Che ruolo ha il rappresentante personale in un testamento?

Il Rappresentante Personale (Esecutore/Esecutore o Amministratore/Administratrice) è la persona che nominate (nominate) nel vostro testamento per gestire la vostra proprietà immobiliare e ha la responsabilità legale di agire nel migliore interesse del vostro patrimonio. Potete anche nominare alternative se per qualche ragione il Rappresentante personale da voi scelto non può agire per voi. Un amministratore risolve comunemente le proprietà intestate in cui il deceduto è morto senza lasciare un’ultima volontà e un testamento validi. Infatti, potrebbero aver lasciato un testamento ma si sono dimenticati di nominare un rappresentante personale, o il rappresentante non è in grado di aiutare.

Se il vostro rappresentante personale e tutti i sostituti non sono in grado di agire, il tribunale per le successioni nominerà una persona per ricoprire questo ruolo. Gli esecutori hanno diritto a ricevere un compenso per questi servizi dal denaro della proprietà dell’eredità. L’ammontare di questa tassa varia da stato a stato.

Quali sono i compiti di un rappresentante personale?

I doveri di un rappresentante personale o esecutore testamentario includono generalmente una vasta gamma di compiti.

(1) Ottenere il testamento;

(2) Ottenere copie certificate del certificato di morte;

(3)Ottenere valori alla data di morte per i beni in prova

(4) Trovare i beneficiari dei beni nominati nel testamento e tutte le altre persone che devono essere informate del testamento (come i figli del defunto che non sono nominati nel testamento);

(5) Determinare se ci sono beni in prova;

(6) Presentare un’istanza al tribunale per la successione se il processo di successione è richiesto dalle leggi dello stato;

(7) Identificare, raccogliere e inventariare i beni della persona deceduta;

(8) Ricevere i pagamenti dovuti al patrimonio, compresi interessi, dividendi e altri redditi (es.g., stipendio non pagato, ferie pagate e altri benefici aziendali);

(9) Creare un conto corrente per il patrimonio;

(10) Stabilire chi riceverà cosa e quanto secondo il testamento;

(11) Valutare o stimare i beni del patrimonio;

(12) Dare avviso legale ai creditori (la procedura e le scadenze per i creditori per presentare le richieste dei creditori variano da stato a stato);

(13) Preparare e depositare le dichiarazioni dei redditi (dichiarazioni finali dell’imposta sul reddito personale, sia federale che statale se applicabile).

(14) Preparare le dichiarazioni dei redditi di successione se il vostro patrimonio è significativamente grande o se il vostro stato richiede tasse di successione.

(15) Indagare sulla validità di tutte le rivendicazioni contro l’eredità;

(16) Pagare le spese funerarie, i debiti insoluti e le rivendicazioni valide;

(17) Pagare le spese di amministrazione dell’eredità (le spese di gestione devono essere pagate prima che la successione sia chiusa e la proprietà possa essere legalmente trasferita ai beneficiari);

(18) Gestire varie pratiche, come interrompere le utenze e le carte di credito, e notificare la morte alla Previdenza Sociale, al Servizio Civile e all’Amministrazione dei Veterani;

(19) Presentare e pagare le imposte sul reddito e sul patrimonio;

(20) Distribuire i beni rimanenti secondo le istruzioni fornite nella volontà della persona deceduta (l’approvazione del tribunale è necessaria per la distribuzione dei beni)

e (21) Chiudere la successione.

Il vostro rappresentante personale deve raccogliere i valori dei beni non testamentari anche se il vostro patrimonio deve pagare le tasse di successione perché entrambi sono inclusi nel vostro patrimonio tassabile.

Il rappresentante personale non deve fare tutto questo da solo. Un rappresentante personale può assumere un avvocato quando necessario e pagare le spese legali dal patrimonio.

Siccome il vostro rappresentante personale ha accesso a tutte le proprietà del patrimonio, la scelta di una persona competente e degna di fiducia è molto importante. È saggio nominare qualcuno che ha esperienza negli affari, intelligenza, e la massima integrità e onestà per servire come rappresentante personale.

La maggior parte degli stati richiede che il rappresentante personale invii una fideiussione per coprire le sue azioni. Questo requisito può essere rinunciato se il vostro testamento dichiara che volete che il vostro Rappresentante Personale nominato serva senza garanzia.

Chi pagherà la tassa di successione?

L’imposta di successione è richiesta sul trasferimento del patrimonio del defunto ai suoi legittimi eredi e beneficiari in base al valore equo di mercato del patrimonio netto al momento della morte del defunto.

Il vostro patrimonio lordo tassabile è il valore totale di tutto ciò che avete – sia beni in prova che proprietà che vanno direttamente a un beneficiario vivente. L’esenzione dall’imposta di successione viene sottratta da questo valore totale, e l’imposta è dovuta sul saldo.

Solo le proprietà che costano più di 11 milioni di dollari sono soggette all’imposta di successione federale sul saldo oltre questo importo. Alcuni stati richiedono anche un’imposta di successione, ma alcuni hanno soglie di esenzione molto più basse. L’esenzione dall’imposta di successione potrebbe non applicarsi solo al patrimonio. Può anche includere eventuali doni fatti prima della morte del proprietario dell’immobile (se questi doni hanno superato l’esclusione annuale per le imposte sulle donazioni: 15.000 dollari).

Cosa fa l’amministratore di un trust?

I trust sono creati per differenziare tra reddito e capitale (i trust più vecchi prevedono che il reddito sia distribuito a una persona in un momento e il capitale a quella stessa persona in un momento diverso o a un’altra persona completamente). Molti contratti fiduciari per un coniuge superstite prevedono che tutto il reddito debba essere pagato a quel coniuge. Quando il coniuge muore, il capitale rimanente può essere pagato ai figli del defunto, in beneficenza, o ad altri beneficiari.

I pagamenti del reddito e la distribuzione del capitale possono essere fatti con assegno, o a discrezione del fiduciario emettendo sia titoli che contanti. Durante il periodo di amministrazione, il fiduciario deve presentare una dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito ad ogni beneficiario che è tassabile su qualsiasi reddito guadagnato dal trust. Il fiduciario può avere una responsabilità personale per interessi e sanzioni se la dichiarazione dei redditi non viene presentata e l’imposta pagata entro la data di scadenza.

Per riassumere, dopo la morte di un individuo, gli esecutori raccoglieranno i beni, sistemeranno gli affari, pagheranno i debiti, presenteranno le dichiarazioni dei redditi, e distribuiranno i beni a nome della persona deceduta o del defunto. Questi compiti saranno generalmente svolti per conto del defunto da un esecutore testamentario o da un amministratore (se la persona muore senza un testamento) o da un fiduciario, a seconda di come il defunto deteneva i beni. L’amministratore è nominato dall’Ufficio del testamento o dal Registro dei testamenti che ha giurisdizione sul patrimonio del defunto. Questa persona potrebbe essere una o più persone, una banca o una società fiduciaria, o entrambe. Dopo aver pagato i debiti, le tasse e le spese, i beni rimanenti vengono distribuiti ai beneficiari del deceduto.

Fare da rappresentante personale può essere una grande responsabilità, quindi bisogna fare attenzione quando si sceglie la persona giusta. Dovreste essere in grado di farlo con l’aiuto del vostro avvocato di pianificazione patrimoniale.