Mikä on perintövero?
Perimävero on vero kuolinpesistä, joiden arvo ylittää laissa säädetyn poissulkemisrajan. Vain kyseisen alarajan ylittävästä määrästä peritään veroa. Liittovaltion hallitus ja noin tusina osavaltioiden hallituksia määräävät nämä maksut, ja ne lasketaan kuolinpesän käyvän markkina-arvon (FMV) perusteella eikä sen perusteella, mitä vainaja alun perin maksoi omaisuudestaan. Veron perii se osavaltio, jossa vainaja asui kuolinhetkellä.
Keynes Takeaways
- Perimävero on kuolinpesään kohdistuva rahamääräinen maksu, joka perustuu omaisuuden käypään arvoon.
- Liittovaltion perintöveroa peritään vuodesta 2019 alkaen 11,4 miljoonaa dollaria ylittävältä omaisuudelta, mutta noin joka neljännessä osavaltiossa on omat perintöveronsa, joissa on alhaisemmat rajat.
- Puolisoille siirretty omaisuus on vapautettu perintöverosta.
- Kiinteistön omaisuuden jatkajat voivat joutua perintöveron piiriin, jälleen tiettyjen rajojen ylittyessä.
Miten liittovaltion perintöverot toimivat
Nimeltään rajoittamattoman avioliittovähennyksen nojalla perintöveroa ei sovelleta omaisuuteen, joka siirretään eloonjääneelle puolisolle. Kun kuolinpesän perinyt eloonjäänyt puoliso kuitenkin kuolee, edunsaajat voivat tällöin joutua maksamaan perintöveroa, jos kuolinpesä ylittää poissulkemisrajan.
Vuonna 2021 Internal Revenue Service (IRS) edellyttää, että kuolinpesät, joiden yhteenlaskettu bruttovarallisuus ja aiemmat veronalaiset lahjat ylittävät 11,7 miljoonaa Yhdysvaltain dollaria (vuodelle 2020 asetettuun 11,58 miljoonaan Yhdysvaltain dollariin nähden), jättävät liittovaltion kuolinpesäveroilmoituksen, ja että niiden on maksettava kuolinpesävero vaaditulla tavalla.
Monissa tapauksissa Yhdysvaltain efektiivinen perintöverokanta on huomattavasti alhaisempi kuin liittovaltion ylin lakisääteinen verokanta, joka on 37 %. Tämä johtuu osittain siitä, että vero määräytyy vain siitä osasta kuolinpesää, joka ylittää verovapautusrajan.
Vaikuttaaksemme verovapautusrajojen vaikutusta, tarkastellaan kuolinpesää, jonka arvo on 13 miljoonaa dollaria. Kun vuonna 2021 poissulkemisraja on 11,7 miljoonaa dollaria, liittovaltion jäämistöveroa olisi maksettava vain 1,3 miljoonasta dollarista kuolinpesästä eli kymmenesosasta sen kokonaisvaroista.
Lisäksi kuolinpesän haltijat ja edunsaajat tai heidän asianajajansa keksivät jatkuvasti uusia ja luovia tapoja suojella huomattavia osia kuolinpesän jäljellä olevasta arvosta veroilta hyödyntämällä alennuksia, vähennyksiä ja porsaanreikiä, jotka poliittiset päättäjät ovat vuosien mittaan säätäneet.
Miten osavaltioiden perintöverot toimivat
Liittovaltion veroa välttävästä kuolinpesästä voi silti joutua maksamaan veroa siinä osavaltiossa, jossa vainaja asui kuolinhetkellä. Tämä johtuu siitä, että osavaltioiden ja piirikuntien perintöverojen verovapautukset ovat kaikki alle puolet liittovaltion verovapautuksesta. Tästä huolimatta alle 1 000 000 dollarin arvoisia kuolinpesiä ei veroteta millään lainkäyttöalueella.
Lainkäyttöalueet, joilla on perintöveroja
Tässä on lueteltu lainkäyttöalueet, joilla on perintöveroja, ja suluissa on ilmoitettu kynnysarvon vähimmäismäärät, joilla niitä sovelletaan. Napsauttamalla osavaltion nimeä saat lisätietoja osavaltion hallitukselta sen perintöverosta.
- Connecticut (3 600 000 dollaria)
- District of Columbia (5 600 000 dollaria)
- Hawaii (5 500,000)
- Illinois (4 000 000 dollaria)
- Maine (5 600 000 dollaria)
- Massachusetts (1 000 000 dollaria)
- Maryland (5 000 000 dollaria),000,000)
- New York (5,000,000 dollaria)
- Oregon (1,000,000 dollaria)
- Minnesota (2,700,000 dollaria)
- Rhode Island (1,561,719 dollaria)
- Vermont (2,750,000 dollaria)
- Washingtonin osavaltio (2,193,000 dollaria).
Näiden raja-arvojen yläpuolella vero määräytyy yleensä liukuvasti, aivan kuten tuloveron luokat. Vuonna 2019 veroprosentti on tyypillisesti noin 10 % hieman kynnysarvon ylittäville summille, ja se nousee portaittain, yleensä 16 %:iin. Vero on alhaisin Connecticutissa, jossa se alkaa 7,80 prosentista ja nousee 12 prosenttiin, ja korkein Washingtonin osavaltiossa, jossa se on korkeimmillaan 19 prosenttia.
