- Ce este un impozit pe succesiune?
- Key Takeaways
- Cum funcționează impozitele federale pe succesiune
- Cum funcționează taxele succesorale de stat
- Jurisdicții cu impozite pe succesiuni
- Relația dintre impozitul pe succesiune și impozitul pe donații
- Diferența dintre impozitul pe succesiune și impozitul pe moștenire
- Jurisdicții cu impozit pe moștenire
Ce este un impozit pe succesiune?
Un impozit pe succesiune este o taxă pe succesiunile a căror valoare depășește o limită de excludere stabilită prin lege. Numai suma care depășește acel prag minim este supusă impozitului. Evaluate de guvernul federal și de aproximativ o duzină de guverne de stat, aceste taxe sunt calculate pe baza valorii de piață corecte a succesiunii (FMV) și nu pe baza a ceea ce defunctul a plătit inițial pentru activele sale. Impozitul este perceput de statul în care locuia persoana decedată la momentul decesului.
Key Takeaways
- Impozitul pe succesiune este o prelevare financiară asupra unei moșteniri, bazată pe valoarea curentă a activelor sale.
- Impozitele federale pe succesiune sunt percepute pe activele care depășesc 11,4 milioane de dolari începând cu 2019, dar aproximativ unul din patru state au propriile impozite pe succesiune, cu limite mai mici.
- Activele transferate către soți sunt scutite de impozitul pe succesiune.
- Recipienții activelor unei moșteniri pot fi supuși impozitului pe moștenire, din nou peste anumite limite.
Cum funcționează impozitele federale pe succesiune
În cadrul a ceea ce este cunoscut sub numele de deducerea maritală nelimitată, impozitul pe succesiune nu se aplică activelor care vor fi transferate unui soț supraviețuitor. Cu toate acestea, atunci când soțul supraviețuitor care a moștenit o moștenire moare, este posibil ca beneficiarii să datoreze apoi impozite succesorale dacă moștenirea depășește limita de excludere.
Pentru 2021, Internal Revenue Service (IRS) solicită ca succesiunile cu active brute combinate și donații impozabile anterioare care depășesc 11,7 milioane de dolari (față de 11,58 milioane de dolari pentru 2020) să depună o declarație federală de impozit succesoral și să plătească impozitul succesoral, după cum este necesar.
În multe cazuri, rata efectivă a impozitului pe succesiuni din SUA este substanțial mai mică decât rata federală maximă prevăzută de lege, de 37%. Acest lucru se întâmplă în parte din cauza faptului că impozitul este calculat doar pe partea unei succesiuni care depășește limita de excludere.
Pentru a ilustra impactul excluderilor, luați în considerare o succesiune care valorează 13 milioane de dolari. Cu limita de excludere din 2021 de 11,7 milioane de dolari, impozitul federal pe succesiune ar fi datorat pentru doar 1,3 milioane de dolari din moștenire, sau o zecime din activele sale totale.
În plus, deținătorii și beneficiarii moștenirii, sau avocații lor, găsesc continuu modalități noi și creative de a proteja de impozite părți semnificative din valoarea rămasă a unei moșteniri, profitând de reducerile, deducerile și lacunele care au fost adoptate de factorii de decizie de-a lungul anilor.
Cum funcționează taxele succesorale de stat
O moștenire care scapă de impozitul federal poate fi totuși supusă impozitării de către statul în care locuia persoana decedată în momentul decesului. Acest lucru se datorează faptului că scutirile pentru impozitele succesorale de stat și de district sunt toate mai puțin de jumătate din cele ale excluderii federale. Acestea fiind spuse, succesiunile evaluate la mai puțin de 1.000.000 de dolari nu sunt impozitate în nicio jurisdicție.
Jurisdicții cu impozite pe succesiuni
Iată jurisdicțiile care au impozite pe succesiuni, cu pragurile minime la care se aplică acestea indicate în paranteze. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare de la guvernul statului cu privire la impozitul pe succesiune.
- Connecticut (3.600.000 $)
- Districtul Columbia (5.600.000 $)
- Hawaii (5.500 $,000)
- Illinois ($4,000,000)
- Maine ($5,600,000)
- Massachusetts ($1,000,000)
- Maryland ($5,000.000 $)
- New York (5.000.000 $)
- Oregon (1.000.000 $)
- Minnesota (2.700.000 $)
- Rhode Island (1.561.719 $)
- Vermont (2.750.000 $)
- Statul Washington (2.193.000 $).
Despre aceste praguri, impozitul este, de obicei, evaluat pe o bază progresivă, la fel ca în cazul tranșelor pentru impozitul pe venit. În 2019, rata de impozitare este, de obicei, de aproximativ 10% pentru sumele care depășesc cu puțin pragul, și crește în trepte, de obicei până la 16%. Impozitul este cel mai mic în Connecticut, unde începe de la 7,80% și crește până la 12%, și cel mai mare în statul Washington, unde ajunge la 19%.
