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Roth IRA

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Qu’est-ce qu’un Roth IRA ?

Un Roth IRA est un compte de retraite individuel (IRA) qui permet des retraits qualifiés en franchise d’impôt si certaines conditions sont remplies. Établi en 1997, il a été nommé d’après William Roth, un ancien sénateur du Delaware.

Les Roth IRA sont similaires aux IRA traditionnels, la plus grande distinction entre les deux étant la façon dont ils sont imposés. Les Roth IRA sont financés avec des dollars après impôt ; les contributions ne sont pas déductibles d’impôt. Mais une fois que vous commencez à retirer des fonds, l’argent est exempt d’impôt. À l’inverse, les dépôts des IRA traditionnels sont généralement effectués avec des dollars avant impôt ; vous bénéficiez généralement d’une déduction fiscale sur votre contribution et payez l’impôt sur le revenu lorsque vous retirez l’argent du compte pendant la retraite.

Ceci et d’autres différences clés font des Roth IRA un meilleur choix que les IRA traditionnels pour certains épargnants de retraite.

Principaux enseignements

  • Un Roth IRA est un compte de retraite spécial où vous payez des impôts sur l’argent qui entre dans votre compte, puis tous les retraits futurs sont exempts d’impôt.
  • Les Roth IRA sont les meilleurs lorsque vous pensez que vos impôts seront plus élevés à la retraite qu’ils ne le sont actuellement.
  • Vous ne pouvez pas contribuer à un Roth IRA si vous gagnez trop d’argent. En 2021, la limite pour les célibataires est de 140 000 $. Pour les couples mariés, la limite est de 208 000 $.
  • Le montant que vous pouvez contribuer change périodiquement. En 2021, la limite de cotisation est de 6 000 $ par an, sauf si vous avez 50 ans ou plus – auquel cas, vous pouvez déposer jusqu’à 7 000 $.
  • Presque toutes les firmes de courtage, physiques et en ligne, proposent un Roth IRA. Il en va de même pour la plupart des banques et des sociétés d’investissement.

Comprendre les Roth IRAs

Similaire à d’autres comptes de plans de retraite qualifiés, l’argent investi au sein du Roth IRA croît en franchise d’impôt. Cependant, un Roth est moins restrictif que les autres comptes à plusieurs égards. Les cotisations peuvent continuer à être versées à tout âge, tant que le titulaire du compte a un revenu gagné. Le titulaire du compte peut maintenir le Roth IRA indéfiniment ; il n’y a pas de distributions minimales obligatoires (RMD) au cours de leur vie, comme c’est le cas avec les 401(k)s et les IRA traditionnels.

Un Roth IRA peut être financé à partir d’un certain nombre de sources :

  • Cotisations régulières
  • Cotisations d’IRA de conjoint
  • Transferts
  • Cotisations de roulement
  • Conversions

Toutes les cotisations régulières de Roth IRA doivent être faites en espèces (ce qui inclut les chèques) ; elles ne peuvent pas être sous forme de titres ou d’actifs. Cependant, une variété d’options d’investissement existe au sein d’un Roth IRA une fois que les fonds sont apportés, y compris les fonds communs de placement, les actions, les obligations, les ETF, les CD et les fonds du marché monétaire.

L’IRS limite le montant qui peut être déposé dans tout type d’IRA, ajustant les montants périodiquement. Les limites de contribution sont les mêmes pour les IRA traditionnels et Roth.

6 000 $

La contribution annuelle maximale qu’un individu peut faire à un Roth IRA en 2020 reste la même en 2021. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent contribuer jusqu’à 7 000 $.

Ouverture d’un Roth IRA

Un Roth IRA doit être établi avec une institution qui a reçu l’approbation de l’IRS pour offrir des IRA. Il s’agit notamment des banques, des sociétés de courtage, des coopératives de crédit assurées par le gouvernement fédéral et des associations d’épargne et de prêt. En général, les particuliers ouvrent des IRA avec des courtiers.

