Welke rol speelt de persoonlijk vertegenwoordiger bij een testament?

Jeffrey Johnson is een juridisch schrijver met een focus op letselschade. Hij heeft gewerkt aan persoonlijk letsel en soevereine immuniteit rechtszaken, naast ervaring in familie-, landgoed, en strafrecht. Hij behaalde een J.D. aan de Universiteit van Baltimore en heeft gewerkt in juridische kantoren en non-profits in Maryland, Texas, en North Carolina. Hij heeft ook een MFA in scenarioschrijven behaald aan de Chapman Univer. Full Bio →

Geschreven doorJeffrey Johnson Managing Editor &Verzekeringsadvocaat

UPDATED: 1 feb 2021

Advertiser Disclosure

De persoonlijke vertegenwoordiger (executeur/executrice of administrateur/Administratrix) is de persoon die u in uw testament benoemt (benoemt) om uw onroerend goed te beheren en heeft de wettelijke verantwoordelijkheid om in het belang van uw nalatenschap te handelen. U kunt ook Alternatieven benoemen als de door u gekozen Persoonlijke Vertegenwoordiger om de een of andere reden niet voor u kan optreden. Een beheerder regelt meestal nalatenschappen bij versterf waarbij de overledene is overleden zonder een geldige laatste wil en testament na te laten. In feite kan hij of zij een testament hebben nagelaten, maar vergeten zijn een persoonlijk vertegenwoordiger te benoemen, of de vertegenwoordiger is niet in staat om te helpen.

Als uw Persoonlijk Vertegenwoordiger en alle Alternatieven niet in staat zijn om op te treden, zal de probatierechter een persoon benoemen om deze rol te vervullen. Executeurs hebben recht op een vergoeding voor deze diensten uit het geld in de nalatenschap eigendom te ontvangen. De hoogte van die vergoeding varieert van staat tot staat.

Wat zijn de taken van een persoonlijk vertegenwoordiger?

De taken van een persoonlijk vertegenwoordiger of executeur omvatten over het algemeen een breed scala aan taken.

(1) Het testament verkrijgen;

(2) Voor eensluidend gewaarmerkte afschriften van de overlijdensakte verkrijgen;

(3)Waarden van de datum van overlijden verkrijgen voor uw probate activa

(4) De begunstigden vinden van nalatenschappen die in het testament worden genoemd en alle andere personen die over het testament moeten worden ingelicht (zoals kinderen van de overledene die niet in het testament worden genoemd);

(5) Vaststellen of er goederen van de nalatenschap zijn;

(6) Een verzoekschrift indienen bij de probatierechter als de probatieregeling vereist is volgens de wetten van de staat;

(7) De bezittingen van de overledene identificeren, verzamelen en inventariseren;

(8) Betalingen ontvangen die verschuldigd zijn aan de nalatenschap, waaronder rente, dividenden en andere inkomsten (bijv.g., onbetaald salaris, vakantiegeld en andere bedrijfsuitkeringen);

(9) Een betaalrekening voor de nalatenschap opzetten;

(10) Uitzoeken wie wat krijgt en hoeveel volgens het testament;

(11) De bezittingen van de nalatenschap waarderen of taxeren;

(12) Schuldeisers in kennis stellen (de procedure en termijnen voor schuldeisers om vorderingen in te dienen verschillen van staat tot staat);

(13) Belastingaangiften voorbereiden en indienen (definitieve persoonlijke inkomstenbelastingaangiften, zowel federaal als staat indien van toepassing).

(14) Opstellen van de aangiften boedelbelasting als uw nalatenschap aanzienlijk groot is of als uw staat boedelbelasting vereist.

(15) De geldigheid van alle vorderingen tegen de nalatenschap onderzoeken;

(16) De begrafenisrekeningen, uitstaande schulden en geldige vorderingen betalen;

(17) De kosten van het beheer van de nalatenschap betalen (de bedrijfskosten moeten worden betaald voordat het probate wordt afgesloten en bezittingen wettelijk aan de begunstigden kunnen worden overgedragen);

(18) Afhandelen van diverse papieren, zoals het stopzetten van nutsvoorzieningen en betaalkaarten, en het melden van het overlijden aan de Sociale Zekerheid, de Ambtenarij en de Veteranenadministratie;

(19) Aangifte en betaling van inkomsten- en boedelbelasting;

(20) Verdelen van de resterende bezittingen in overeenstemming met de instructies in het testament van de overleden persoon (goedkeuring van de rechtbank is nodig voor de verdeling van activa)

en (21) Afsluiten van het probataat.

