Premierea dvs. în acțiuni
Cum este impozitat premiul dvs. în acțiuni
Rande Spiegelman
În cazul unui premiu în acțiuni restricționate, perioada de timp pentru determinarea eligibilității dvs. pentru tratamentul fiscal al câștigurilor de capital pe termen lung începe în ziua în care restricțiile expiră. Atribuirea de acțiuni restricționate vă permite să profitați de o așa-numită „alegere 83(b)”, care vă permite să raportați atribuirea de acțiuni ca venit obișnuit în anul în care este acordată și apoi să începeți perioada de deținere a câștigurilor de capital în acel moment (atenție: dacă acțiunile nu se apreciază, nu vi se rambursează impozitul pe care l-ați plătit atunci când ați făcut alegerea). Alternativa dvs. este să amânați plata oricărui impozit până când acțiunile sunt complet dobândite – dar, în acel moment, veți plăti impozit pe venitul obișnuit (până la 35% până în 2012, în funcție de grupa dvs. de impozitare) pentru ceea ce ar putea fi o cifră sensibil mai mare.
Unitățile de acțiuni restricționate, spre deosebire de premiile în acțiuni restricționate, nu sunt eligibile pentru o alegere 83(b), deoarece nu vi se emite efectiv nicio acțiune atunci când unitățile sunt acordate (și nu puteți plăti impozit pe un lucru pe care nu îl dețineți încă). Ceea ce primiți este, în esență, o promisiune că, la o dată în viitor, vi se vor emite acțiunile dacă ați îndeplinit toate cerințele de dobândire. La acea dată, veți plăti impozit pe venitul obișnuit pe valoarea acțiunilor. După ce vi s-au emis acțiunile și vă vindeți acțiunile, veți înregistra fie un câștig de capital, fie o pierdere de capital (baza de cost egală cu valoarea acțiunilor la momentul dobândirii drepturilor), care va fi tratată ca orice altă vânzare de acțiuni.
Opțiuni pe acțiuni
În cazul opțiunilor pe acțiuni, impozitele intră în joc în momentul în care vă exercitați opțiunile.
Opțiunile pe acțiuni de stimulare (ISO) beneficiază de un tratament fiscal special atâta timp cât îndepliniți anumite condiții.
DACĂ: Vă vindeți acțiunile la mai mult de doi ani de la data acordării ȘI la mai mult de un an de la data exercitării
ATUNCI: Diferența – diferența dintre prețul de exercitare și prețul pieței la data exercitării – este scutită de impozitul pe venitul obișnuit. Atunci când vindeți acțiunile, orice câștig este supus ratei favorabile de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung.
CAVEAT: Exercitarea ISO-urilor poate declanșa impozitul minim alternativ (AMT), așa că verificați cu consilierul dvs. fiscal înainte de a exercita ISO-urile.
DACĂ: Vă vindeți acțiunile ISO fără a îndeplini cerințele perioadei de deținere – ceea ce se numește o dispoziție descalificatoare – și dacă vânzarea are loc în același an cu exercitarea
ATUNCI: Diferența și orice câștig din vânzarea acțiunilor sunt impozitate ca venit obișnuit.
Opțiunile pe acțiuni necalificate (NQSOs) sunt impozitate diferit. Diferența – diferența dintre prețul de exercitare și prețul pieței la data exercitării – este impozitată ca venit obișnuit în anul exercitării și este supusă reținerii la sursă a impozitului pe venit și a impozitului pe salarii.
DACĂ: Păstrați acțiunile mai mult de un an după ce ați exercitat opțiunea și vindeți acțiunile pentru un câștig
ATUNCI: Câștigul ulterior este impozitat la rata câștigurilor de capital pe termen lung (baza de cost este egală cu valoarea prețului acțiunilor la momentul exercitării).
IF: Dețineți acțiunile la un an sau mai puțin după exercitare și le vindeți pentru un câștig
ATUNCI: Câștigul este impozitat la rata obișnuită de impozitare a venitului dumneavoastră.
Strategii de reducere a poverii fiscale
Ca în cazul majorității lucrurilor legate de impozite, ar trebui să vă consultați cu un consilier fiscal care este familiarizat cu regulile statului dumneavoastră și cu situația dumneavoastră financiară particulară. Strategia potrivită pentru dvs. va depinde de multe lucruri, inclusiv de modul în care compania dvs. a structurat acordarea de acțiuni și de tipul de atribuire care v-a fost acordat. Acestea fiind spuse, iată câteva dintre cele mai comune strategii de reducere a impozitelor legate de compensații:
Considerați să vă maximizați 401(k). Puteți contribui cu până la 17.000 de dolari pe an la planul dvs. 401(k) – sau până la 22.500 de dolari dacă aveți 50 de ani sau mai mult. Contribuțiile la 401(k) nu sunt impozitate până la retragere, așa că nu numai că amânați impozitele pe contribuțiile dvs., dar cresc și fără taxe.
