Vilken roll spelar den personliga företrädaren i ett testamente?

Den personliga företrädaren (Executor/Executrix eller Administrator/Administratrix) är den person som du namnger (nominerar) i ditt testamente för att hantera din fastighetsegendom och har ett juridiskt ansvar att handla i ditt dödsbos bästa intresse. Du kan också namnge alternativ om din valda personliga företrädare av någon anledning inte kan agera för dig. En förvaltare avvecklar vanligen intestatboenden där den avlidne avlidit utan att lämna ett giltigt testamente. I själva verket kan de ha lämnat ett testamente men glömt att utse en personlig företrädare, eller så är företrädaren oförmögen att hjälpa till.

Om din personliga företrädare och alla alternativ inte kan agera utser dödsdomstolen en person som fyller denna roll. Exekutorerna har rätt att få en avgift för dessa tjänster från pengarna i dödsboets egendom. Storleken på denna avgift varierar från stat till stat.

Vilka uppgifter har en personlig företrädare?

En personlig företrädares eller testamentsexekutors uppgifter omfattar i allmänhet ett brett spektrum av uppgifter.

(1) Skaffa fram testamentet;

(2) Skaffa fram bestyrkta kopior av dödsattesten;

(3)Skaffa dödsdatumvärden för dina testamentariska tillgångar

(4) Hitta förmånstagarna till de dödsbon som nämns i testamentet och alla andra personer som måste informeras om testamentet (till exempel barn till den avlidne som inte nämns i testamentet);

(5) Fastställa om det finns några tillgångar som är föremål för bodelning;

(6) Lämna in en ansökan till bodelningsdomstolen om bodelningsprocessen krävs enligt delstatens lagar;

(7) Identifiera, samla in och inventera den avlidna personens tillgångar;

(8) Ta emot utbetalningar som ska betalas till dödsboet, inklusive räntor, utdelningar och andra inkomster (t.ex.g., obetald lön, semesterlön och andra företagsförmåner);

(9) upprätta ett checkkonto för dödsboet;

(10) ta reda på vem som ska få vad och hur mycket enligt testamentet;

(11) värdera eller bedöma dödsboets tillgångar;

(12) Meddela borgenärer (förfarandet och tidsfristerna för borgenärer att anmäla borgenärsanspråk varierar från delstat till delstat);

(13) Förbereda och lämna in skattedeklarationer (slutlig inkomstskattedeklaration, både federal och delstatlig i förekommande fall).

(14) Förbered deklarationerna för dödsskatt om ditt dödsbo är avsevärt stort eller om din stat kräver dödsskatt.

(15) Undersöka giltigheten av alla fordringar på dödsboet;

(16) Betala begravningsräkningar, utestående skulder och giltiga fordringar;

(17) Betala utgifterna för att administrera dödsboet (driftskostnaderna måste betalas innan bouppteckningen avslutas och egendomen kan överföras lagligt till mottagarna);

(18) Hantera diverse pappersarbete, t.ex. avbryta allmännyttiga tjänster och kontokort och meddela socialförsäkringsmyndigheten, civilförvaltningen och Veterans Administration om dödsfallet;

(19) Lämna in och betala inkomst- och dödsfallsskatter;

(20) Fördela den återstående egendomen i enlighet med instruktionerna i den avlidna personens testamente (domstolsgodkännande krävs för fördelning av tillgångar)

och (21) Avsluta bouppteckningen.

Din personliga representant måste samla in värden även för tillgångar som inte är föremål för bodelning om dödsboet är skyldigt bodelningsskatt eftersom båda ingår i ditt skattepliktiga dödsbo.

Den personliga representanten behöver inte göra allt detta själv. En personlig representant har rätt att anlita en advokat för dödsboet vid behov och betala de juridiska kostnaderna ur dödsboet.

Då din personliga representant får tillgång till all egendom i dödsboet är det mycket viktigt att välja en kompetent och pålitlig person. Det är klokt att utse en person som har affärserfarenhet, intelligens samt största möjliga integritet och ärlighet för att fungera som din personliga företrädare.

De flesta delstater kräver att den personliga företrädaren ställer ett borgensåtagande som täcker hans/hennes åtgärder. Detta krav kan frångås om det i ditt testamente anges att du vill att din utsedda personliga representant ska tjänstgöra utan borgensåtagande.

Vem ska betala arvsskatten?

Den skatt som krävs på överföringen av den avlidnes dödsbo till hans lagliga arvingar och förmånstagare baseras på det verkliga marknadsvärdet av nettoförmögenheten vid tidpunkten för den avlidnes död.

Din beskattningsbara bruttoförmögenhet är det sammanlagda värdet av allt du har – både tillgångar som är testamenterade och egendom som går direkt till en levande förmånstagare. Befrielsen från dödsskatt subtraheras från detta totala värde, och skatten ska betalas på saldot.

Endast dödsbon som kostar mer än 11 miljoner dollar omfattas av den federala dödsskatten på saldot över detta belopp. Vissa delstater kräver också en arvsskatt, men vissa har mycket lägre tröskelvärden för skattebefrielse. Befrielsen från dödsskatt gäller kanske inte bara för dödsboet. Den kan också omfatta eventuella gåvor som gjorts före dödsfallet för dödsboets ägare (om dessa gåvor översteg det årliga undantaget för gåvoskatt: 15 000 dollar).

Vad gör förvaltaren av en trust?

Trusts skapas för att skilja mellan inkomst och kapital (äldre trusts föreskriver att inkomsten ska delas ut till en person vid en viss tidpunkt och kapitalet antingen till samma person vid en annan tidpunkt eller till en helt annan person). Många truster för en efterlevande make/maka föreskriver att all inkomst måste betalas ut till denna make/maka. När maken avlider kan det återstående kapitalet betalas ut till den avlidnes barn, välgörenhet eller andra förmånstagare.

Inkomstutbetalningar och fördelning av kapitalet kan ske med check eller, enligt förvaltarens gottfinnande, genom att utfärda värdepapper såväl som kontanter. Under förvaltningsperioden måste förvaltaren lägga fram en årlig inkomstskattedeklaration för varje förmånstagare som är beskattningsbar för all inkomst som trusten genererar. Förvaltaren kan ha ett personligt ansvar för ränta och straffavgifter om inkomstskattedeklarationen inte lämnas in och skatten inte betalas på förfallodagen.

För att sammanfatta, efter en individs död ska testamentsexekutorer samla ihop tillgångarna, reglera affärsverksamheten, betala skulder, lämna in skattedeklarationer och fördela tillgångarna i den avlidna individens eller den avlidne personens namn. Dessa uppgifter utförs i allmänhet på den avlidnes vägnar av antingen en testamentsexekutor eller en förvaltare (om personen avlider utan testamente) eller en förvaltare, beroende på hur den avlidne innehade egendomen. Förvaltaren utses av Probate Office eller Register of Wills-kontoret som har jurisdiktion över den avlidnes dödsbo. Den personen kan vara en eller flera privatpersoner, en bank eller ett trustföretag eller båda. Efter att skulder, skatter och utgifter har betalats delas de återstående tillgångarna ut till den avlidnes förmånstagare.

Att fungera som personlig företrädare kan vara ett stort ansvar, så du bör vara försiktig när du väljer rätt person. Du bör kunna göra det med hjälp av ditt ombud för bodelning.