Un Roth IRA peut être établi à tout moment. Cependant, les contributions pour une année fiscale doivent être effectuées avant la date limite de déclaration d’impôt du propriétaire de l’IRA, qui est généralement le 15 avril de l’année suivante. Les extensions de déclaration d’impôt ne s’appliquent pas.

Le 17 mars 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que la date limite de déclaration de l’impôt fédéral sur le revenu pour tous les contribuables pour l’année fiscale 2020 sera automatiquement reportée du 15 avril 2021 au 17 mai 2021. Cela repousse également d’autres échéances liées à l’impôt ; par exemple, la date limite pour effectuer des contributions IRA est habituellement le 15 avril, mais les contribuables disposeront d’un délai supplémentaire cette année.

Les contribuables touchés par les tempêtes hivernales de 2021 au Texas auront jusqu’au 15 juin 2021 pour remplir les diverses déclarations d’impôts des particuliers et des entreprises, effectuer les paiements d’impôts et effectuer les contributions IRA de 2020. (La prolongation accordée par l’IRS aux victimes des tempêtes hivernales de 2021 a été annoncée le 22 février 2021.)

Il existe deux documents de base qui doivent être fournis au propriétaire de l’IRA lorsqu’un IRA est établi :

  • La déclaration d’information sur l’IRA
  • L’accord d’adoption de l’IRA et le document du plan

Ces documents fournissent une explication des règles et règlements selon lesquels l’IRA Roth doit fonctionner, et établissent un accord entre le propriétaire de l’IRA et le dépositaire/fiduciaire de l’IRA.

Toutes les institutions financières ne sont pas créées égales. Certains fournisseurs d’IRA ont une liste étendue d’options d’investissement, tandis que d’autres sont plus restrictifs. Presque chaque institution a une structure de frais différente pour votre Roth IRA, ce qui peut avoir un impact significatif sur le rendement de vos investissements.

Votre tolérance au risque et vos préférences en matière d’investissement vont jouer un rôle dans le choix d’un fournisseur de Roth IRA. Si vous prévoyez d’être un investisseur actif et de faire beaucoup de transactions, vous voulez trouver un fournisseur qui a des coûts de transaction plus bas. Certains prestataires vous facturent même des frais d’inactivité de compte si vous laissez vos investissements sans surveillance pendant trop longtemps. Certains fournisseurs ont des offres d’actions ou de fonds négociés en bourse plus diversifiées que d’autres ; tout dépend du type d’investissements que vous voulez sur votre compte.

Prêtez également attention aux exigences spécifiques du compte. Certains fournisseurs ont des soldes de compte minimum plus élevés que d’autres. Si vous prévoyez d’effectuer des opérations bancaires avec la même institution, voyez si votre compte Roth IRA est assorti de produits bancaires supplémentaires. Si vous envisagez d’ouvrir un Roth dans une banque ou une maison de courtage où vous avez déjà un compte, voyez si les clients existants bénéficient de réductions sur les frais d’IRA.

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Roth IRA Vs. Traditional IRA

Les Roth IRA sont-ils assurés ?

Si votre compte est situé dans une banque, sachez que les IRA relèvent d’une catégorie d’assurance différente de celle des comptes de dépôt classiques. Par conséquent, la couverture des comptes IRA n’est pas aussi robuste. La Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) offre toujours une protection d’assurance jusqu’à 250 000 $ pour les comptes IRA traditionnels ou Roth, mais les soldes des comptes sont combinés plutôt que d’être considérés individuellement.

Par exemple, si le même client bancaire a un certificat de dépôt détenu dans un IRA traditionnel d’une valeur de 200 000 $ et un Roth IRA détenu dans un compte d’épargne d’une valeur de 100 000 $ dans la même institution, le titulaire du compte a 50 000 $ d’actifs vulnérables sans couverture FDIC.

Que pouvez-vous contribuer à un Roth IRA ?

L’IRS dicte non seulement combien d’argent vous pouvez déposer dans un Roth, mais aussi le type d’argent que vous pouvez déposer. Fondamentalement, vous ne pouvez contribuer que des revenus gagnés à un Roth IRA.

