Tassa di successione

Cos’è un’imposta di successione?

Un’imposta di successione è un prelievo sui patrimoni il cui valore supera un limite di esclusione stabilito dalla legge. Solo l’importo che supera la soglia minima è soggetto a imposta. Valutate dal governo federale e da circa una dozzina di governi statali, queste imposte sono calcolate in base al valore di mercato equo (FMV) della proprietà piuttosto che a ciò che il defunto ha originariamente pagato per i suoi beni. La tassa è riscossa dallo stato in cui la persona deceduta viveva al momento della sua morte.

Come funzionano le imposte di successione federali

In base alla cosiddetta deduzione matrimoniale illimitata, l’imposta di successione non si applica ai beni che saranno trasferiti a un coniuge superstite. Tuttavia, quando il coniuge superstite che ha ereditato un patrimonio muore, i beneficiari possono poi dover pagare le tasse di successione se il patrimonio supera il limite di esclusione.

Per il 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) richiede ai patrimoni con beni lordi combinati e doni imponibili precedenti che superano 11,7 milioni di dollari (da 11,58 milioni di dollari per il 2020) di presentare una dichiarazione fiscale federale di successione e pagare l’imposta di successione come richiesto.

In molti casi, l’aliquota effettiva dell’imposta di successione degli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore all’aliquota massima legale federale del 37%. Questo accade in parte perché l’imposta viene valutata solo sulla parte di un patrimonio che supera il limite di esclusione.

Per illustrare l’impatto delle esclusioni, consideriamo un patrimonio che vale 13 milioni di dollari. Con il limite di esclusione del 2021 di 11,7 milioni di dollari, le tasse di successione federali sarebbero dovute solo su 1,3 milioni di dollari della tenuta, o un decimo del suo patrimonio totale.

Inoltre, i titolari e i beneficiari della tenuta, o i loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere pezzi significativi del valore rimanente di una tenuta dalle tasse approfittando di sconti, deduzioni e scappatoie che sono state emanate dai politici nel corso degli anni.

Come funzionano le tasse statali sulla proprietà

Una proprietà che sfugge alla tassa federale può ancora essere soggetta alla tassazione dello stato in cui la persona deceduta viveva al momento della sua morte. Questo perché le esenzioni per le tasse di successione statali e distrettuali sono tutte meno della metà dell’esclusione federale. Detto questo, le proprietà valutate a meno di $1.000.000 non sono tassate in nessuna giurisdizione.

Giurisdizioni con tasse di successione

Queste sono le giurisdizioni che hanno tasse di successione, con le soglie minime a cui si applicano indicate tra parentesi. Cliccate sul nome dello stato per ulteriori informazioni dal governo statale sulla sua tassa di successione.

• Connecticut ($3.600.000)
• Distretto di Columbia ($5.600.000)
• Hawaii ($5.500,000)
• Illinois ($4.000.000)
• Maine ($5.600.000)
• Massachusetts ($1.000.000)
• Maryland ($5,000.000)
• New York ($5.000.000)
• Oregon ($1.000.000)
• Minnesota ($2.700.000)
• Rhode Island ($1.561.719)
• Vermont ($2.750.000)
• Washington State ($2.193.000).

Al di sopra di queste soglie, l’imposta è solitamente valutata su una base scorrevole, molto simile agli scaglioni per l’imposta sul reddito. Nel 2019, l’aliquota fiscale è tipicamente del 10% o giù di lì per gli importi appena sopra la soglia, e sale a gradini, di solito al 16%. L’imposta è più bassa nel Connecticut, dove inizia al 7,80% e sale al 12%, e più alta nello Stato di Washington, dove raggiunge il 19%.

La relazione tra l’imposta patrimoniale e l’imposta sulle donazioni

Siccome le imposte patrimoniali sono riscosse sui beni di un individuo dopo la morte, possono essere evitate se si donano beni prima di morire. Tuttavia, l’imposta federale sulle donazioni si applica ai beni che vengono donati oltre certi limiti mentre il contribuente è in vita. Secondo l’IRS, l’imposta sulle donazioni si applica sia che il donatore intenda il trasferimento come un regalo o meno.