Determinați dacă o alegere 83(b) este o opțiune pentru dumneavoastră. Dacă vi se acordă un premiu în acțiuni restricționate, aveți două opțiuni: puteți plăti impozit pe venitul obișnuit pe premiu atunci când acesta este acordat și puteți plăti impozit pe câștigurile de capital pe termen lung pe câștigul obținut atunci când îl vindeți, sau puteți plăti impozit pe venitul obișnuit pe întreaga sumă atunci când aceasta devine efectivă. Iată un exemplu:
Vă sunt acordate 10.000 de acțiuni restricționate la 1 ianuarie 2013. La acel moment, acțiunile valorează 20 de dolari pe acțiune. Cinci ani mai târziu, atunci când acțiunile se revendică, acestea valorează 30 de dolari pe acțiune.
Dacă optați pentru alegerea 83(b), blocați rata de impozitare a impozitului pe venit și a câștigurilor de capital pe termen lung care este în vigoare în momentul în care faceți alegerea. Veți datora Fiscului impozitul pe venitul obișnuit pentru un venit suplimentar în valoare de 200.000 de dolari în 2013 – la o cotă de impozitare de 35%, asta înseamnă 70.000 de dolari. Apoi, dacă vindeți imediat ce ați dobândit drepturile, veți datora impozit pe câștigurile de capital pe termen lung pentru profitul obținut – în acest exemplu, 15.000 de dolari (0,15 x 100.000 de dolari). Impozitul total plătit: 80.000 de dolari.
Dacă nu optați pentru alegerea 83(b), veți datora impozit pe venitul obișnuit pentru întreaga sumă (0,35 x 300.000 $). Impozitul total plătit: 105.000 $.
Atunci de ce să nu faceți o alegere 83(b)? În primul rând, ați putea să vă pierdeți locul de muncă înainte ca acțiunile să fie dobândite. În acest caz, nu veți deține niciodată acțiunile în totalitate și nu puteți recupera impozitele pe care le-ați plătit deja pentru ele. În al doilea rând, prețul acțiunilor ar putea scădea între data acordării și data dobândirii drepturilor, ceea ce înseamnă că impozitul pe venitul obișnuit pe care l-ați plătit la data acordării ar fi mai mare decât impozitul pe venitul obișnuit pe care l-ați fi plătit la data dobândirii drepturilor dacă ați fi așteptat. O alegere 83(b) ar putea avea sens într-un scenariu pre-IPO, când prețul acțiunilor este extrem de scăzut, dar ar putea fi un mare risc pentru acțiunile post-IPO cu un preț mai mare. Alegerea 83(b) este irevocabilă și nu oferă nicio scutire pentru impozitele plătite, așa că nu uitați să vă consultați consilierii fiscali și de investiții înainte de a lua o decizie în orice caz.
Considerați posibilitatea de a dona în scopuri caritabile. Există câteva alternative aici:
Donați direct acțiuni apreciate. Puteți dona poziții apreciate pe termen lung unor organizații de caritate calificate pentru o deducere fiscală completă, la valoarea justă de piață (sub rezerva limitărilor privind venitul brut ajustat) și fără impozit pe câștigurile de capital.
Donați acțiuni unui fond recomandat de donator. Atunci când contribuiți la un fond consiliat de donator, deschideți și alimentați contul cu o contribuție irevocabilă, deductibilă fiscal – dar nu trebuie să decideți imediat cum doriți să donați. Contul dumneavoastră are potențialul de a crește neimpozabil, iar atunci când sunteți pregătit, puteți recomanda donații către organizațiile caritabile pe care le alegeți.
Donarea de acțiuni către un fond fiduciar caritabil (CRT). Un CRT vă poate oferi o deducere fiscală imediată pentru valoarea donației dvs. sau poate genera un venit anual pentru un anumit număr de ani. La sfârșitul acestei perioade, activele rămase să meargă în scopuri caritabile. Câștigul obținut din orice vânzare de acțiuni, împreună cu orice potențial venit curent sau apreciere în curs de desfășurare a portofoliului fiduciar, este impozitat doar atunci când fondurile sunt retrase din fiducie, de obicei anual, pe o perioadă de ani.
Opțiuni de cumpărare de acțiuni și impozite >
Cum să găsiți un consilier financiar
Dare în scopuri caritabile>