A hagyatéki adó

Mi a hagyatéki adó?

A hagyatéki adó olyan hagyatékokra kivetett adó, amelyek értéke meghaladja a törvényben meghatározott kizárási határt. Csak az az összeg, amely meghaladja ezt a minimális küszöböt, adóköteles. A szövetségi kormány és mintegy tucatnyi állami kormány által kivetett adót a hagyaték valós piaci értéke (FMV) alapján számítják ki, nem pedig az alapján, hogy az elhunyt eredetileg mennyit fizetett a vagyonáért. Az adót az az állam veti ki, amelyben az elhunyt személy halálakor élt.

Hogyan működik a szövetségi hagyatéki adó

A korlátlan házassági levonás néven ismert rendszer értelmében a hagyatéki adó nem vonatkozik a túlélő házastársra átruházott vagyonra. Amikor azonban a hagyatékot örökölt túlélő házastárs meghal, a kedvezményezetteknek ezután hagyatéki adóval tartozhatnak, ha a hagyaték meghaladja a kizárási korlátot.

2021-ben az Internal Revenue Service (IRS) előírja, hogy a 11,7 millió dollárt (a 2020-as 11,58 millió dollár helyett 11,7 millió dollárt) meghaladó együttes bruttó vagyonnal és korábbi adóköteles ajándékokkal rendelkező hagyatékoknak szövetségi hagyatéki adóbevallást kell benyújtaniuk és az előírtak szerint hagyatéki adót kell fizetniük.

A tényleges amerikai hagyatéki adó mértéke sok esetben lényegesen alacsonyabb, mint a 37%-os szövetségi törvényes felső kulcs. Ez részben azért történik, mert az adót csak a hagyaték azon része után vetik ki, amely meghaladja a kizárási korlátot.

A kizárások hatásának szemléltetésére tekintsünk egy 13 millió dolláros hagyatékot. A 2021-es 11,7 millió dolláros kizárási korlát mellett a szövetségi hagyatéki adó a hagyaték mindössze 1,3 millió dollárjára, vagyis a teljes vagyon egytizedére esne ki.

A hagyaték birtokosai és kedvezményezettjei, illetve ügyvédjeik emellett folyamatosan új és kreatív módszereket találnak arra, hogy a hagyaték fennmaradó értékének jelentős részét megvédjék az adótól azáltal, hogy kihasználják a politikai döntéshozók által az évek során bevezetett kedvezményeket, levonásokat és kiskapukat.

Hogyan működik az állami hagyatéki adó

A szövetségi adó alól mentesülő hagyatékot továbbra is megadóztathatja az az állam, amelyben az elhunyt személy halálakor élt. Ez azért van így, mert az állami és kerületi hagyatéki adók mentességei mind kevesebbek, mint a fele a szövetségi mentességnek. Ez azt jelenti, hogy az 1 000 000 dollárnál kisebb értékű hagyatékokat egyik joghatóság sem adóztatja meg.

Hagyatéki adóval rendelkező joghatóságok

Itt vannak azok a joghatóságok, amelyekben van hagyatéki adó, zárójelben a küszöbértékek, amelyeknél az adót alkalmazni kell. Kattintson az állam nevére, ha további információkat szeretne kapni az állam kormányától a hagyatéki adóról.

• Connecticut ($3,600,000)
• District of Columbia ($5,600,000)
• Hawaii ($5,500,000)
• Illinois ($4,000,000)
• Maine ($5,600,000)
• Massachusetts ($1,000,000)
• Maryland ($5,000,000)
• New York ($5,000,000)
• Oregon ($1,000,000)
• Minnesota ($2,700,000)
• Rhode Island ($1,561,719)
• Vermont ($2,750,000)
• Washington állam ($2,193,000).

Az említett küszöbértékek felett az adót általában csúszó alapon állapítják meg, hasonlóan a jövedelemadó sávjaihoz. 2019-ben az adókulcs általában 10% körüli a küszöbérték feletti összegeknél, és lépcsőzetesen emelkedik, általában 16%-ig. Az adó Connecticutban a legalacsonyabb, ahol 7,80%-nál kezdődik és 12%-ra emelkedik, és Washington államban a legmagasabb, ahol a legmagasabb, 19%.

A hagyatéki adó és az ajándékozási adó kapcsolata

Mivel a hagyatéki adót a magánszemély vagyonára és hagyatékára vetik ki a halála után, elkerülhető, ha a halála előtt vagyontárgyakat ajándékoz. A szövetségi ajándékozási adó azonban azokra a vagyontárgyakra vonatkozik, amelyeket az adófizető élete során bizonyos határértékeket meghaladóan ajándékoznak. Az IRS szerint az ajándékozási adó attól függetlenül alkalmazandó, hogy az ajándékozó az átruházást ajándékozásnak szánta-e vagy sem.

