Din aktietildeling
Sådan beskattes din aktietildeling
Rande Spiegelman
Med en tildeling af aktier med begrænsede rettigheder starter perioden for bestemmelse af din berettigelse til skattemæssig behandling af langsigtede kapitalgevinster den dag, hvor begrænsningerne bortfalder. Ved tildeling af aktier med begrænsede rettigheder kan du drage fordel af et såkaldt “83(b)-valg”, som giver dig mulighed for at indberette aktietildelingen som almindelig indkomst i det år, hvor den tildeles, og derefter starte kapitalvindingsperioden på det tidspunkt (advarsel: hvis aktierne ikke stiger i værdi, får du ikke refunderet den skat, du betalte, da du foretog dit valg). Dit alternativ er at udskyde betalingen af skat, indtil aktierne er fuldt ud optjent – men på det tidspunkt skal du betale almindelig indkomstskat (op til 35 % indtil 2012, afhængigt af din skatteklasse) af et beløb, der kan være betydeligt højere.
Restricted Stock Units er i modsætning til restricted stock awards ikke berettiget til et 83(b)-valg, fordi der faktisk ikke udstedes nogen aktier til dig, når enhederne tildeles (og du kan ikke betale skat af noget, du endnu ikke ejer). Det, du får, er i bund og grund et løfte om, at du på en dato i fremtiden vil få udstedt aktierne, hvis du har opfyldt alle optjeningskravene. På denne dato skal du betale almindelig indkomstskat af aktiernes værdi. Når du har fået udstedt aktierne og sælger dine aktier, vil du enten få en kapitalgevinst eller et kapitaltab (omkostningsgrundlag svarende til aktiernes værdi på optjeningstidspunktet), som vil blive behandlet som ethvert andet aktiesalg.
Stock options
Med aktieoptioner kommer skatterne i spil på det tidspunkt, hvor du udøver dine optioner.
Incentive stock options (ISO’er) får en særlig skattemæssig behandling, så længe du opfylder visse betingelser.
HVIS: Du sælger dine aktier mere end to år efter tildelingsdatoen OG mere end et år efter udnyttelsesdatoen
SÅ: Spændet – forskellen mellem strike-prisen og markedsprisen på udnyttelsesdatoen – er fritaget for almindelig indkomstskat. Når du sælger aktierne, er en eventuel gevinst underlagt den gunstige skattesats for langsigtede kapitalgevinster.
CAVEAT: Udøvelse af ISO’er kan udløse alternativ minimumsskat (AMT), så tjek med din skatterådgiver, før du udøver ISO’er.
IF: Du sælger dine ISO-aktier uden at opfylde kravene til opbevaringsperioden – det kaldes en diskvalificerende disposition – og hvis salget sker i samme år som udøvelsen
SÅ: Spredningen og en eventuel gevinst fra salget af aktierne beskattes som almindelig indkomst.
Nonqualified stock options (NQSO’er) beskattes anderledes. Spreadet – forskellen mellem strikeprisen og markedsprisen på udnyttelsesdatoen – beskattes som almindelig indkomst i udnyttelsesåret og er underlagt indkomst- og lønskatteopkrævning.
IF: Du beholder aktierne mere end et år efter udøvelsen og sælger aktierne med en gevinst
SÅ: Den efterfølgende gevinst beskattes med satsen for langsigtede kapitalgevinster (omkostningsgrundlaget er lig med aktiekursværdien på udøvelsestidspunktet).
IF: Du beholder aktierne et år eller mindre efter udøvelsen og sælger dem med en gevinst
SÅ: Gevinsten beskattes med din almindelige indkomstskattesats.
Strategier til at reducere din skattebyrde
Som med de fleste skatterelaterede ting bør du rådføre dig med en skatterådgiver, der er bekendt med reglerne i din stat og dine særlige økonomiske forhold. Den rigtige strategi for dig vil afhænge af mange ting, herunder hvordan din virksomhed har struktureret din aktietildeling, og hvilken type tildeling du har fået tildelt. Når det er sagt, er her nogle af de mest almindelige strategier til at reducere kompensationsrelaterede skatter:
Overvej at maksimere din 401(k). Du kan bidrage med op til 17.000 dollars om året til din 401(k)-ordning – eller op til 22.500 dollars, hvis du er 50 år eller derover. 401(k)-bidrag beskattes ikke før udbetaling, så du udskyder ikke kun skatten på dine bidrag, men de vokser også skattefrit.
