Ce se întâmplă dacă primesc un audit fiscal IRS și nu am chitanțe?

Dacă lucrați pe cont propriu, ar trebui să știți că aveți mai multe șanse să vi se verifice declarațiile fiscale individuale de către Internal Revenue Service decât prietenii și membrii familiei dvs. care obțin venituri tradiționale din formularul W-2 ca angajați. Acest lucru este, în primul rând, rezultatul afirmațiilor IRS conform cărora cei mai mulți escroci fiscali sunt persoane care desfășoară activități independente și care fie nu și-au declarat toate veniturile, fie au solicitat deduceri fiscale la care nu aveau dreptul.

Majoritatea profesioniștilor în domeniul fiscal subliniază că cea mai bună apărare împotriva IRS în cadrul unui audit este păstrarea clară și precisă a înregistrărilor de afaceri, inclusiv păstrarea tuturor chitanțelor necesare. Dar nu este neobișnuit ca persoanele ocupate care conduc o mică afacere să uite să își păstreze chitanțele, să le rătăcească sau pur și simplu să le piardă. De aceea, vă recomandăm să folosiți un organizator de chitanțe fiscale pentru a vă urmări corect înregistrările. Așadar, dacă ați primit o notificare din partea Fiscului că sunteți subiectul unui audit fiscal și nu puteți găsi toate chitanțele relevante, nu sunteți singurul. Fiscul se ocupă în mod regulat de chitanțele lipsă și de multe ori vă va permite să dovediți acele cheltuieli de afaceri folosind alte mijloace.

Vă confruntați cu un audit fiscal IRS cu chitanțe lipsă? Fiscul permite adesea contribuabililor independenți să dovedească deducerile de cheltuieli prin alte mijloace

Fiscul va cere doar să furnizați dovezi că ați solicitat deduceri valide ale cheltuielilor de afaceri în timpul procesului de audit. Prin urmare, dacă v-ați pierdut chitanțele, vi se va cere doar să recreați un istoric al cheltuielilor dvs. de afaceri la acel moment. Cu toate acestea, dacă nu puteți avea acces la chitanțele dvs. atunci când vă pregătiți declarațiile de impozit pe venit, este în general o idee bună să justificați cheltuielile afacerii dvs. la acel moment și să nu solicitați deducerile de cheltuieli pe baza unei „presupuneri” sau a unei „estimări”. Acest lucru vă va ajuta să vă asigurați că cheltuielile pe care le declarați în declarația dvs. corespund cu ceea ce puteți dovedi și vă va economisi mult timp și efort dacă declarația dvs. este selectată pentru audit.

Cum alege IRS pe cine să auditeze?

Potrivit IRS, majoritatea declarațiilor de impozit selectate pentru un audit al impozitului pe venit sunt alese folosind două metode diferite:

• Selecția aleatorie și selecția computerizată. IRS va selecta uneori declarațiile pentru audit pe baza unui model statistic care compară declarațiile cu „normele” pentru declarații similare. Aceste norme sunt elaborate pe baza auditurilor efectuate de IRS pe un eșantion aleatoriu de declarații.
• Examinare conexă. Aceasta este situația în care IRS selectează declarațiile pentru audit pe baza problemelor pe care le-a constatat cu privire la declarațiile fiscale sau conturile financiare ale contribuabililor înrudiți, cum ar fi partenerii de afaceri, ale căror declarații au fost selectate pentru audit.

În timp ce IRS nu va specifica exact factorii pe care îi folosește pentru a determina ce declarații ale lucrătorilor independenți vor fi verificate, majoritatea experților consideră că aceste elemente vor ridica semnale de alarmă:

• Nu raportarea la IRS a veniturilor incluse în Formularul 1099 depus de întreprinderile care v-au făcut plăți.
• Deducerile care par suspect de mari, cum ar fi să pretindeți că toate costurile legate de casa dvs. sunt deductibile, o deducere pentru întregul cost al vehiculului personal sau deduceri pentru contribuții caritabile prea generoase.
• Misclasificarea greșită a angajaților sau omisiunea de a emite declarații informative precum Formularele W-2 și 1099.
• Câștigarea unui venit mare. În ultimii ani, IRS a fost mai probabil să auditeze contribuabilii cu un venit impozabil de peste 1 milion de dolari pe an.

