Podatek od nieruchomości

Co to jest podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości jest podatkiem nakładanym na majątek, którego wartość przekracza limit wykluczenia określony przez prawo. Tylko kwota, która przekracza ten minimalny próg jest przedmiotem podatku. Oceniane przez rząd federalny i około tuzina rządów stanowych, te podatki są obliczane na podstawie nieruchomości godziwej wartości rynkowej (FMV), a nie to, co zmarły pierwotnie zapłacił za swoje aktywa. Podatek jest pobierany przez stan, w którym osoba zmarła mieszkała w chwili śmierci.

How Federal Estate Taxes Work

Under what is known as the unlimited marital deduction, the estate tax does not apply to assets that will be transferred to a surviving spouse. Jednakże, gdy żyjący małżonek, który odziedziczył majątek umiera, beneficjenci mogą być winni podatek od nieruchomości, jeśli majątek przekracza limit wykluczenia.

Na rok 2021, Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby osiedla z połączonych aktywów brutto i wcześniejszych podlegających opodatkowaniu darowizn przekraczających $11,7 mln (w górę z $11,58 mln w 2020 r.), aby złożyć federalne zeznanie podatkowe od nieruchomości i zapłacić podatek od nieruchomości, jak jest to wymagane.

W wielu przypadkach, efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa federalna stawka ustawowa w wysokości 37%. Dzieje się tak częściowo dlatego, że podatek jest naliczany tylko od części majątku, który przekracza limit wykluczenia.

Aby zilustrować wpływ wykluczeń, rozważmy majątek, który jest wart $13 milionów. Przy limicie wykluczenia z 2021 roku wynoszącym 11,7 miliona dolarów, federalne podatki od nieruchomości będą należne tylko od 1,3 miliona dolarów, czyli jednej dziesiątej całości majątku.

W dodatku posiadacze i beneficjenci majątku, lub ich prawnicy, ciągle znajdują nowe i kreatywne sposoby, aby chronić znaczne części pozostałej wartości majątku przed podatkami, korzystając z ulg, odliczeń i luk prawnych, które zostały uchwalone przez decydentów na przestrzeni lat.

Jak State Estate Taxes Work

An estate, który ucieka federalny podatek może nadal podlegać opodatkowaniu przez stan, w którym zmarły żył w momencie ich śmierci. To dlatego, że zwolnienia dla państwa i powiatu podatków od nieruchomości są wszystkie mniej niż połowa tych z federalnego wykluczenia. To powiedziawszy, majątki wyceniane na mniej niż $1,000,000 nie są opodatkowane w żadnej jurysdykcji.

Jurysdykcje z podatkami od nieruchomości

Tutaj są jurysdykcje, które mają podatki od nieruchomości, z minimalnym progiem, przy którym mają one zastosowanie w nawiasach. Kliknij na nazwę państwa w celu uzyskania dalszych informacji od rządu państwa na temat jego podatku od nieruchomości.

• Connecticut ($3,600,000)
• District of Columbia ($5,600,000)
• Hawaii ($5,500,000)
• Illinois ($4,000,000)
• Maine ($5,600,000)
• Massachusetts ($1,000,000)
• Maryland ($5,000,000)
• Nowy Jork (5,000,000$)
• Oregon (1,000,000$)
• Minnesota (2,700,000$)
• Rhode Island (1,561,719$)
• Vermont (2,750,000$)
• Stan Waszyngton (2,193,000$).

Powyżej tych progów, podatek jest zwykle oceniany na zasadzie przesuwania, bardzo podobnie jak nawiasy dla podatku dochodowego. W 2019 r. stawka podatkowa wynosi zazwyczaj 10% lub więcej dla kwot tuż nad progiem i wzrasta stopniowo, zwykle do 16%. Podatek jest najniższy w Connecticut, gdzie zaczyna się od 7,80% i rośnie do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie kończy się na 19%.

The Relationship Between Estate Tax and Gift Tax

Since estate taxes are levied on an individual’s assets and estate after death, they can be avoided if you gift assets before you die. Jednakże, federalny podatek od darowizn stosuje się do aktywów, które są przekazywane z przekroczeniem pewnych limitów, podczas gdy podatnik żyje. Według IRS, podatek od darowizny stosuje się niezależnie od tego, czy darczyńca miał na myśli transfer jako dar, czy nie.

