Imposto Predial

O que é um Imposto Predial?

Um imposto sobre heranças é um imposto sobre propriedades cujo valor excede um limite de exclusão estabelecido por lei. Apenas o montante que excede esse limite mínimo está sujeito a imposto. Avaliado pelo governo federal e cerca de uma dúzia de governos estaduais, esses impostos são calculados com base no valor justo de mercado do patrimônio (FMV) e não no que o falecido pagou originalmente por seus bens. O imposto é cobrado pelo estado em que a pessoa falecida estava vivendo no momento do seu falecimento.

Como Funcionam os Impostos Federais sobre Heranças

A partir do que é conhecido como dedução conjugal ilimitada, o imposto sobre heranças não se aplica aos bens que serão transferidos para um cônjuge sobrevivente. Entretanto, quando o cônjuge sobrevivente que herdou um patrimônio morre, os beneficiários podem então ficar sujeitos ao imposto patrimonial se o patrimônio exceder o limite de exclusão.

Para 2021, a Receita Federal (IRS) exige que patrimônios com ativos brutos combinados e presentes anteriores tributáveis que excedam $11,7 milhões (a partir de $11,58 milhões para 2020) apresentem uma declaração de imposto patrimonial federal e paguem o imposto patrimonial conforme exigido.

Em muitos casos, a alíquota efetiva do imposto sobre heranças nos EUA é substancialmente inferior à alíquota máxima legal federal de 37%. Isso acontece em parte devido ao fato de o imposto ser cobrado apenas sobre a parcela de um patrimônio que excede o limite de exclusão.

Para ilustrar o impacto das exclusões, considere um patrimônio que vale $13 milhões. Com o limite de exclusão de US$ 11,7 milhões em 2021, os impostos federais sobre o patrimônio seriam devidos sobre apenas US$ 1,3 milhões do patrimônio, ou um décimo de seu patrimônio total.

Além disso, os proprietários e beneficiários do patrimônio, ou seus advogados, continuamente encontram novas e criativas formas de proteger partes significativas do valor remanescente de um patrimônio dos impostos, aproveitando descontos, deduções e brechas que foram promulgadas pelos legisladores ao longo dos anos.

Como Funcionam os Impostos Estaduais sobre Imóveis

Um imóvel que foge ao imposto federal ainda pode estar sujeito a impostos pelo estado em que a pessoa falecida estava morando no momento de sua morte. Isso porque as isenções de impostos estaduais e distritais sobre heranças são todas menos da metade das da exclusão federal. Dito isto, as propriedades avaliadas em menos de $1.000.000 não são tributadas em nenhuma jurisdição.

Jurisdições com Imposto Predial

Aqui estão as jurisdições que têm imposto predial, com os limites mínimos a que se aplicam indicados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações do governo estadual sobre o seu imposto predial.

• Connecticut ($3.600.000)
• Distrito de Columbia ($5.600.000)
• Hawaii ($5.500,000)
• Illinois ($4,000,000)
• Maine ($5,600,000)
• Massachusetts ($1,000,000)
• Maryland ($5,000,000)
• Nova Iorque ($5,000,000)
• Oregon ($1,000,000)
• Minnesota ($2,700,000)
• Rhode Island ($1,561,719)
• Vermont ($2,750,000)
• Estado de Washington ($2,193,000).

Acima desses limiares, o imposto é normalmente avaliado numa base deslizante, tal como os parênteses para o imposto de renda. Em 2019, a taxa de imposto é tipicamente de 10% ou mais para valores acima do limiar, e sobe em etapas, normalmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa em 7,80% e sobe para 12%, e mais alto no Estado de Washington, onde atinge 19%.

