Ce rol joacă reprezentantul personal în cadrul unui testament?

Reprezentantul personal (Executor/Executant sau Administrator/Administrator) este persoana pe care o numiți (nominalizați) în testamentul dvs. pentru a se ocupa de bunurile dvs. imobiliare și are responsabilitatea legală de a acționa în interesul succesiunii dvs. De asemenea, puteți numi înlocuitori în cazul în care, din anumite motive, reprezentantul personal ales de dvs. nu poate acționa în locul dvs. Un administrator soluționează de obicei succesiunile ab intestat, în cazul în care defunctul a murit fără a lăsa o ultimă voință și un testament valabil. De fapt, este posibil ca acesta să fi lăsat un testament, dar să fi uitat să fi numit un reprezentant personal, sau reprezentantul nu este în măsură să vă ajute.

Dacă Reprezentantul dvs. personal și toate Alternativele nu pot acționa, instanța succesorală va numi o persoană care să îndeplinească acest rol. Executorii judecătorești au dreptul să primească un onorariu pentru aceste servicii din banii din bunurile succesorale. Cuantumul acestui onorariu variază de la un stat la altul.

Care sunt sarcinile unui reprezentant personal?

Datoriile unui reprezentant personal sau ale unui executor testamentar includ, în general, o gamă largă de sarcini.

(1)Obținerea testamentului;

(2)Obținerea de copii certificate ale certificatului de deces;

(3)Obținerea valorilor de la data decesului pentru bunurile succesorale;

(4)Găsirea beneficiarilor succesiunilor numite în testament și a tuturor celorlalte persoane care trebuie să fie notificate cu privire la testament (cum ar fi copiii defunctului care nu sunt numiți în testament);

(5) Determinați dacă există bunuri succesorale;

(6) Depuneți o petiție la instanța succesorală dacă procesul de succesiune este necesar în conformitate cu legile statului;

(7) Identificați, adunați și inventariați bunurile persoanei decedate;

(8) Primiți plățile datorate succesiunii, inclusiv dobânzile, dividendele și alte venituri (de ex.g., salariu neplătit, indemnizație de concediu și alte beneficii ale companiei);

(9) Stabilirea unui cont de cecuri pentru succesiune;

(10) Stabilirea cine va primi ce și cât va primi conform testamentului;

(11) Evaluarea sau estimarea activelor succesiunii;

(12) Să dea o notificare legală creditorilor (procedura și termenele limită pentru creditori de a depune cereri de creanță variază de la un stat la altul);

(13) Să pregătească și să depună declarațiile fiscale (declarațiile finale de impozit pe venitul personal, atât cele federale, cât și cele de stat, dacă este cazul).

(14) Pregătiți declarațiile de impozit pe succesiune dacă averea dvs. este semnificativ de mare sau dacă statul dvs. solicită impozite pe succesiune.

(15) Investigați validitatea tuturor creanțelor împotriva succesiunii;

(16) Plătiți facturile de înmormântare, datoriile restante și creanțele valabile;

(17) Plătiți cheltuielile de administrare a succesiunii (cheltuielile de funcționare trebuie plătite înainte ca succesiunea să se închidă și proprietatea să poată fi transferată legal către beneficiari);

(18) Gestionarea diverselor documente, cum ar fi întreruperea utilităților și a cardurilor de plată și notificarea decesului către Securitatea Socială, Serviciul Civil și Administrația Veteranilor;

(19) Depunerea și plata impozitului pe venit și a impozitului pe succesiune;

(20) Distribuirea bunurilor rămase în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în testamentul persoanei decedate (este necesară aprobarea instanței pentru distribuirea bunurilor)

și (21) Închiderea procedurii succesorale.

Reprezentantul personal trebuie să colecteze valorile pentru activele neprobate, de asemenea, în cazul în care moștenirea dvs. datorează impozite succesorale, deoarece ambele sunt incluse în averea impozabilă.

