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Jeffrey Johnson é um escritor legal com foco em danos pessoais. Ele tem trabalhado com danos pessoais e litígios de imunidade soberana, além de experiência em direito familiar, patrimonial e criminal. Ele é formado em Direito pela Universidade de Baltimore e trabalhou em escritórios jurídicos e organizações sem fins lucrativos em Maryland, Texas e Carolina do Norte, além de ter obtido um Mestrado em Roteiro pela Chapman Universo… Full Bio → |
Escrito por Jeffrey Johnson |
UPDATADO: Fev 1, 2021
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O Representante Pessoal (Executor/Executrix ou Administrador/Administratrix) é a pessoa que você nomear (nomear) em seu testamento para lidar com sua propriedade imobiliária e tem a responsabilidade legal de agir no melhor interesse de sua propriedade. Você também pode nomear Alternativas se por algum motivo seu Representante Pessoal escolhido não puder agir por você. Um administrador normalmente estabelece propriedades no estado onde o decedente morreu sem deixar um testamento e último testamento válido. Na verdade, eles podem ter deixado um testamento mas esqueceram de ter nomeado um representante pessoal, ou o representante não pode ajudar.
Se o seu Representante Pessoal e todos os Alternativos não puderem agir, o tribunal de sucessões nomeará uma pessoa para preencher esta função. Os executores têm direito a receber uma taxa por estes serviços do dinheiro na propriedade. O valor dessa taxa varia de estado para estado.
Conteúdo
Quais são as tarefas de um representante pessoal?
As tarefas de um representante pessoal ou executor geralmente incluem uma ampla gama de tarefas.
(1) Obter o testamento;
(2) Obter cópias certificadas do testamento;
(3)Obter valores de data de morte para o seu testamento
(4) Encontrar os beneficiários das propriedades nomeadas no testamento e todos os outros indivíduos que devem ser notificados sobre o testamento (tais como filhos do decedente que não são nomeados no testamento);
(5) Determinar se existem bens do testamento;
(6) Apresentar uma petição ao tribunal de sucessões se o processo de sucessão for exigido pelas leis do estado;
(7) Identificar, reunir e inventariar os bens da pessoa falecida;
(8) Receber pagamentos devidos à herança, incluindo juros, dividendos e outros rendimentos (e.g., salário não pago, pagamento de férias e outros benefícios da empresa);
(9) Criar uma conta corrente para o patrimônio;
(10) Descobrir quem vai receber o quê e quanto sob o testamento;
(11) Avaliar ou avaliar os bens do patrimônio;
(12) Dar aviso legal aos credores (o procedimento e os prazos para os credores apresentarem reclamações de credores variam de estado para estado);
(13) Preparar e apresentar declarações de impostos (declarações finais de imposto de renda pessoal, tanto federal quanto estadual, se aplicável).
(14) Prepare as declarações de imposto de propriedade se a sua propriedade for significativamente grande ou se o seu estado exigir impostos de propriedade.
(15) Investigar a validade de todos os créditos contra a herança;
(16) Pagar contas funerárias, dívidas pendentes e créditos válidos;
(17) Pagar as despesas de administração da herança (as despesas operacionais devem ser pagas antes do fechamento da sucessão e a propriedade pode ser legalmente transferida para os beneficiários);
(18) Tratar de vários trâmites, tais como descontinuar serviços públicos e cartões de cobrança, e notificar a Previdência Social, Serviço Público e Administração de Veteranos do falecimento;
(19) Arquivar e pagar imposto de renda e imposto de propriedade;
(20) Distribuir o restante do imóvel de acordo com as instruções fornecidas no testamento do falecido (é necessária a aprovação do tribunal para a distribuição dos bens)
e (21) Fechar o testamento.
O seu representante pessoal também deve recolher valores por bens não abatidos, se o seu património deve impostos sobre o património porque ambos estão incluídos no seu património tributável.
O seu representante pessoal não tem de fazer tudo isto ele próprio. Um Representante Pessoal pode contratar um advogado quando necessário e pagar os honorários legais da herança.
Desde que o seu Representante Pessoal tenha acesso a todos os bens da herança, a escolha de uma pessoa competente e de confiança é muito importante. É sábio nomear alguém que tenha experiência empresarial, inteligência e a máxima integridade e honestidade para servir como seu Representante Pessoal.
Os estados mais avançados exigem que o Representante Pessoal coloque um vínculo de garantia cobrindo suas ações. Este requisito pode ser renunciado se seu testamento declarar que você quer que seu Representante Pessoal nomeado sirva sem caução.
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Quem pagará o imposto patrimonial?
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O imposto sobre o património é exigido na transferência do património do decedente para os seus herdeiros e beneficiários legais com base no valor justo de mercado do património líquido no momento da morte do decedente.
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O seu património bruto tributável é o valor total de tudo o que tem – tanto o património em sucessão como o património que vai directamente para um beneficiário vivo. A isenção do imposto predial é subtraída deste valor total, e o imposto é devido no saldo.
Apenas os bens que custam mais de $11 milhões estão sujeitos ao imposto predial federal sobre o saldo acima deste valor. Alguns estados também exigem um imposto sobre heranças, mas alguns têm limites de isenção muito menores. A isenção do imposto sobre heranças pode não se aplicar apenas à herança. Também pode incluir quaisquer doações feitas antes da morte do proprietário do patrimônio (se essas doações ultrapassarem a exclusão anual do imposto sobre doações: $15.000).
O que faz o administrador de um fideicomisso?
Os trusts são criados para diferenciar entre renda e principal (os trusts mais antigos prevêem que a renda seja distribuída a uma pessoa de cada vez e o principal a essa mesma pessoa em um momento diferente ou a outra pessoa inteiramente). Muitos trusts para um cônjuge sobrevivente prevêem que toda a renda deve ser paga a esse cônjuge. Quando o cônjuge morre, o principal restante pode ser pago aos filhos do decedente, a instituições de caridade ou outros beneficiários.
Os pagamentos de rendimentos e a distribuição do principal podem ser feitos por cheque ou, a critério do administrador judicial, através da emissão de títulos, bem como em dinheiro. Durante o período de administração, o fiduciário deve apresentar uma declaração anual de imposto de renda a cada beneficiário que seja tributável sobre qualquer renda auferida pelo fideicomisso. O fiduciário pode ter responsabilidade pessoal por juros e penalidades se a declaração de imposto de renda não for apresentada e o imposto pago até a data de vencimento.
Para resumir, após a morte de uma pessoa física, os executores irão reunir os bens, liquidar negócios, pagar dívidas, apresentar declarações de imposto e distribuir bens em nome da pessoa física falecida ou do falecido. Estes deveres geralmente serão conduzidos em nome do falecido por um testamenteiro ou administrador (se a pessoa falecer sem testamento) ou um administrador fiduciário, dependendo de como o falecido detinha o bem. O administrador é nomeado pelo gabinete de sucessões ou pelo gabinete de registo de testamentos com jurisdição sobre os bens do decedente. Essa pessoa pode ser uma ou mais pessoas, um banco ou sociedade fiduciária, ou ambos. Após o pagamento de dívidas, impostos e despesas, os bens restantes são distribuídos aos beneficiários do decedente.
Servir como representante pessoal pode ser uma enorme responsabilidade, portanto você deve ter cuidado ao escolher a pessoa certa. Você deve ser capaz de fazer isso com a ajuda do seu advogado de planejamento patrimonial.