Rețineți, IRS are la dispoziție trei ani de la data la care o declarație de impozit pe venit a fost datorată sau depusă pentru a impune impozite suplimentare, oricare dintre aceste date este ulterioară. Așadar, este posibil să treacă câțiva ani între momentul în care ați depus o declarație și cel în care va trebui să prezentați chitanțele pentru anul fiscal în cauză.

Ce se întâmplă în timpul unui audit?

Filmele și emisiunile TV descriu adesea notificările de audit IRS ca fiind confruntări dramatice între contribuabil și agenții IRS. Cu toate acestea, cu excepția cazului în care IRS acuză fraudă fiscală sau activități criminale, majoritatea sunt mai degrabă afaceri discrete în care agenții îi cer contribuabilului informații suplimentare și fac ajustări la factura fiscală sau la rambursarea impozitului. IRS vă va notifica despre auditul dvs. prin trimiterea unei scrisori de audit prin poștă certificată.

Majoritatea auditurilor IRS se încadrează în trei categorii:

• Auditul prin corespondență. În timpul unui audit prin corespondență, IRS va trimite o scrisoare contribuabilului prin care va solicita informații suplimentare. Acesta este, de obicei, rezultatul faptului că contribuabilul a omis un venit din declarația sa sau a făcut o eroare gravă. Veți avea opțiunea de a furniza documentele și chitanțele necesare, de a plăti suma pe care IRS spune că este datorată sau de a contesta constatările IRS folosind un agent înscris care este autorizat la nivel federal să reprezinte contribuabilii.
• Audituri de birou. Acestea sunt interviuri în persoană în biroul IRS. În cazul acestor tipuri de audituri, ar trebui să vă însoțească la interviu un CPA, un agent înscris sau un avocat fiscal.
• Field Audits. Auditurile pe teren sunt rare pentru întreprinderile mici, dar pot fi foarte invazive și implică o examinare a proceselor, a procedurilor contabile și a controalelor interne ale unei întreprinderi.
• Audituri linie cu linie. Dacă declarația dvs. este aleasă la întâmplare, IRS va examina fiecare linie pentru a stabili normele care vor fi folosite pentru a declanșa viitoarele audituri.

În timpul auditului fiscal, IRS se va aștepta să furnizați chitanțe care să documenteze toate cheltuielile declarate și deducerile aferente.

Dacă vă îndreptați spre un audit și știți că nu ați raportat venituri semnificative ale afacerii către IRS, este, în general, o idee bună să angajați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă reprezenta în timpul auditului. Nu vă faceți prea multe griji cu privire la pedeapsa cu închisoarea pentru audit, dar veți avea nevoie de asistența unui profesionist cu o bună înțelegere a legislației fiscale pentru a vă îndruma.

Regula „Cohan” pentru înregistrările lipsă sau incomplete

Problema chitanțelor lipsă sau pierdute este atât de frecventă încât, în 1930, Curtea de Apel a Statelor Unite pentru cel de-al doilea circuit a conturat o regulă cu privire la modul în care IRS ar trebui să procedeze în aceste situații. Regula a fost conturată în decizia instanței în cauza Cohan v. Commissioner, care a implicat deduceri de afaceri nedocumentate solicitate de celebrul om de spectacol de pe Broadway, George M. Cohan.

În procesul său în instanță, Cohan a susținut că a fost prea ocupat pentru a păstra înregistrări organizate pentru a documenta cheltuielile de deplasare în interes de serviciu și de divertisment pe care le-a solicitat în declarația sa de impozit federal. Fiscul a încercat să refuze toate deducerile revendicate. Al doilea circuit a constatat că era clar că Cohan a efectuat unele cheltuieli, chiar dacă nu a putut justifica sumele exacte. Instanța a enunțat apoi regula Cohen, care prevede că un contribuabil care nu are chitanțe care să documenteze cheltuielile de afaceri poate totuși să revendice cheltuielile dacă acestea sunt rezonabile și credibile.

