Roth IRA

Tyto osoby musí použít vzorec pro určení maximální částky, kterou mohou přispívat na Roth IRA. Fyzická osoba, která vydělává méně, než jsou rozsahy uvedené pro její příslušnou kategorii, může přispívat až do výše 100 % své odměny nebo příspěvkového limitu, podle toho, která částka je nižší.

Fyzické osoby, které se nacházejí v rozmezí vyřazení, musí odečíst svůj příjem od maximální úrovně a poté jej vydělit rozmezím vyřazení, aby určily procento z 6 000 USD, které mohou přispívat.

Manželský Roth IRA

Jeden ze způsobů, jak může pár zvýšit své příspěvky: manželský Roth IRA. Jednotlivec může financovat Roth IRA jménem svého manželského partnera, který má nízký nebo žádný příjem. Manželské příspěvky na Roth IRA podléhají stejným pravidlům a omezením jako běžné příspěvky na Roth IRA. Manželské Roth IRA musí být vedeno odděleně od Roth IRA jednotlivce, který příspěvek poskytuje, protože Roth IRA nemůže být společným účtem.

Aby mohl jednotlivec poskytnout příspěvek na manželské Roth IRA, musí být splněny následující požadavky:

• Pár musí být sezdán a podávat společné daňové přiznání.
• Fyzická osoba, která přispívá na manželské Roth IRA, musí mít způsobilou odměnu.
• Celkový příspěvek za oba manžele nesmí překročit zdanitelnou odměnu uvedenou ve společném daňovém přiznání.
• Příspěvky na jedno Roth IRA nesmí překročit limity příspěvků na jedno IRA (dva účty však umožňují rodině zdvojnásobit roční úspory).

Výběry:

Kdykoli můžete vybrat příspěvky z Roth IRA, a to bez daně i sankcí. Pokud vyberete pouze částku rovnající se částce, kterou jste vložili, nepovažuje se výplata za zdanitelný příjem a nepodléhá sankcím, a to bez ohledu na váš věk nebo dobu, po kterou byla na účtu. V řeči daňového úřadu se tomu říká kvalifikovaná distribuce.

Je tu však jeden háček, pokud jde o výběr výnosů z účtu – všech výnosů, které účet vytvořil. Aby bylo rozdělení výnosů z účtu kvalifikované, musí k němu dojít alespoň pět let poté, co majitel Roth IRA založil a financoval své první Roth IRA, a k rozdělení musí dojít alespoň za jedné z následujících podmínek:

• Majitel Roth IRA je v době rozdělení alespoň 59½ roku věku.
• Rozdělované prostředky jsou použity na nákup – nebo na výstavbu či rekonstrukci – prvního bydlení pro držitele Roth IRA nebo kvalifikovaného rodinného příslušníka (manžela/manželku držitele IRA, dítě držitele IRA a/nebo jeho manžela/manželky, vnouče držitele IRA a/nebo jeho manžela/manželky, rodiče nebo jiného předka držitele IRA a/nebo jeho manžela/manželky). Tato částka je omezena na 10 000 USD za život.
• K rozdělení dochází poté, co se majitel Roth IRA stane invalidním.
• Majetek je rozdělen oprávněné osobě majitele Roth IRA po jeho smrti.

Pravidlo 5 let

Výběr výnosů může podléhat zdanění a/nebo 10% sankci v závislosti na vašem věku a na tom, zda jste splnili pravidlo 5 let. Zde je stručný přehled:

Pokud splňujete pravidlo 5 let:

• Do 59½ roku: Výdělky podléhají zdanění a sankcím. Daním a pokutám se můžete vyhnout, pokud peníze použijete na koupi prvního bydlení (platí celoživotní limit 10 000 USD), pokud jste trvale invalidní nebo pokud zemřete (a výplatu převezme váš příjemce).
• Věk 59½ let a více: Žádné daně ani sankce.