Find ud af, om et 83(b)-valg er en mulighed for dig. Hvis du får tildelt en tildeling af begrænsede aktier, har du to valgmuligheder: Du kan betale almindelig indkomstskat af tildelingen, når den tildeles, og betale langfristet kapitalvindingsskat af gevinsten, når du sælger den, eller du kan betale almindelig indkomstskat af hele beløbet, når det er uopsigeligt. Her er et eksempel:
Du får tildelt 10.000 aktier med begrænsede rettigheder den 1. januar 2013. På det tidspunkt er aktierne 20 USD pr. aktie værd. Fem år senere, når aktierne er erhvervet, er de 30 USD pr. aktie værd.
Hvis du træffer valget 83(b), fastlåser du den indkomstskat og den skattesats for langsigtede kapitalgevinster, der er gældende på det tidspunkt, hvor du foretager valget. Du skylder IRS almindelig indkomstskat på en ekstra indkomst på 200.000 USD i 2013 – ved en skattesats på 35 % er det 70.000 USD. Hvis du så sælger, så snart du har erhvervet rettighederne, skal du betale langfristet kapitalvindingsskat af den fortjeneste, du opnår – i dette eksempel 15.000 USD (0,15 x 100.000 USD). Samlet betalt skat: 80.000 USD.
Hvis du ikke benytter 83(b)-valget, skal du betale almindelig indkomstskat af hele beløbet (0,35 x 300.000 $). Samlet betalt skat: 105.000 USD.
Så hvorfor ikke tage et 83(b)-valg? For det første kan du miste dit job, før aktierne bliver erhvervet. I så fald vil du aldrig eje aktierne direkte, og du kan ikke kræve den skat tilbage, du allerede har betalt på dem. For det andet kan aktiekursen falde mellem tildelingsdatoen og optjeningsdatoen, hvilket betyder, at den almindelige indkomstskat, du har betalt på tildelingsdatoen, vil være højere end den almindelige indkomstskat, du ville have betalt på optjeningsdatoen, hvis du havde ventet. Et 83(b)-valg kan give mening i et scenario før børsintroduktionen, når aktiekursen er ekstremt lav, men kan være et stort sats for aktier efter børsintroduktionen med en højere pris. 83(b)-valget er uigenkaldeligt uden nogen lempelse for betalte skatter, så sørg for at rådføre dig med din skatte- og investeringsrådgiver, før du træffer en beslutning på den ene eller den anden måde.
Og overvej at donere til velgørenhed. Der er et par alternativer her:
Donere værdsatte aktier direkte. Du kan give værdsatte langfristede positioner til kvalificerede velgørende organisationer og få et fuldt skattefradrag for markedsværdien (med forbehold af begrænsninger for justeret bruttoindkomst) og ingen kapitalvindingsskat.
Donation af aktier til en donor-advised fund. Når du bidrager til en donorrådgivende fond, åbner og finansierer du din konto med et uigenkaldeligt, skattefradragsberettiget bidrag – men du behøver ikke at beslutte dig med det samme for, hvordan du vil give. Din konto har mulighed for at vokse skattefrit, og når du er klar, kan du anbefale tilskud til de velgørende organisationer efter eget valg.
Donation af aktier til en velgørende restfond (CRT). En CRT kan give dig et øjeblikkeligt skattefradrag for værdien af din gave eller generere en årlig indkomst i et bestemt antal år. Ved udgangen af denne periode går de resterende aktiver til velgørenhed. Gevinsten på et eventuelt aktiesalg sammen med en eventuel løbende løbende indkomst eller værdistigning på trustporteføljen beskattes først, når midlerne trækkes ud af trusten, typisk på årsbasis over en årrække.
Aktieoptioner og skat >
Sådan finder du en finansiel rådgiver
Givning til velgørenhed>