Tuttavia, l’IRS offre generose esclusioni di regali. Nel 2019, l’esclusione annuale è di $ 15.000, il che significa che i contribuenti possono regalare fino a $ 15.000 a ogni persona che desiderano senza pagare le tasse su nessuno di quei regali. E possono offrire regali fino al valore dell’esclusione del regalo anno dopo anno senza incorrere in tasse. Queste disposizioni rendono i regali un modo efficace per evitare le tasse sui beni trasferiti a persone, come i membri non familiari, che potrebbero essere soggetti all’imposta di successione se i beni fossero trasferiti come parte di un patrimonio.

Se i vostri regali superano il limite di esclusione dei regali, non sono soggetti a tasse immediatamente – e potrebbero non essere mai tassati, a meno che il vostro patrimonio sia sostanziale. L’importo eccedente il limite delle donazioni viene annotato e poi aggiunto al valore imponibile del vostro patrimonio quando si calcola l’imposta di successione dopo la vostra morte. Così se, per esempio, decidete di dare a un amico 20.000 dollari come regalo singolo, sarete risparmiati dalle tasse fino al limite di esclusione di 15.000 dollari. I rimanenti 5.000 dollari, tuttavia, saranno aggiunti al valore del vostro patrimonio e saranno soggetti a tasse se il valore del patrimonio supera l’importo di esclusione nel vostro stato o come stabilito dall’IRS.

La differenza tra imposta di successione e imposta di successione

Un’imposta di successione è applicata a un patrimonio prima che i beni siano dati ai beneficiari. Al contrario, una tassa di successione si applica ai beni dopo che sono stati ereditati, e sono pagati dall’erede.

Non esiste una tassa di successione federale, tuttavia, e solo alcuni stati selezionati (a partire dal 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) hanno ancora le loro tasse di successione. Solo il Maryland ha sia una tassa di successione che un’imposta di successione.

Se la tua eredità sarà tassata, e quale aliquota, dipende dal suo valore, dal tuo rapporto con la persona che è morta, e dalle regole e dalle aliquote prevalenti dove vivi. Come per l’imposta di successione, l’imposta di successione, se dovuta, è applicata solo alla somma che supera l’esenzione. Al di sopra di queste soglie, l’imposta è di solito valutata su una base progressiva. Le aliquote iniziano tipicamente a una sola cifra e salgono tra il 15% e il 19%. Sia l’esenzione che l’aliquota possono variare in base al vostro rapporto con il defunto.

L’assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario nominato non è in genere soggetta a un’imposta di successione, anche se l’assicurazione sulla vita pagabile alla persona deceduta o al suo patrimonio è di solito soggetta a un’imposta di successione.

Di regola, più stretta è la vostra relazione con il defunto, più bassa è l’aliquota che pagherete. I coniugi superstiti sono esenti dall’imposta di successione in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano nessuna tassa di successione tranne che in Nebraska e Pennsylvania.

La tassa di successione è valutata dallo stato in cui l’erede vive.

Giurisdizioni con tassa di successione

Queste sono le giurisdizioni che hanno tasse di successione, con la loro soglia minima indicata tra parentesi. Cliccate sul nome dello stato per ulteriori informazioni sulla sua tassa di successione dal governo statale.

• Iowa ($25.000)
• Kentucky ($500-$1.000)
• Maryland ($30.000)
• Nebraska ($10.000 -$40.000)
• New Jersey (Nessuno a $25.000)
• Pennsylvania (Nessuno a $3,500)

Perché i tassi dell’imposta di successione possono essere abbastanza alti, un’attenta pianificazione patrimoniale è consigliabile per gli individui che hanno patrimoni del valore di milioni di dollari che vogliono lasciare agli eredi o ad altri beneficiari.