Pour les personnes travaillant pour un employeur, la rémunération qui est admissible pour financer un Roth IRA comprend les salaires, les salaires, les commissions, les primes et autres montants payés à la personne pour les services qu’elle rend. Il s’agit généralement de tout montant figurant dans la case 1 du formulaire W-2 du particulier. Pour un travailleur indépendant ou un associé d’une société de personnes, la rémunération est le revenu net de l’individu provenant de son entreprise, moins toute déduction autorisée pour les cotisations versées à des régimes de retraite au nom de l’individu et encore réduite de 50 % des impôts sur le travail indépendant de l’individu.

L’argent lié au divorce – pension alimentaire, pension alimentaire pour enfants ou dans un règlement – peut également être cotisé.

Alors, quels types de fonds ne sont pas admissibles ? La liste comprend :

  • Revenus locatifs ou autres bénéfices provenant de l’entretien de biens
  • Revenus d’intérêts
  • Revenus de pensions ou de rentes
  • Dividendes d’actions et gains en capital

Vous ne pouvez jamais contribuer plus à votre IRA que ce que vous avez gagné au cours de cette année fiscale. Et, comme mentionné précédemment, vous ne recevez aucune déduction fiscale pour la contribution – bien que vous puissiez être en mesure de prendre un crédit d’impôt pour l’épargnant de 10 %, 20 % ou 50 % du dépôt, selon votre revenu et votre situation de vie.

Qui est admissible à un Roth IRA ?

Toute personne ayant un revenu imposable peut contribuer à un Roth IRA – à condition de remplir certaines conditions concernant le statut de déclaration et le revenu brut ajusté modifié (MAGI). Ceux dont le revenu annuel dépasse un certain montant, que l’IRS ajuste périodiquement, deviennent inéligibles pour contribuer. Le tableau ci-dessous montre les chiffres pour 2020 et 2021.

Etes-vous admissible à un Roth ?
Catégorie Echelle de revenu pour la contribution de 2020 Echelle de revenu pour la contribution de 2021
Marié et produisant une déclaration de revenus conjointe Entière : moins de 196 000 $
Partielle : De 196 000 $ à moins de 206 000 $		 Plein : Moins de 198 000 $
Partiel : De 198 000 $ à moins de 208 000 $
Marié, produisant une déclaration de revenus distincte, a vécu avec son conjoint à tout moment au cours de l’année Plein : 0
Partiel : Moins de 10 000 $		 Plein : 0
Partiel : Moins de 10 000 $
Célibataire, chef de famille ou marié(e) déclarant séparément sans vivre avec son conjoint à un moment quelconque de l’année Plein : Moins de 124 000 $
Partiel : De 124 000 $ à moins de 139 000 $		 Plein : Moins de 125 000 $
Partiel : De 125 000 $ à moins de 140 000 $

Ces particuliers doivent utiliser une formule pour déterminer le montant maximal qu’ils peuvent cotiser à un Roth IRA. Un individu qui gagne moins que les fourchettes indiquées pour sa catégorie appropriée peut contribuer jusqu’à 100 % de sa rémunération ou de la limite de contribution, selon le montant le moins élevé.

Les individus dans la fourchette de retrait progressif doivent soustraire leur revenu du niveau maximal, puis diviser ce montant par la fourchette de retrait progressif pour déterminer le pourcentage de 6 000 $ qu’ils sont autorisés à contribuer.

Le Roth IRA du conjoint

Un moyen pour un couple de stimuler ses contributions : le Roth IRA du conjoint. Un individu peut financer un Roth IRA au nom de son partenaire marié qui gagne peu ou pas de revenus. Les cotisations au Roth IRA du conjoint sont soumises aux mêmes règles et limites que les cotisations au Roth IRA ordinaire. Le Roth IRA de conjoint doit être détenu séparément du Roth IRA de l’individu qui fait la contribution, car les Roth IRA ne peuvent pas être des comptes conjoints.

