Mikä rooli henkilökohtaisella edustajalla on testamentissa?

Henkilökohtainen edustaja (Executor/Executrix tai Administrator/Administratrix) on henkilö, jonka nimeät (nimität) testamentissasi käsittelemään kiinteistöomaisuuttasi, ja hänellä on lakisääteinen vastuu toimia kuolinpesäsi parhaaksi. Voit myös nimetä vaihtoehtoja, jos jostain syystä valitsemasi henkilökohtainen edustaja ei voi toimia puolestasi. Ylläpitäjä ratkaisee yleisesti testamentittomat kuolinpesät, joissa perinnönjättäjä kuoli jättämättä pätevää viimeistä tahtoa ja testamenttia. Itse asiassa hän on saattanut jättää testamentin, mutta unohtanut nimetä henkilökohtaisen edustajan, tai edustaja on kykenemätön auttamaan.

Jos henkilökohtainen edustajasi ja kaikki vaihtoehtoiset edustajat ovat kykenemättömiä toimimaan, testamenttituomioistuin nimeää henkilön, joka täyttää tämän tehtävän. Täytäntöönpanijoilla on oikeus saada näistä palveluista palkkio jäämistöomaisuuteen kuuluvista rahoista. Tämän palkkion määrä vaihtelee osavaltioittain.

Mitkä ovat henkilökohtaisen edustajan tehtävät?

Henkilökohtaisen edustajan tai testamentin toimeenpanijan tehtäviin kuuluu yleensä monenlaisia tehtäviä.

(1) Hankkia testamentti;

(2) Hankkia oikeaksi todistetut jäljennökset kuolintodistuksesta;

(3) Hankkia kuolinpäivän arvot testamenttiomaisuudelle;

(4) Etsiä testamentissa nimetyt kuolinpesien edunsaajat ja kaikki muut henkilöt, joille on ilmoitettava testamentista (kuten perittävän lapset, joita ei ole mainittu testamentissa);

(5) Määritä, onko testamenttivaroja;

(6) Tee hakemus testamenttituomioistuimelle, jos osavaltion lakien mukaan vaaditaan testamenttimenettelyä;

(7) Tunnista, kerää ja inventoi vainajan omaisuus;

(8) Vastaanota kuolinpesän maksettavaksi kuuluvat maksut, mukaan lukien korot, osingot ja muut tulot (esim.g., maksamaton palkka, lomapalkka ja muut yrityksen edut);

(9) perustaa kuolinpesän sekkitili;

(10) selvittää, kuka saa testamentin nojalla mitä ja kuinka paljon;

(11) arvostaa tai arvioida kuolinpesän varat;

(12) Anna lakisääteinen ilmoitus velkojille (velkojien menettely ja määräajat velkojien vaateiden esittämiseksi vaihtelevat osavaltioittain);

(13) Laadi ja jätä veroilmoitukset (lopulliset henkilökohtaiset tuloveroilmoitukset sekä liittovaltion että osavaltion tasolla, jos mahdollista).

(14) Valmistele perintöveroilmoitukset, jos omaisuutesi on huomattavan suuri tai jos osavaltiosi vaatii perintöveroja.

(15) Tutki kaikkien kuolinpesään kohdistuvien vaateiden pätevyys;

(16) Maksa hautajaislaskut, maksamattomat velat ja pätevät vaateet;

(17) Maksa kuolinpesän hallinnointikulut (toimintakulut on maksettava, ennen kuin jäämistöoikeudenkäynti päättyy ja omaisuus voidaan laillisesti siirtää edunsaajille);

(18) Hoitaa erilaiset paperityöt, kuten yleishyödyllisten palvelujen ja maksukorttien lakkauttaminen sekä sosiaaliturvan, siviilihallinnon ja veteraanihallinnon ilmoittaminen kuolemantapauksesta;

(19) Arkistoida ja maksaa tulo- ja jäämistöverot;

(20) Jakaa jäljelle jäävän omaisuuden vainajan testamentissa annettujen ohjeiden mukaisesti (omaisuuden jako edellyttää tuomioistuimen hyväksyntää);

ja (21) Päättää jäämistöoikeudenkäynnin.

Henkilökohtaisen edustajan on kerättävä arvot myös muulle kuin testamenttivarallisuudelle, jos kuolinpesä on velkaa jäämistöveroja, koska molemmat sisältyvät verotettavaan jäämistöön.

Henkilökohtaisen edustajan ei tarvitse tehdä kaikkea tätä itse. Henkilökohtainen edustaja saa tarvittaessa palkata lakimiehen ja maksaa lakimieskulut kuolinpesästä.