Cu toate acestea, dacă nu aveți chitanțe, Fiscul nu vă va permite să deduceți întreaga sumă a cheltuielilor dumneavoastră. Fiscul va calcula suma standard minimă pentru serviciul sau articolul achiziționat de un contribuabil și va permite o deducere doar pentru acea sumă.

Este adesea o salvare pentru proprietarii de afaceri care nu-și pot localiza chitanțele, dar mai multe hotărâri recente ale Curții Fiscale a Statelor Unite au impus limite în ceea ce privește utilizarea regulii Cohan. Procedând astfel, Curtea Fiscală a afirmat că contribuabilul trebuie să furnizeze informații pentru a-și justifica cheltuielile declarate. De exemplu, instanța a refuzat deducerile de cheltuieli pentru călătoriile de afaceri revendicate atunci când contribuabilul nu a putut documenta fiecare element al călătoriilor sale, inclusiv numărul de călătorii, momentul în care au fost efectuate și scopul lor de afaceri.

Documentarea cheltuielilor de afaceri fără chitanțe

Regula Cohan oferă contribuabililor o serie de opțiuni în afară de furnizarea de chitanțe pentru a demonstra că banii au fost cheltuiți pentru operațiuni de afaceri, dar va necesita un pic de efort din partea dumneavoastră. Este un instrument excelent de apărare în caz de audit. Efectuarea următoarelor acțiuni vă va permite adesea să reconstituiți cheltuielile de afaceri într-un mod care va satisface auditorii IRS:

• Contactarea furnizorilor și a prestatorilor de servicii pentru facturi și chitanțe. Multe întreprinderi utilizează sisteme automate de facturare și facturare și pot imprima o copie la cerere. Chiar dacă furnizorul încă folosește facturi scrise de mână, este posibil ca acesta să vă poată furniza o copie carbon a facturii pe care o păstrează pentru evidențele sale. Unele întreprinderi vor percepe o taxă pentru timpul petrecut de personalul lor pentru recuperarea acestor înregistrări.
• Revizuirea extraselor de cont bancar, a cecurilor anulate și a extraselor de cont ale cărților de credit. Aceste documente pot fi folosite pentru a arăta data la care s-a făcut plata și cine a primit plata. În timp ce această documentație va arăta că cheltuiala a fost legitimă, rareori arată de ce a fost efectuată plata.
• Revizuirea calendarului dumneavoastră. Dacă țineți un calendar de afaceri, puteți folosi aceste informații pentru a determina când și unde ați călătorit pentru un loc de muncă sau o întâlnire de afaceri. De asemenea, poate fi folosit pentru a determina când ați avut o întâlnire cu un furnizor de servicii sau o întâlnire cu un vânzător.
• Cercetarea e-mailurilor vechi. Dacă vă puteți aminti data aproximativă sau numele celeilalte afaceri, este posibil să localizați o copie pe e-mail a chitanței pe care o căutați sau un fel de e-mail de confirmare care arată că ați efectuat o cheltuială. Aceste e-mailuri pot arăta, de asemenea, că ați făcut aranjamentele de călătorie.
• Verificarea datelor de localizare ale telefonului dvs. inteligent. Telefonul dvs. inteligent colectează o cantitate surprinzătoare de date despre dvs. și despre locurile în care ați fost. Fie că este vorba de conturile dvs. de social media sau de aplicații precum Google, este posibil să puteți urmări unde a fost telefonul dvs. pentru a arăta unde ați călătorit în interes de serviciu.

Ce se întâmplă după audit?

După ce IRS și-a finalizat auditul, vă va notifica rezultatele în termen de 30 de zile. Apoi puteți fie să acceptați constatările IRS, fie să depuneți o contestație. Dacă sunteți de părere că constatările nu au fost conforme cu dovezile sau cu Codul fiscal al SUA, puteți depune un apel care va fi audiat de un agent de apel al IRS care va lua o decizie pe baza faptelor din cazul dumneavoastră.

.