Pour qu’un individu soit admissible à faire une contribution Roth IRA de conjoint, les exigences suivantes doivent être respectées :

  • Le couple doit être marié et déposer une déclaration de revenus conjointe.
  • La personne qui effectue la contribution Roth IRA du conjoint doit avoir une rémunération admissible.
  • La contribution totale des deux conjoints ne doit pas dépasser la rémunération imposable déclarée dans leur déclaration fiscale conjointe.
  • Les contributions à un Roth IRA ne peuvent pas dépasser les limites de contribution pour un IRA (cependant, les deux comptes permettent à la famille de doubler son épargne annuelle).

Retraits : Distributions qualifiées

À tout moment, vous pouvez retirer des contributions de votre Roth IRA, à la fois sans impôt et sans pénalité. Si vous ne retirez qu’un montant égal à la somme que vous avez versée, la distribution n’est pas considérée comme un revenu imposable et n’est pas soumise à une pénalité, quel que soit votre âge ou la durée de présence sur le compte. Dans le jargon de l’IRS, on appelle cela une distribution qualifiée.

Cependant, il y a un piège lorsqu’il s’agit de retirer les gains du compte – tous les rendements que le compte a générés. Pour que la distribution des gains du compte soit qualifiée, elle doit avoir lieu au moins cinq ans après que le titulaire du Roth IRA ait établi et financé son premier Roth IRA, et la distribution doit avoir lieu dans au moins une des conditions suivantes :

  • Le titulaire du Roth IRA a au moins 59½ ans lorsque la distribution a lieu.
  • Les actifs distribués sont utilisés pour l’achat – ou la construction ou la reconstruction – d’une première maison pour le titulaire du Roth IRA ou un membre qualifié de la famille (le conjoint du titulaire du IRA, un enfant du titulaire du IRA et/ou du conjoint du titulaire du IRA, un petit-enfant du titulaire du IRA et/ou de son conjoint, un parent ou un autre ancêtre du titulaire du IRA et/ou de son conjoint). Ceci est limité à 10 000 $ par vie.
  • La distribution a lieu après que le titulaire du Roth IRA soit devenu invalide.
  • Les actifs sont distribués au bénéficiaire du titulaire du Roth IRA après le décès du titulaire du Roth IRA.

La règle des 5 ans

Le retrait des gains peut être soumis à des impôts et/ou à une pénalité de 10 %, selon votre âge et si vous avez satisfait à la règle des 5 ans. Voici un bref récapitulatif.

Si vous satisfaites à la règle des 5 ans :

  • Moins de 59½ ans : Les gains sont soumis à l’impôt et aux pénalités. Vous pouvez être en mesure d’éviter les impôts et les pénalités si vous utilisez l’argent pour l’achat d’une première maison (une limite à vie de 10 000 $ s’applique), si vous avez une invalidité permanente ou si vous décédez (et que votre bénéficiaire prend la distribution).
  • 59½ ans et plus : Aucun impôt ni aucune pénalité.

Si vous ne respectez pas la règle des 5 ans :

  • Moins de 59½ ans : Les gains sont soumis à des impôts et à des pénalités. Vous pouvez être en mesure d’éviter la pénalité (mais pas les impôts) si vous utilisez l’argent pour l’achat d’une première maison (une limite de 10 000 $ à vie s’applique), les dépenses d’éducation admissibles, les frais médicaux non remboursés, si vous avez une invalidité permanente ou si vous décédez (et que votre bénéficiaire prend la distribution).
  • 59½ ans et plus : Les gains sont assujettis à l’impôt mais pas aux pénalités.

Les retraits de Roth sont effectués sur une base FIFO (first in, first out)-donc tout retrait effectué provient d’abord des cotisations. Par conséquent, aucun gain n’est considéré comme touché tant que toutes les cotisations n’ont pas été retirées en premier.