Perintöveron ja lahjaveron suhde
Koska perintöverot peritään yksilön omaisuudesta ja kuolinpesästä kuoleman jälkeen, ne voidaan välttää, jos lahjoittaa omaisuutta ennen kuolemaa. Liittovaltion lahjaveroa sovelletaan kuitenkin varoihin, jotka lahjoitetaan tietyt rajat ylittäen verovelvollisen eläessä. IRS:n mukaan lahjaveroa sovelletaan riippumatta siitä, onko luovuttaja tarkoittanut luovutuksen lahjaksi vai ei.
IRS tarjoaa kuitenkin anteliaita lahjaverovapautuksia. Vuonna 2019 vuotuinen poissulkeminen on 15 000 dollaria, mikä tarkoittaa, että verovelvolliset voivat lahjoittaa enintään 15 000 dollaria jokaiselle haluamalleen henkilölle maksamatta veroa mistään näistä lahjoista. Ja he voivat tarjota lahjoja lahjapoikkeuksen arvoon asti vuosi toisensa jälkeen ilman veroja. Nämä säännökset tekevät lahjoittamisesta tehokkaan tavan välttää vero sellaisille henkilöille, kuten muille kuin perheenjäsenille, siirretyistä varoista, jotka saattaisivat joutua perintöveron alaisiksi, jos varat siirrettäisiin osana kuolinpesää.
Jos lahjasi ylittävät lahjapoissulkemisrajan, niistä ei kanneta veroa välittömästi – ja niitä ei ehkä koskaan veroteta, ellei kuolinpesäsi ole huomattava. Lahjarajan ylittävä määrä merkitään muistiin ja lisätään sitten kuoltuasi kuolinpesäsi verotusarvoon perintöveroa laskettaessa. Jos siis esimerkiksi päätät antaa ystävällesi 20 000 dollaria kertalahjana, säästyt verolta 15 000 dollarin verottomuusrajaan asti. Loput 5 000 dollaria lisätään kuitenkin kuolinpesän arvoon ja niistä peritään veroa, jos kuolinpesän arvo ylittää osavaltiossasi voimassa olevan tai IRS:n vahvistaman verottomuusrajan.
Perimäveroa kutsutaan joskus halventavasti ”kuolinveroksi”, koska se peritään kuolleen henkilön omaisuudesta.
Perintöveron ja perintöveron ero
Perimäveroa sovelletaan kuolinpesään ennen kuin omaisuus luovutetaan edunsaajille. Sitä vastoin perintöveroa sovelletaan omaisuuteen sen jälkeen, kun se on peritty, ja perijä maksaa sen.
Liittovaltion perintöveroa ei kuitenkaan ole, ja vain tietyissä osavaltioissa (vuodesta 2019 lähtien Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ja Pennsylvania) on edelleen omat perintöveronsa. Ainoastaan Marylandissa on sekä kuolinpesä- että perintövero.
Se, verotetaanko perintösi ja millä verokannalla, riippuu sen arvosta, suhteestasi kuolleeseen henkilöön sekä asuinpaikkasi vallitsevista säännöistä ja verokannoista. Kuten perintöveron kohdalla, perintöveroa, jos se on maksettava, sovelletaan vain siihen summaan, joka ylittää verovapauden. Näiden raja-arvojen ylittyessä vero määräytyy yleensä liukuvasti. Verokannat alkavat yleensä yksinumeroisista luvuista ja nousevat 15-19 prosenttiin. Sekä saamasi verovapautus että sinulta perittävä verokanta voivat vaihdella sen mukaan, mikä on sukulaisuussuhteesi vainajaan.
Nimetyille edunsaajille maksettavasta henkivakuutuksesta ei yleensä peritä perintöveroa, mutta vainajalle tai hänen kuolinpesälleen maksettavasta henkivakuutuksesta peritään yleensä perintöveroa.
Pääsääntöisesti mitä läheisempi sukulaisuussuhde sinulla on perittävään henkilöön nähden, sitä alhaisemman verokannan maksat. Eloonjääneet puolisot on vapautettu perintöverosta kaikissa kuudessa osavaltiossa. Myös avopuolisot on vapautettu New Jerseyssä. Jälkeläiset eivät maksa perintöveroa paitsi Nebraskassa ja Pennsylvaniassa.
Perintöveron määrää se osavaltio, jossa perittävä asuu.
Jurisdictions With Inheritance Tax
Tässä on lueteltu ne osavaltiot, joissa on perintövero, ja niiden kynnysarvojen vähimmäismäärät on merkitty sulkuihin. Napsauttamalla osavaltion nimeä saat lisätietoja sen perintöverosta osavaltion hallitukselta.
- Iowa (25 000 dollaria)
- Kentucky (500-1 000 dollaria)
- Maryland (30 000 dollaria)
- Nebraska (10 000-40 000 dollaria)
- New Jersey (Ei lainkaan – 25 000 dollaria)
- Pennsylvania (Ei lainkaan – 3 000 dollaria,500)
Koska perintöveroprosentit voivat olla varsin korkeita, huolellinen perintösuunnittelu on suositeltavaa henkilöille, joilla on miljoonien dollarien arvoisia jäämistöjä, jotka he haluavat jättää perillisille tai muille edunsaajille.