Az IRS azonban nagyvonalú ajándékozási kizárásokat kínál. 2019-ben az éves kizárás 15 000 dollár, ami azt jelenti, hogy az adózók akár 15 000 dollárt is elajándékozhatnak minden egyes személynek, akit csak akarnak, anélkül, hogy adót fizetnének bármelyik ajándék után. És az ajándékozási kizárás értékéig évről évre ajándékozhatnak anélkül, hogy adót kellene fizetniük. Ezek a rendelkezések az ajándékozást hatékony eszközzé teszik az olyan személyeknek – például nem családtagoknak – átadott vagyontárgyak adóztatásának elkerülésére, akiket esetleg megilletne a hagyatéki adó, ha a vagyontárgyakat egy hagyaték részeként adnák át.

Ha az Ön ajándékai meghaladják az ajándékozási kizárási korlátot, nem kell azonnal adózni utánuk – és talán soha nem is kell adózni, hacsak a hagyaték nem jelentős. Az ajándékozási korlátot meghaladó összeget feljegyzik, majd halála után a hagyatéki adó kiszámításakor hozzáadják a hagyaték adóköteles értékéhez. Ha tehát például úgy dönt, hogy egyszeri ajándékként 20 000 dollárt ad egy barátjának, akkor a 15 000 dolláros kizárási határig megússza az adót. A fennmaradó 5000 dollár azonban hozzáadódik a hagyaték értékéhez, és adóköteles lesz, ha a hagyaték értéke meghaladja az Ön államában vagy az IRS által meghatározott kizárási összeget.

A hagyatéki adó és az örökösödési adó közötti különbség

A hagyatéki adót a hagyatékra vetik ki, mielőtt a vagyont a kedvezményezettek megkapják. Ezzel szemben az örökösödési adó a vagyontárgyakra az öröklés után vonatkozik, és azt az örökös fizeti.

Nincs azonban szövetségi örökösödési adó, és csak egyes államokban (2019-től Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey és Pennsylvania) van még saját örökösödési adó. Egyedül Marylandben van mind hagyatéki, mind öröklési adó.

Az, hogy az örökségét megadóztatják-e, és milyen mértékben, függ annak értékétől, az Ön és az elhunyt személy közötti kapcsolatától, valamint az Ön lakóhelyén érvényes szabályoktól és adókulcsoktól. Az örökösödési adóhoz hasonlóan az örökösödési adó, ha fizetendő, csak a mentességet meghaladó összegre vonatkozik. Az említett küszöbértékek felett az adót rendszerint degresszív alapon állapítják meg. Az adókulcsok általában egyszámjegyű összegben kezdődnek, és 15% és 19% közé emelkednek. Mind az Önt megillető mentesség, mind az Önt terhelő adó mértéke változhat az elhunyttal való kapcsolata alapján.

A megnevezett kedvezményezettnek fizetett életbiztosítások után általában nem kell öröklési adót fizetni, bár az elhunyt személynek vagy hagyatékának fizetett életbiztosítások után általában öröklési adó fizetendő.

Általában minél közelebbi kapcsolatban áll az elhunyttal, annál alacsonyabb adót kell fizetnie. A túlélő házastársak mind a hat államban mentesülnek az örökösödési adó alól. New Jerseyben a házastársak is mentesek. A leszármazottak Nebraska és Pennsylvania kivételével nem fizetnek örökösödési adót.

Az örökösödési adót az az állam állapítja meg, amelyben az örökhagyó él.

Örökösödési adóval rendelkező joghatóságok

Itt vannak azok a joghatóságok, amelyekben van örökösödési adó, zárójelben a küszöbminimummal. Az állam nevére kattintva további információkat kaphat az állam kormányától az örökösödési adóról.

• Iowa (25 000 dollár)
• Kentucky (500-1 000 dollár)
• Maryland (30 000 dollár)
• Nebraska (10 000-40 000 dollár)
• New Jersey (nincs 25 000 dollárig)
• Pennsylvania (nincs 3 000 dollárig,500)

Mivel a hagyatéki adó mértéke igen magas lehet, a gondos vagyontervezés tanácsos azoknak a magánszemélyeknek, akik több millió dolláros vagyonnal rendelkeznek, amelyet az örökösökre vagy más kedvezményezettekre akarnak hagyni.