cómo funciona un beneficiario del fideicomiso
Los beneficiarios del fideicomiso generalmente se dividen en dos categorías.
Un tipo de beneficiario tiene, en última instancia, derecho a tomar la propiedad y el control del capital del fideicomiso y de los ingresos que genera, tal como se indica en el contrato de fideicomiso. Por ejemplo, un padre puede establecer un fideicomiso para un hijo dando al beneficiario el control de sus activos cuando el hijo alcance una edad de madurez o al fallecer. Este acuerdo es común con los fideicomisos revocables, que distribuyen los activos a los beneficiarios a la muerte del otorgante. La identidad de los beneficiarios depende del otorgante, que puede cambiar a los beneficiarios o rescindir el fideicomiso durante su vida.
Los beneficiarios de un fideicomiso irrevocable generalmente no pueden ser cambiados y los términos del fideicomiso normalmente no pueden ser modificados sin el permiso de los beneficiarios. Sin embargo, el otorgante sigue decidiendo cómo se puede distribuir el capital y los ingresos del fideicomiso a los beneficiarios. Por ejemplo, una persona puede crear una cuenta fiduciaria para financiar los gastos de educación de un hijo. El otorgante puede designar al fideicomisario para que distribuya los fondos con el fin de cumplir este objetivo, sin dar al niño el control total sobre cómo se gastan los ingresos del fideicomiso.
Las claves
- La persona que crea un fideicomiso también determina el beneficiario del mismo y nombra a un fideicomisario para que gestione el fideicomiso en beneficio del beneficiario.
- Los fideicomisos suelen establecerse para transferir el patrimonio a los hijos, pero también pueden utilizarse para protegerse de los impuestos sobre donaciones y sucesiones.
- Los beneficiarios tienen derechos dependiendo del tipo de fideicomiso y de las leyes estatales.
Derechos de los beneficiarios del fideicomiso
La ley estatal regula en última instancia los derechos que tienen los beneficiarios de los diferentes fideicomisos, pero suelen tener un poder general para supervisar al fiduciario y la actividad del fideicomiso. Los fideicomisarios suelen enviar informes fiduciarios anuales a los beneficiarios en los que se describen las ganancias, las pérdidas y los gastos de los activos fiduciarios, como las comisiones pagadas. Sin embargo, si un fideicomisario no envía al menos un informe anual, los beneficiarios pueden solicitar al tribunal una contabilidad de las inversiones del fideicomiso.
Si los beneficiarios sospechan que el fiduciario ha incumplido su deber fiduciario de administrar prudentemente los activos del fideicomiso con la debida diligencia, los beneficiarios pueden emprender acciones legales para sustituir o demandar al fiduciario. Estas acciones se gestionan generalmente presentando una petición ante el tribunal testamentario local. En algunos casos, el fiduciario puede ser considerado responsable de la pérdida del capital del fideicomiso y de los ingresos no realizados debido a su mala conducta. Dichas infracciones pueden incluir el soborno, decisiones de inversión extremadamente pobres y beneficiarse a expensas del fideicomiso.
Si todos los beneficiarios son «mayores de edad» y están de acuerdo en poner fin a un fideicomiso, pueden emprender acciones legales para hacerlo. En la mayoría de los casos, el tribunal tendría que dictaminar que los objetivos del otorgante para crear el fideicomiso se han cumplido o que no pueden cumplirse razonablemente antes de que el fideicomiso pueda ser terminado.