Retraits : Distributions non qualifiées

Un retrait de gains qui ne répond pas aux exigences ci-dessus est considéré comme une distribution non qualifiée et peut être soumis à l’impôt sur le revenu et/ou à une pénalité de distribution anticipée de 10 %. Il peut y avoir des exceptions, cependant, si les fonds sont utilisés :

  • Pour des frais médicaux non remboursés. Si la distribution est utilisée pour payer des frais médicaux non remboursés dont le montant dépasse 10 % du revenu brut ajusté (AGI) du particulier pour l’année de la distribution. (Ce chiffre de 10 % s’applique aux retraits effectués après 2012. Avant cela, il était de 7,5% de l’AGI.)
  • Pour payer une assurance médicale. Si le particulier a perdu son emploi.
  • Pour les dépenses d’enseignement supérieur qualifiées. Si la distribution est destinée à des dépenses d’éducation supérieure qualifiées du propriétaire du Roth IRA et/ou de ses personnes à charge. Ces frais d’éducation qualifiés sont les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures et l’équipement nécessaires à l’inscription ou à la fréquentation d’un étudiant dans un établissement d’enseignement admissible et doivent être utilisés dans l’année du retrait.
  • Pour les frais de naissance ou d’adoption. Jusqu’à 5 000 $, si le retrait est effectué dans l’année qui suit l’événement.

Notez que si vous ne retirez que le montant de vos cotisations effectuées dans l’année fiscale en cours – y compris les gains sur ces cotisations – la cotisation est inversée. Par exemple, si vous cotisez 5 000 $ dans l’année en cours et que ces fonds génèrent 500 $ de gains, vous pouvez retirer le capital de 5 000 $ sans impôt ni pénalité et le gain de 500 $ sera traité comme un revenu imposable.

Roth IRA vs. IRA traditionnel

La question de savoir si un Roth IRA est plus avantageux qu’un IRA traditionnel dépend de la tranche d’imposition du déclarant, du taux d’imposition prévu à la retraite et des préférences personnelles.

Les personnes qui s’attendent à se trouver dans une tranche d’imposition plus élevée une fois à la retraite peuvent trouver le Roth IRA plus avantageux puisque l’impôt total évité à la retraite sera supérieur à l’impôt sur le revenu payé dans le présent. Par conséquent, les travailleurs plus jeunes et à faible revenu peuvent bénéficier le plus de l’IRA Roth. En effet, en commençant à épargner tôt avec un IRA, les investisseurs profitent au maximum de l’effet boule de neige des intérêts composés : Votre investissement et ses gains sont réinvestis et génèrent d’autres gains, qui sont réinvestis, et ainsi de suite.

Envisagez d’ouvrir un Roth plutôt qu’un IRA traditionnel si vous êtes plus intéressé par un revenu non imposable à la retraite que par une déduction fiscale maintenant lorsque vous contribuez.

Bien sûr, même si vous prévoyez d’avoir un taux d’imposition plus faible à la retraite, vous profiterez d’un flux de revenus non imposables provenant de votre Roth. Ce n’est pas la pire idée du monde.

Ceux qui n’ont pas besoin de leurs actifs Roth IRA à la retraite peuvent laisser l’argent s’accumuler indéfiniment et transmettre les actifs aux héritiers en franchise d’impôt au décès. Mieux encore, bien que le bénéficiaire doive effectuer des distributions d’un IRA hérité, il peut étirer le report d’impôt en effectuant des distributions pendant une décennie et, dans certains cas spécialisés, pendant toute sa vie. Les bénéficiaires d’un IRA traditionnel, en revanche, paient des impôts sur les distributions. En outre, un conjoint peut transférer un IRA hérité sur un nouveau compte et ne pas avoir à commencer à prendre des distributions avant l’âge de 72 ans.

Certains ouvrent ou convertissent en Roth IRA parce qu’ils craignent une augmentation des impôts à l’avenir, et ce compte leur permet de bloquer les taux d’imposition actuels sur le solde de leurs conversions. Les cadres et autres employés hautement rémunérés qui sont en mesure de contribuer à un plan de retraite Roth par le biais de leur employeur peuvent également rouler ces plans dans des Roth IRAs sans conséquence fiscale et ensuite échapper à l’obligation de prendre des distributions minimales obligatoires lorsqu’ils atteignent 72 ans.

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