Koska henkilökohtainen edustajasi pääsee käsiksi kaikkeen kuolinpesän omaisuuteen, pätevän ja luotettavan henkilön valinta on erittäin tärkeää. On viisasta nimetä henkilö, jolla on liiketoimintakokemusta, älykkyyttä sekä äärimmäinen rehellisyys ja lahjomattomuus, toimimaan henkilökohtaisena edustajana.

Useimmissa osavaltioissa vaaditaan, että henkilökohtainen edustaja asettaa vakuuden, joka kattaa hänen toimensa. Tästä vaatimuksesta voidaan luopua, jos testamentissasi todetaan, että haluat nimitetyn henkilökohtaisen edustajasi toimivan ilman takuuta.

Kuka maksaa kuolinpesän verot?

Perintöveroa peritään perinnönjättäjän kuolinpesän siirrosta hänen laillisille perillisilleen ja edunsaajilleen perinnönjättäjän kuolinhetkellä olevan nettovarallisuuden käypään markkina-arvoon perustuen.

Bruttomääräinen veronalainen kuolinpesäsi on kaiken omistamasi omaisuuden – sekä testamenttivarallisuuden että suoraan elävälle edunsaajalle menevän omaisuuden – kokonaisarvo. Tästä kokonaisarvosta vähennetään perintöverovapautus, ja saldosta on maksettava vero.

Vain yli 11 miljoonaa dollaria maksavista jäämistöistä peritään liittovaltion perintöveroa tämän summan ylittävästä saldosta. Joissakin osavaltioissa perintövero on myös pakollinen, mutta joissakin osavaltioissa on paljon alhaisemmat vapautusrajat. Perintöverovapautus ei välttämättä koske vain kuolinpesää. Siihen voivat kuulua myös kaikki ennen kuolinpesän omistajan kuolemaa tehdyt lahjat (jos nämä lahjat ylittävät vuotuisen lahjaveron ulkopuolelle jäävän määrän: 15 000 dollaria).

Mitä trustin hallinnoija tekee?

Trustit luodaan erottamaan toisistaan tulot ja pääoma (vanhempien trustien mukaan tulot jaetaan yhdelle henkilölle kerralla ja pääoma joko samalle henkilölle eri ajankohtana tai kokonaan toiselle henkilölle). Monissa eloonjääneelle puolisolle tarkoitetuissa trusteissa määrätään, että kaikki tulot on maksettava kyseiselle puolisolle. Kun puoliso kuolee, jäljelle jäävä pääoma voidaan maksaa perinnönjättäjän lapsille, hyväntekeväisyyteen tai muille edunsaajille.

Tulojen ja pääoman jako voidaan suorittaa sekillä tai edunvalvojan harkinnan mukaan antamalla arvopapereita sekä käteistä. Hallinnoinnin aikana edunvalvojan on esitettävä vuosittainen tuloveroilmoitus jokaiselle edunsaajalle, joka on verovelvollinen kaikista trustista saaduista tuloista. Luottamushenkilöllä voi olla henkilökohtainen vastuu koroista ja sakoista, jos tuloveroilmoitusta ei anneta ja veroa ei makseta eräpäivään mennessä.

Yhteenvetona voidaan todeta, että yksityishenkilön kuoleman jälkeen testamentin toimeenpanijat keräävät omaisuuden, hoitavat liikeasioita, maksavat velat, tekevät veroilmoitukset ja jakavat omaisuuden kuolleen henkilön tai perittävän nimissä. Näistä tehtävistä huolehtii yleensä perittävän puolesta joko toimeenpanija tai pesänhoitaja (jos henkilö kuolee ilman testamenttia) tai edunvalvoja, riippuen siitä, miten perittävä omisti omaisuutta. Pesänselvittäjän nimittää testamenttitoimisto tai testamenttirekisteritoimisto, jonka toimivaltaan perinnönjättäjän kuolinpesä kuuluu. Kyseinen henkilö voi olla yksi tai useampi yksityishenkilö, pankki tai rahastoyhtiö tai molemmat. Kun velat, verot ja kulut on maksettu, jäljelle jäävä omaisuus jaetaan perinnönjättäjän edunsaajille.

Henkilökohtaisena edunvalvojana toimiminen voi olla valtava vastuu, joten oikean henkilön valinnassa on syytä olla huolellinen. Sinun pitäisi pystyä tekemään se kuolinpesän suunnitteluun erikoistuneen asianajajan avulla.