Jednakże IRS oferuje hojne wyłączenia prezentów. W 2019 roku roczne wykluczenie wynosi $15,000, co oznacza, że podatnicy mogą oddać do $15,000 każdej osobie, którą chcą, bez płacenia podatku od żadnego z tych prezentów. I mogą oferować prezenty do wartości wykluczenia prezentowego rok po roku bez płacenia podatku. Te przepisy sprawiają, że darowizna jest skutecznym sposobem na uniknięcie podatku od aktywów przekazywanych osobom, np. członkom rodziny, którzy mogliby podlegać podatkowi od spadków, gdyby aktywa zostały przekazane jako część majątku.

Jeśli twoje prezenty przekroczą limit gift-exclusion, nie podlegają one opodatkowaniu natychmiast – i mogą nigdy nie zostać opodatkowane, chyba że twój majątek jest znaczny. Kwota przekraczająca limit prezentów jest odnotowywana, a następnie dodawana do podlegającej opodatkowaniu wartości twojego majątku przy obliczaniu podatku od spadku po twojej śmierci. Jeśli więc, na przykład, zdecydujesz się podarować przyjacielowi $20,000 jako jednorazowy prezent, nie zostaniesz obciążony podatkiem do wysokości $15,000. Pozostałe $5,000, jednakże, zostanie dodane do wartości twojego majątku i będzie podlegać podatkowi, jeśli wartość majątku przekroczy kwotę wykluczenia w twoim stanie lub ustaloną przez IRS.

Różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków

Podatek od nieruchomości jest nakładany na nieruchomość przed przekazaniem aktywów beneficjentom. W przeciwieństwie do tego, podatek od spadków ma zastosowanie do aktywów po ich odziedziczeniu i jest płacony przez spadkobiercę.

Nie ma federalnego podatku od spadków, jednak i tylko wybrane stany (od 2019 r., Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nadal mają swoje własne podatki od spadków. Sam Maryland ma zarówno podatek od nieruchomości, jak i podatek od spadków.

To, czy twój spadek zostanie opodatkowany, a także jaka stawka, zależy od jego wartości, twojego związku z osobą, która zmarła, oraz dominujących zasad i stawek, gdzie mieszkasz. Podobnie jak w przypadku podatku od spadków, podatek od spadków, jeżeli jest należny, jest nakładany wyłącznie na sumę, która przekracza kwotę zwolnienia. Powyżej tych progów, podatek jest zazwyczaj naliczany w sposób progresywny. Stawki zaczynają się zazwyczaj od wartości jednocyfrowych i wzrastają do poziomu pomiędzy 15% a 19%. Zarówno zwolnienie z podatku, jakie otrzymujemy, jak i stawka, jaką jesteśmy obciążeni, mogą się różnić w zależności od naszego pokrewieństwa z osobą zmarłą.

Ubezpieczenie na życie płatne na rzecz określonego beneficjenta zazwyczaj nie podlega podatkowi od spadków, chociaż ubezpieczenie na życie płatne na rzecz osoby zmarłej lub jej majątku zazwyczaj podlega podatkowi od spadków.

Z reguły im bliższe jest nasze pokrewieństwo z osobą zmarłą, tym niższą stawkę zapłacimy. Pozostający przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku spadkowego we wszystkich sześciu stanach. Partnerzy domowi również są zwolnieni z podatku w New Jersey. Zstępni nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.

Podatek od spadków jest naliczany przez stan, w którym mieszka spadkobierca.

Jurysdykcje z podatkiem od spadków

Poniżej znajdują się jurysdykcje, które mają podatki od spadków, z ich minimalnymi progami pokazanymi w nawiasach. Kliknij na nazwę stanu, aby uzyskać dalsze informacje na temat podatku od spadków od rządu stanowego.

• Iowa ($25,000)
• Kentucky ($500-$1,000)
• Maryland ($30,000)
• Nebraska ($10,000 -$40,000)
• New Jersey (Brak do $25,000)
• Pensylwania (Brak do $3,500)

Ponieważ stawki podatku od nieruchomości mogą być dość wysokie, ostrożne planowanie nieruchomości jest wskazane dla osób, które mają majątki warte miliony dolarów, które chcą zostawić spadkobiercom lub innym beneficjentom.