Relația dintre impozitul pe succesiune și impozitul pe donații
Din moment ce impozitul pe succesiune este perceput pe activele și averea unei persoane după deces, acesta poate fi evitat dacă donați activele înainte de a muri. Cu toate acestea, impozitul federal pe donații se aplică activelor care sunt donate peste anumite limite în timp ce contribuabilul este în viață. Potrivit IRS, impozitul pe donații se aplică indiferent dacă donatorul a vrut sau nu ca transferul să fie un cadou.
Cu toate acestea, IRS oferă excluderi generoase pentru cadouri. În 2019, excluderea anuală este de 15.000 de dolari, ceea ce înseamnă că persoanele care depun declarații fiscale pot dărui până la 15.000 de dolari fiecărei persoane pe care o doresc, fără a plăti impozit pentru niciunul dintre aceste cadouri. Și pot oferi cadouri până la valoarea excluderii cadourilor, an de an, fără a plăti impozit. Aceste prevederi fac din oferirea de cadouri o modalitate eficientă de a evita impozitarea activelor transferate către persoane, cum ar fi membrii din afara familiei, care ar putea fi supuse impozitului pe succesiune dacă activele ar fi fost transferate ca parte a unei succesiuni.
Dacă darurile dvs. depășesc limita de excludere a cadourilor, acestea nu sunt supuse impozitării imediat – și este posibil să nu fie impozitate niciodată, cu excepția cazului în care averea dvs. este substanțială. Suma care depășește limita de donații este notată și apoi adăugată la valoarea impozabilă a succesiunii dvs. atunci când se calculează impozitul pe succesiune după moartea dvs. Astfel, dacă, de exemplu, decideți să oferiți unui prieten 20.000 de dolari ca un singur cadou, veți fi scutit de impozit până la limita de excludere de 15.000 de dolari. Cu toate acestea, restul de 5.000 de dolari vor fi adăugați la valoarea averii dvs. și vor fi supuși impozitului dacă valoarea averii depășește valoarea de excludere din statul dvs. sau cea stabilită de IRS.
Impozitul pe succesiune este uneori denumit peiorativ „impozit pe moarte”, deoarece este perceput asupra activelor unei persoane decedate.
Diferența dintre impozitul pe succesiune și impozitul pe moștenire
Un impozit pe succesiune este aplicat unei succesiuni înainte ca activele să fie date beneficiarilor. În schimb, un impozit pe moștenire se aplică activelor după ce acestea au fost moștenite și sunt plătite de către moștenitor.
Nu există, totuși, un impozit federal pe moștenire și doar anumite state (începând cu 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania) mai au propriile impozite pe moștenire. Doar Maryland are atât un impozit pe succesiune, cât și unul pe moștenire.
Dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și la ce rată, depinde de valoarea acesteia, de relația dvs. cu persoana care a decedat și de regulile și ratele predominante în locul în care locuiți. Ca și în cazul impozitului pe succesiune, un impozit pe moștenire, dacă este datorat, se aplică numai asupra sumei care depășește scutirea. Peste aceste praguri, impozitul este, de obicei, calculat pe o bază progresivă. Ratele încep, de obicei, cu o singură cifră și cresc între 15% și 19%. Atât scutirea pe care o primiți, cât și rata care vi se percepe pot varia în funcție de relația dumneavoastră cu persoana decedată.
Asigurarea de viață plătibilă unui beneficiar desemnat nu este, de obicei, supusă unui impozit pe moștenire, deși asigurarea de viață plătibilă persoanei decedate sau succesiunii acesteia este, de obicei, supusă unui impozit pe succesiune.
De regulă, cu cât relația dumneavoastră cu persoana decedată este mai apropiată, cu atât mai mică este rata pe care o veți plăti. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state. Partenerii casnici, de asemenea, sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc impozit pe moștenire, cu excepția Nebraska și Pennsylvania.
Impozitul pe moștenire este evaluat de statul în care locuiește moștenitorul.
Jurisdicții cu impozit pe moștenire
Iată jurisdicțiile care au impozit pe moștenire, cu pragurile minime indicate în paranteze. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare despre impozitul pe moștenire de la guvernul statului respectiv.
- Iowa (25.000$)
- Kentucky (500$-1.000$)
- Maryland (30.000$)
- Nebraska (10.000$ -40.000$)
- New Jersey (de la niciunul la 25.000$)
- Pennsylvania (de la niciunul la 3.000$)
- Pennsylvania (de la niciunul la 3.000$,500)
Pentru că ratele pentru impozitul pe succesiune pot fi destul de ridicate, se recomandă o planificare succesorală atentă pentru persoanele care au averi în valoare de milioane de dolari pe care doresc să le lase moștenitorilor sau altor beneficiari.