Vad är en skatt på dödsbon?
En arvsskatt är en avgift på dödsbon vars värde överstiger en lagstadgad gräns. Endast det belopp som överstiger denna minimigräns är skattepliktigt. Dessa avgifter beräknas av den federala regeringen och ett dussintal delstatsregeringar på grundval av dödsboets verkliga marknadsvärde (FMV) snarare än vad den avlidne ursprungligen betalade för sina tillgångar. Skatten tas ut av den stat där den avlidna personen bodde vid tidpunkten för sin död.
Nyckelresultat
- Den skatt som tas ut på dödsboet är en ekonomisk avgift på ett dödsbo, baserad på det aktuella värdet av dess tillgångar.
- Federal estate taxes are levied on assets in excess of $11.4 million as of 2019, but about one of four states have their own estate taxes, with lower limits.
- Assets transferred to spouses are exempt from estate tax.
- Mottagare av ett dödsbos tillgångar kan bli föremål för arvsskatt, återigen över vissa gränser.
Hur federala dödsskatter fungerar
I enlighet med det så kallade obegränsade giftermålsavdraget gäller inte dödsskatten för tillgångar som kommer att överföras till en efterlevande make/maka. När den efterlevande maken som ärvt en egendom avlider kan dock förmånstagarna då vara skyldiga att betala skatt på egendom om egendomen överstiger gränsen för uteslutning.
För 2021 kräver Internal Revenue Service (IRS) att dödsbon med kombinerade bruttotillgångar och tidigare beskattningsbara gåvor som överstiger 11,7 miljoner dollar (upp från 11,58 miljoner dollar för 2020) ska lämna in en federal deklaration för dödsbo-skatt och betala dödsbo-skatt som krävs.
I många fall är den effektiva amerikanska skattesatsen för dödsbon betydligt lägre än den högsta federala lagstadgade skattesatsen på 37 %. Detta sker delvis på grund av att skatten endast tas ut på den del av ett dödsbo som överstiger gränsen för uteslutning.
För att illustrera effekten av uteslutningarna kan man tänka sig ett dödsbo som är värt 13 miljoner dollar. Med 2021 års gräns för uteslutning på 11,7 miljoner dollar skulle federal arvsskatt betalas på endast 1,3 miljoner dollar av dödsboet, eller en tiondel av dess totala tillgångar.
Det är dessutom så att dödsbodelägare och förmånstagare, eller deras advokater, ständigt hittar nya och kreativa sätt att skydda betydande delar av ett dödsbos återstående värde från skatt genom att dra nytta av rabatter, avdrag och kryphål som har införts av beslutsfattare under årens lopp.
Hur statliga arvsskatter fungerar
Ett dödsbo som undgår federal skatt kan fortfarande beskattas av den stat där den avlidne personen bodde vid sin död. Detta beror på att undantagen för delstats- och distriktsskatter på dödsbon alla är mindre än hälften av det federala undantaget. Med detta sagt beskattas inte dödsbon som är värderade till mindre än 1 000 000 dollar i någon jurisdiktion.
Jurisdiktioner med skatt på dödsbon
Här är de jurisdiktioner som har skatt på dödsbon, med de tröskelminimum vid vilka de tillämpas som anges inom parentes. Klicka på delstatens namn för ytterligare information från delstatsregeringen om dess arvsskatt.
- Connecticut ($3 600 000)
- District of Columbia ($5 600 000)
- Hawaii ($5 500,000)
- Illinois ($4,000,000)
- Maine ($5,600,000)
- Massachusetts ($1,000,000)
- Maryland ($5,000 000)
- New York ($5 000 000)
- Oregon ($1 000 000)
- Minnesota ($2 700 000)
- Rhode Island ($1 561 719)
- Vermont ($2 750 000)
- Washington State ($2 193 000).
Ovanför dessa tröskelvärden utgår skatten vanligen på ett glidande sätt, ungefär som vid inkomstskatt. År 2019 är skattesatsen vanligtvis 10 % eller så för belopp strax över tröskelvärdet, och stiger stegvis, vanligtvis till 16 %. Skatten är lägst i Connecticut, där den börjar på 7,80 % och stiger till 12 %, och högst i delstaten Washington, där den toppar på 19 %.