Reprezentantul personal nu trebuie să facă toate aceste lucruri el însuși. Reprezentantului personal i se permite să angajeze un avocat de succesiune atunci când este necesar și să plătească onorariile legale din masa succesorală.

Din moment ce reprezentantul personal are acces la toate bunurile din masa succesorală, selectarea unei persoane competente și de încredere este foarte importantă. Este înțelept să nominalizați o persoană care are experiență în afaceri, inteligență și cea mai mare integritate și onestitate pentru a vă îndeplini funcția de reprezentant personal.

Majoritatea statelor cer ca reprezentantul personal să depună o cauțiune care să acopere acțiunile sale. Se poate renunța la această cerință dacă în testamentul dvs. se precizează că doriți ca Reprezentantul personal nominalizat să servească fără cauțiune.

Cine va plăti impozitul pe succesiune?

Impozitul pe succesiune este necesar pentru transferul succesiunii defunctului către moștenitorii și beneficiarii săi legali, pe baza valorii de piață echitabile a patrimoniului net la momentul decesului defunctului.

Patrimoniul dvs. brut impozabil este valoarea totală a tot ceea ce aveți – atât activele succesorale, cât și bunurile care merg direct la un beneficiar în viață. Scutirea de impozit pe succesiune este scăzută din această valoare totală, iar impozitul este datorat pe sold.

Doar succesiunile care costă mai mult de 11 milioane de dolari sunt supuse impozitului federal pe succesiune pentru soldul care depășește această sumă. Unele state impun, de asemenea, un impozit pe succesiune, dar unele au praguri de scutire mult mai mici. S-ar putea ca scutirea de impozit pe succesiune să nu se aplice numai la succesiune. Ea poate include, de asemenea, orice donații făcute înainte de decesul proprietarului succesiunii (dacă aceste donații au depășit excluderea anuală pentru impozitul pe donații: 15.000 de dolari).

Ce face administratorul unui trust?

Trusturile sunt create pentru a face diferența între venit și principal (trusturile mai vechi prevăd ca venitul să fie distribuit unei persoane la un moment dat, iar principalul fie aceleiași persoane la un alt moment dat, fie unei alte persoane în întregime). Multe trusturi pentru un soț supraviețuitor prevăd că toate veniturile trebuie să fie plătite acelui soț. Când soțul/soția moare, principalul rămas poate fi plătit copiilor defunctului, unei organizații de caritate sau altor beneficiari.

Plățile de venit și distribuirea principalului se pot face prin cec sau, la discreția administratorului, prin emiterea de titluri de valoare, precum și în numerar. În timpul perioadei de administrare, fiduciarul trebuie să prezinte o declarație anuală de impozit pe venit fiecărui beneficiar care este impozabil pentru orice venit obținut de trust. Fiduciarul poate purta răspundere personală pentru dobânzi și penalități în cazul în care declarația de impozit pe venit nu este depusă și impozitul nu este plătit până la data scadentă.

În concluzie, după decesul unei persoane fizice, executorii judecătorești vor aduna bunurile, vor rezolva afacerile comerciale, vor plăti datoriile, vor depune declarațiile fiscale și vor distribui bunurile pe numele persoanei decedate sau al defunctului. Aceste îndatoriri vor fi, în general, îndeplinite în numele persoanei decedate fie de un executor, fie de un administrator (dacă persoana moare fără testament) sau de un fiduciar, în funcție de modul în care defunctul a deținut bunurile. Administratorul este numit de biroul de validare a testamentelor sau de biroul de înregistrare a testamentelor care are jurisdicție asupra succesiunii defunctului. Această persoană poate fi una sau mai multe persoane fizice, o bancă sau o societate fiduciară, sau ambele. După ce se plătesc datoriile, impozitele și cheltuielile, bunurile rămase sunt distribuite beneficiarilor defunctului.

Servirea ca reprezentant personal poate fi o responsabilitate uriașă, așa că trebuie să fiți atent atunci când alegeți persoana potrivită. Ar trebui să puteți face acest lucru cu ajutorul avocatului dvs. de planificare succesorală.

.