Twoja nagroda w postaci akcji
Jak opodatkowana jest Twoja nagroda giełdowa
Rande Spiegelman
W przypadku ograniczonej nagrody giełdowej, okres, w którym należy określić, czy kwalifikujesz się do opodatkowania długoterminowych zysków kapitałowych, rozpoczyna się w dniu wygaśnięcia ograniczeń. 83(b)”, co pozwala na zgłoszenie przyznania akcji jako zwykłego dochodu w roku, w którym zostały przyznane, a następnie rozpoczęcie okresu posiadania zysków kapitałowych w tym czasie (uwaga: jeżeli akcje nie zyskają na wartości, nie otrzymamy zwrotu podatku zapłaconego przy dokonywaniu wyboru). Alternatywą jest odroczenie zapłaty podatku do czasu pełnego nabycia uprawnień do akcji – ale w tym momencie będziemy płacić zwykły podatek dochodowy (do 35% do 2012 r., w zależności od progu podatkowego) od kwoty, która może być znacznie wyższa.
Opcje na akcje
W przypadku opcji na akcje, podatki wchodzą w grę w momencie wykonania opcji.
Integracyjne opcje na akcje (ISO) otrzymują specjalne traktowanie podatkowe, o ile spełnisz pewne warunki.
JEŚLI: Sprzedajesz swoje akcje ponad dwa lata od daty przyznania ORAZ ponad rok od daty wykonania
Wtedy: Spread – różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu wykonania – jest zwolniony ze zwykłego podatku dochodowego. Kiedy sprzedajesz akcje, wszelkie zyski podlegają korzystnej stawce podatku od długoterminowych zysków kapitałowych.
Zastrzeżenie: Realizacja ISO może spowodować naliczenie alternatywnego podatku minimalnego (AMT), dlatego przed realizacją ISO należy skonsultować się z doradcą podatkowym.
JEŻELI: Sprzedajesz swoje akcje ISO bez spełnienia wymogów okresu przetrzymania – co jest nazywane dyskwalifikującym zbyciem – i jeśli sprzedaż następuje w tym samym roku, co realizacja ISO
Wtedy: Spread i wszelkie zyski ze sprzedaży akcji są opodatkowane jako zwykły dochód.
Niekwalifikowane opcje na akcje (NQSO) są opodatkowane w inny sposób. Spread – różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu wykonania – jest opodatkowany jako zwykły dochód w roku wykonania i podlega potrąceniu podatku dochodowego i podatku od wynagrodzeń.
JEŻELI: Posiadasz akcje dłużej niż jeden rok po wykonaniu i sprzedajesz akcje z zyskiem
THEN: Późniejszy zysk jest opodatkowany według stawki długoterminowych zysków kapitałowych (podstawa kosztowa równa wartości ceny akcji w momencie wykonania).
IF: Utrzymujesz akcje przez rok lub krócej po wykonaniu i sprzedajesz je z zyskiem
Wtedy: Zysk jest opodatkowany według zwykłej stawki podatku dochodowego.
Strategie zmniejszania obciążeń podatkowych
Jak w przypadku większości spraw związanych z podatkami, powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym, który zna przepisy obowiązujące w Twoim stanie oraz Twoją szczególną sytuację finansową. Właściwa strategia dla Ciebie będzie zależeć od wielu rzeczy, w tym od tego, jak Twoja firma skonstruowała nagrodę za akcje i jaki rodzaj nagrody został Ci przyznany. Poniżej przedstawiamy niektóre z najczęściej stosowanych strategii obniżania podatków związanych z wynagrodzeniem:
Rozważ maksymalne wykorzystanie swojego 401(k). Możesz wpłacić do $17,000 rocznie na plan 401(k) – lub do $22,500, jeśli masz 50 lat lub więcej. Wpłaty 401(k) nie są opodatkowane aż do momentu wypłaty, więc nie tylko odraczasz podatek od wpłat, ale także rosną one bez podatku.
Określ, czy wybór 83(b) jest opcją dla Ciebie. Jeśli otrzymasz nagrodę w postaci akcji zastrzeżonych, masz dwie możliwości: możesz zapłacić zwykły podatek dochodowy od nagrody w momencie jej przyznania i zapłacić podatek od długoterminowych zysków kapitałowych w momencie sprzedaży lub możesz zapłacić zwykły podatek dochodowy od całej kwoty w momencie nabycia uprawnień. Oto przykład:
Przyznano Ci 10 000 akcji zastrzeżonych 1 stycznia 2013 roku. W tym czasie akcje te są warte 20 USD za akcję. Pięć lat później, po nabyciu uprawnień do akcji, ich wartość wynosi 30 USD za akcję.
Jeżeli dokonasz wyboru 83(b), zablokujesz stawkę podatku dochodowego i podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, która obowiązuje w momencie dokonywania wyboru. Będziesz winien IRS zwykły podatek dochodowy od dodatkowych $200,000 dochodu w 2013 roku – przy 35% przedziale podatkowym, to jest $70,000. Następnie, jeśli dokonasz sprzedaży zaraz po nabyciu uprawnień, będziesz musiał zapłacić podatek od długoterminowych zysków kapitałowych od osiągniętego zysku – w tym przykładzie, $15,000 (0.15 x $100,000). Całkowity zapłacony podatek: $80,000.
Rozważ przekazanie darowizny na cele charytatywne. Istnieje kilka alternatyw:
Darowizna bezpośrednio docenianych akcji. Możesz podarować cenione pozycje długoterminowe kwalifikowanym organizacjom charytatywnym, aby uzyskać pełne odliczenie podatkowe od wartości rynkowej (z zastrzeżeniem ograniczeń dotyczących skorygowanego dochodu brutto) i uniknąć podatku od zysków kapitałowych.
Darowizna akcji na rzecz funduszu sponsorowanego. Dokonując wpłaty do funduszu doradzanego przez darczyńcę, otwierasz i zasilasz swoje konto nieodwołalną wpłatą, którą można odliczyć od podatku, ale nie musisz od razu decydować, w jaki sposób chcesz przekazać pieniądze. Twoje konto może rosnąć bez podatku, a kiedy będziesz gotowy, możesz polecić dotacje wybranym przez siebie organizacjom charytatywnym.
Darowizna akcji na rzecz funduszu powierniczego dobroczynności (CRT). CRT może dać ci natychmiastowe odliczenie podatkowe od wartości twojego prezentu lub generować roczny dochód przez określoną liczbę lat. Po upływie tego czasu, pozostałe aktywa zostaną przekazane na cele charytatywne. Zysk z jakiejkolwiek sprzedaży akcji, wraz z potencjalnym bieżącym bieżącym dochodem lub wzrostem wartości portfela funduszu powierniczego, jest opodatkowany tylko wtedy, gdy fundusze są wycofywane z funduszu powierniczego, zazwyczaj na zasadzie rocznej przez okres kilku lat.
Opcje na akcje i podatki >
Jak znaleźć doradcę finansowego
Darowizna na cele charytatywne>
.