A Relação entre Imposto sobre Heranças e Imposto sobre Presentes

Desde que os impostos sobre heranças sejam cobrados sobre os bens de um indivíduo e heranças após a morte, eles podem ser evitados se você presentear bens antes de morrer. No entanto, o imposto federal sobre presentes aplica-se a bens que são doados além de certos limites enquanto o contribuinte estiver vivo. De acordo com o IRS, o imposto sobre doações aplica-se quer o doador tenha significado a transferência como uma doação ou não.

No entanto, o IRS oferece generosas exclusões de doação. Em 2019, a exclusão anual é de $15.000, o que significa que os contribuintes podem doar até $15.000 a cada pessoa que desejarem sem pagar imposto sobre qualquer uma dessas doações. E eles podem oferecer presentes até o valor da exclusão de presentes ano após ano, sem incorrer em impostos. Estas disposições tornam o presente uma forma eficaz de evitar o imposto sobre bens transferidos para pessoas, tais como não membros da família, que poderiam estar sujeitos ao imposto sobre heranças se os bens fossem transferidos como parte de uma herança.

Se os seus presentes excederem o limite de exclusão de presentes, eles não estão sujeitos a imposto imediatamente – e nunca poderão ser tributados, a menos que a sua herança seja substancial. A quantia que exceder o limite de presentes é anotada e depois adicionada ao valor tributável do seu patrimônio ao calcular o imposto patrimonial após a sua morte. Portanto, se, por exemplo, você decidir dar $20.000 a um amigo como presente único, você será poupado do imposto até o limite de exclusão de $15.000. Os restantes $5.000, no entanto, serão adicionados ao valor do seu património e estarão sujeitos a imposto se o valor do património exceder o valor de exclusão no seu estado ou conforme definido pelo IRS.

A diferença entre o imposto sobre heranças e o imposto sobre heranças

Um imposto sobre heranças é aplicado a um património antes de os bens serem entregues aos beneficiários. Em contraste, um imposto sobre heranças aplica-se aos bens depois de herdados, e são pagos pelo herdeiro.

Não há imposto federal sobre heranças, no entanto, e apenas estados selecionados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) ainda têm seus próprios impostos sobre heranças. Maryland sozinho tem tanto um imposto sobre a herança como um imposto sobre a herança.

Se a sua herança será tributada, e qual taxa, depende do seu valor, da sua relação com a pessoa que faleceu, e das regras e taxas prevalecentes onde você vive. Tal como no imposto sobre heranças, um imposto sobre heranças, se devido, é aplicado apenas à soma que excede a isenção. Acima desses limites, o imposto é normalmente cobrado de forma deslizante. As taxas normalmente começam nos dígitos simples e aumentam entre 15% e 19%. Tanto a isenção que recebe como a taxa que lhe é cobrada podem variar de acordo com a sua relação com o falecido.

O seguro de vida a pagar a um beneficiário nomeado não está tipicamente sujeito a um imposto sobre a herança, embora o seguro de vida a pagar ao falecido ou à sua herança esteja normalmente sujeito a um imposto sobre a herança.

Como regra, quanto mais próxima a sua relação com o falecido, mais baixa a taxa que pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sucessório em todos os seis estados. Os cônjuges domésticos também estão isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sucessório, exceto no Nebraska e Pensilvânia.

O imposto sucessório é cobrado pelo estado em que o herdeiro está vivendo.

Jurisdições com imposto sucessório

Aqui estão as jurisdições que têm imposto sucessório, com seus limites mínimos indicados entre parênteses. Clique no nome do estado para mais informações do governo estadual sobre seu imposto sucessório.

• Iowa ($25.000)
• Kentucky ($500-$1.000)
• Maryland ($30.000)
• Nebraska ($10.000 – $40.000)
• New Jersey (Nenhum a $25.000)
• Pennsylvania (Nenhum a $3,500)

Porque as taxas do imposto patrimonial podem ser bastante altas, é aconselhável um planejamento cuidadoso do patrimônio para indivíduos que têm propriedades no valor de milhões de dólares que eles querem deixar para os herdeiros ou outros beneficiários.