Förhållandet mellan arvsskatt och gåvoskatt
Då arvsskatt tas ut på en individs tillgångar och dödsbo efter dödsfallet kan den undvikas om du skänker tillgångar innan du dör. Den federala gåvoskatten gäller dock för tillgångar som ges bort över vissa gränser medan skattebetalaren lever. Enligt IRS gäller gåvoskatten oavsett om givaren menade överföringen som en gåva eller inte.
Institutionen erbjuder dock generösa undantag för gåvor. År 2019 är det årliga undantaget 15 000 dollar, vilket innebär att skattskyldiga kan ge bort upp till 15 000 dollar till var och en av de personer de önskar utan att betala skatt på någon av dessa gåvor. Och de kan erbjuda gåvor upp till värdet av undantaget för gåvor år efter år utan att drabbas av skatt. Dessa bestämmelser gör gåvor till ett effektivt sätt att undvika skatt på tillgångar som överförs till personer, t.ex. icke-familjemedlemmar, som skulle kunna bli föremål för arvsskatt om tillgångarna överfördes som en del av ett dödsbo.
Om dina gåvor överskrider gränsen för undantag för gåvor beskattas de inte omedelbart – och kanske aldrig beskattas, såvida inte ditt dödsbo är betydande. Beloppet som överskrider gränsen för gåvor noteras och läggs sedan till det beskattningsbara värdet av ditt dödsbo vid beräkningen av arvsskatten efter din död. Så om du till exempel bestämmer dig för att ge en vän 20 000 dollar i en enda gåva slipper du skatt upp till gränsen på 15 000 dollar. Resterande 5 000 dollar kommer dock att läggas till värdet av ditt dödsbo och kommer att beskattas om dödsboets värde överskrider det belopp som är uteslutet i din delstat eller som fastställts av skattemyndigheten.
Obligatorisk skatt kallas ibland nedsättande för ”dödsskatt” eftersom den tas ut på en avliden individs tillgångar.
Skillnaden mellan skatt på dödsbo och arvsskatt
En skatt på dödsbo tas ut på ett dödsbo innan tillgångarna delas ut till förmånstagarna. Däremot tillämpas en arvsskatt på tillgångar efter att de har gått i arv och betalas av arvtagaren.
Det finns dock ingen federal arvsskatt, och endast utvalda delstater (från och med 2019 har Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania) fortfarande sina egna arvsskatter. Endast Maryland har både en dödsbo- och en arvsskatt.
Om ditt arv kommer att beskattas, och med vilken skattesats, beror på dess värde, din relation till den person som avled och de rådande reglerna och skattesatserna där du bor. Precis som i fråga om arvsskatt tillämpas en eventuell arvsskatt endast på den summa som överstiger skattebefrielsen. Över dessa tröskelvärden brukar skatten vanligtvis tas ut på ett glidande sätt. Skattesatserna börjar vanligtvis på ensiffriga belopp och stiger till mellan 15 och 19 procent. Både det undantag du får och den skattesats du debiteras kan variera beroende på ditt förhållande till den avlidne.
Livförsäkringar som betalas ut till en namngiven förmånstagare omfattas vanligtvis inte av någon arvsskatt, även om livförsäkringar som betalas ut till den avlidne personen eller dennes dödsbo vanligtvis omfattas av en arvsskatt.
Som regel gäller att ju närmare ditt förhållande till den avlidne är, desto lägre skattesats får du betala. Efterlevande makar är befriade från arvsskatt i alla sex delstater. Även sambor är befriade i New Jersey. Efterlevande betalar ingen arvsskatt utom i Nebraska och Pennsylvania.
Arvsskatten tas ut av den stat där arvtagaren bor.
Jurisdiktioner med arvsskatt
Här är de jurisdiktioner som har arvsskatt, med deras tröskelminimum angivet inom parentes. Klicka på delstatens namn för att få mer information om dess arvsskatt från delstatsregeringen.
- Iowa ($25 000)
- Kentucky ($500-$1 000)
- Maryland ($30 000)
- Nebraska ($10 000 -$40 000)
- New Jersey (None to $25 000)
- Pennsylvania (None to $3,500)
Om skattesatserna för arvsskatt kan vara ganska höga rekommenderas noggrann bodelning för personer som har dödsbon värda miljontals dollar som de vill lämna till arvingar eller andra förmånstagare.