Uw persoonlijke vertegenwoordiger moet ook waarden voor niet-probate activa verzamelen als uw landgoed boedelbelastingen verschuldigd is, omdat beide worden opgenomen in uw belastbare nalatenschap.

De persoonlijke vertegenwoordiger hoeft dit niet allemaal zelf te doen. Een Persoonlijke Vertegenwoordiger mag een probate advocaat inhuren wanneer dat nodig is en de juridische kosten uit de nalatenschap betalen.

Omdat uw Persoonlijke Vertegenwoordiger toegang krijgt tot alle bezittingen in de probate nalatenschap, is de selectie van een bekwaam en betrouwbaar persoon erg belangrijk. Het is verstandig om iemand aan te wijzen die zakelijke ervaring, intelligentie, en de grootst mogelijke integriteit en eerlijkheid heeft om te dienen als uw Persoonlijke Vertegenwoordiger.

De meeste staten vereisen dat de Persoonlijke Vertegenwoordiger een borgtocht plaatst die zijn/haar acties dekt. Van deze eis kan worden afgezien als in uw testament staat dat u wilt dat de door u benoemde Persoonlijk Vertegenwoordiger zonder borgstelling optreedt.

Wie betaalt de boedelbelasting?

De boedelbelasting is verschuldigd over de overdracht van de nalatenschap van de overledene aan zijn wettige erfgenamen en begunstigden op basis van de waarde in het economische verkeer van de netto nalatenschap op het tijdstip van overlijden van de overledene.

Uw bruto belastbare nalatenschap is de totale waarde van alles wat u bezit – zowel de goederen in successie als de goederen die rechtstreeks naar een levende begunstigde gaan. De vrijstelling van de successierechten wordt van deze totale waarde afgetrokken, en de belasting is verschuldigd over het saldo.

Alleen landgoederen die meer dan $ 11 miljoen kosten, zijn onderworpen aan de federale successierechten over het saldo boven dit bedrag. Sommige staten vereisen ook een estate tax, maar sommige hebben veel lagere vrijstellingsdrempels. De vrijstelling van de successierechten geldt mogelijk niet alleen voor het landgoed. Het kan ook eventuele schenkingen omvatten die vóór het overlijden van de boedelhouder zijn gedaan (als deze schenkingen de jaarlijkse uitsluiting voor schenkingsrechten overschreden: $ 15.000).

Wat doet de beheerder van een trust?

Trusts worden in het leven geroepen om onderscheid te maken tussen inkomsten en hoofdsom (oudere trusts bepalen dat inkomsten op een bepaald moment aan één persoon worden uitgekeerd en hoofdsom aan ofwel diezelfde persoon op een ander moment of aan een hele andere persoon). In veel trusts voor een overlevende echtgenoot wordt bepaald dat alle inkomsten aan die echtgenoot moeten worden uitgekeerd. Wanneer de echtgenoot overlijdt, kan de resterende hoofdsom worden betaald aan de kinderen van de overledene, liefdadigheid, of andere begunstigden.

Inkomstenbetalingen en verdeling van de hoofdsom kunnen worden gedaan per cheque, of naar goeddunken van de trustee door de uitgifte van effecten, evenals contant geld. Tijdens de periode van het beheer, moet de fiduciair een jaarlijkse inkomstenbelastingverklaring voorleggen aan elke begunstigde die belastbaar is op alle inkomsten die door de trust worden verdiend. De fiduciair kan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor rente en boetes als de inkomstenbelastingaangifte niet is ingediend en de belasting niet op de vervaldatum is betaald.

Samengevat zullen executeurs na het overlijden van een individu de activa verzamelen, zakelijke aangelegenheden regelen, schulden betalen, belastingaangiften indienen en activa verdelen op naam van de overleden persoon of de overledene. Deze taken worden in het algemeen namens de overledene uitgevoerd door ofwel een executeur, ofwel een beheerder (als de persoon zonder testament overlijdt) of een trustee, afhankelijk van hoe de overledene het vermogen bezat. De beheerder wordt aangesteld door het Probate Office of het Register of Wills office dat jurisdictie heeft over de nalatenschap van de overledene. Die persoon kan een of meer personen, een bank of trustmaatschappij, of beide zijn. Nadat schulden, belastingen en kosten zijn betaald, worden de resterende activa verdeeld onder de begunstigden van de overledene.

Het fungeren als een persoonlijke vertegenwoordiger kan een enorme verantwoordelijkheid zijn, dus u moet voorzichtig zijn bij het kiezen van de juiste persoon. U moet in staat zijn om dat te doen met de hulp van uw estate planning advocaat.