Pokud nesplňujete pravidlo 5 let:

• Mladší 59½ let: V případě, že nesplňujete pravidlo 5 let: Výdělky podléhají daním a sankcím. Sankcím (ale ne daním) se můžete vyhnout, pokud peníze použijete na koupi prvního bydlení (platí celoživotní limit 10 000 USD), na kvalifikované výdaje na vzdělání, na neuhrazené léčebné výlohy, v případě trvalého zdravotního postižení nebo v případě, že zemřete (a výplatu převezme váš dědic).
• 59½ a starší:

Výběry:

Výběr zisků, který nesplňuje výše uvedené požadavky, se považuje za nekvalifikovanou výplatu a může podléhat dani z příjmu a/nebo 10% sankci za předčasné rozdělení. Mohou však existovat výjimky, pokud jsou prostředky použity:

• Na nehrazené zdravotní výdaje. Pokud je rozdělení použito na úhradu neproplacených zdravotních výdajů v částkách, které přesahují 10 % upraveného hrubého příjmu (AGI) jednotlivce za rok rozdělení. (Toto 10% číslo se vztahuje na výběry po roce 2012. Předtím to bylo 7,5 % ročního příjmu.)
• Na placení zdravotního pojištění. Pokud jednotlivec ztratil zaměstnání.
• Na kvalifikované výdaje na vysokoškolské vzdělávání. Pokud je rozdělení určeno na kvalifikované výdaje na vysokoškolské vzdělávání majitele Roth IRA a/nebo jeho závislých osob. Tyto kvalifikované výdaje na vzdělávání jsou školné, poplatky, knihy, pomůcky a vybavení potřebné pro zápis nebo docházku studenta na způsobilou vzdělávací instituci a musí být použity v roce výběru.
• Na výdaje spojené s narozením dítěte nebo adopcí. Až do výše 5 000 USD, pokud se uskuteční do jednoho roku od události.

Poznamenejte, že pokud vyberete pouze částku svých příspěvků uskutečněných v běžném zdaňovacím období – včetně případných zisků z těchto příspěvků – příspěvek se zruší. Pokud například v běžném roce přispějete částkou 5 000 USD a tyto prostředky vygenerují zisk ve výši 500 USD, můžete vybrat jistinu ve výši 5 000 USD bez daně a sankcí a zisk ve výši 500 USD bude považován za zdanitelný příjem.

Roth IRA vs. Roth IRA. Tradiční IRA

Zda je Roth IRA výhodnější než tradiční IRA, závisí na daňovém pásmu žadatele, očekávané sazbě daně při odchodu do důchodu a osobních preferencích.

Pro jednotlivce, kteří očekávají, že po odchodu do důchodu budou ve vyšším daňovém pásmu, může být Roth IRA výhodnější, protože celková daň, které se vyhnou v důchodu, bude vyšší než daň z příjmu zaplacená v současnosti. Proto mohou mít z Roth IRA největší prospěch mladší pracovníci a pracovníci s nižšími příjmy. Tím, že investoři začnou spořit s IRA v raném věku, totiž maximálně využijí efektu sněhové koule složeného úročení:

I když samozřejmě očekáváte, že v důchodu budete mít nižší daňovou sazbu, stále si budete užívat nezdaněného příjmu z Roth. To není nejhorší nápad na světě.

Ti, kteří svá aktiva Roth IRA v důchodu nepotřebují, mohou nechat peníze narůstat po neomezenou dobu a po smrti je předat dědicům bez zdanění. Ještě lepší je, že příjemce sice musí ze zděděného IRA čerpat výplaty, ale může odklad daně protáhnout tím, že bude výplaty čerpat po dobu deseti let a v některých specializovaných případech i po dobu svého života. Na druhou stranu příjemci tradičního IRA platí z výplat daně. Také manžel/manželka může zděděné IRA převést na nový účet a nemusí začít s výplatami až do věku 72 let.

Někteří si zakládají nebo převádějí Roth IRA, protože se obávají zvýšení daní v budoucnu, a tento účet jim umožňuje uzamknout současné daňové sazby na zůstatek jejich převodů. Vedoucí pracovníci a další vysoce odměňovaní zaměstnanci, kteří mohou přispívat do Rothova penzijního plánu prostřednictvím svých zaměstnavatelů, mohou také tyto plány převést na Rothova IRA bez daňových důsledků a pak se vyhnout nutnosti vybírat povinné minimální výplaty, až jim bude 72 let.