Qué papel juega el representante personal en un testamento?

El Representante Personal (Albacea/Ejecutor o Administrador/Administradora) es la persona que usted nombra (designa) en su testamento para manejar su propiedad inmobiliaria y tiene la responsabilidad legal de actuar en el mejor interés de su patrimonio. También puede nombrar a personas alternativas si, por alguna razón, el representante personal elegido no puede actuar en su nombre. Un administrador suele liquidar las herencias intestadas en las que el difunto falleció sin dejar una última voluntad válida. De hecho, es posible que haya dejado un testamento pero se haya olvidado de nombrar a un representante personal, o que el representante no pueda ayudar.

Si su representante personal y todos los alternativos no pueden actuar, el tribunal testamentario nombrará a una persona para que desempeñe esta función. Los albaceas tienen derecho a recibir unos honorarios por estos servicios con el dinero de los bienes de la herencia. El importe de esos honorarios varía de un estado a otro.

¿Cuáles son las tareas de un representante personal?

Los deberes de un representante personal o albacea generalmente incluyen una amplia gama de tareas.

(1) Obtener el testamento;

(2) Obtener copias certificadas del certificado de defunción;

(3)Obtener los valores de la fecha de fallecimiento de sus bienes testamentarios

(4) Encontrar a los beneficiarios de los bienes nombrados en el testamento y a todas las demás personas a las que hay que notificar el testamento (como los hijos del difunto que no se nombran en el testamento);

(5) Determinar si hay bienes testamentarios;

(6) Presentar una petición ante el tribunal testamentario si el proceso testamentario es necesario según las leyes del estado;

(7) Identificar, reunir y hacer un inventario de los bienes de la persona fallecida;

(8) Recibir los pagos debidos a la herencia, incluidos los intereses, dividendos y otros ingresos (e.g., salario no pagado, paga de vacaciones y otros beneficios de la empresa);

(9) Establecer una cuenta corriente para la herencia;

(10) Determinar quién va a recibir qué y cuánto según el testamento;

(11) Valorar o tasar los bienes de la herencia;

(12) Dar aviso legal a los acreedores (el procedimiento y los plazos para que los acreedores presenten sus reclamaciones varían de un estado a otro);

(13) Preparar y presentar las declaraciones de impuestos (declaraciones finales del impuesto sobre la renta de las personas físicas, tanto federales como estatales, si procede).

(14) Preparar las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio si su patrimonio es significativamente grande o si su estado requiere impuestos sobre el patrimonio.

(15) Investigar la validez de todas las reclamaciones contra la herencia;

(16) Pagar las facturas de los funerales, las deudas pendientes y las reclamaciones válidas;

(17) Pagar los gastos de administración de la herencia (los gastos de funcionamiento deben pagarse antes de que se cierre la sucesión y los bienes puedan transferirse legalmente a los beneficiarios);

(18) Gestionar diversos trámites, como el cese de los servicios públicos y de las tarjetas de crédito, y notificar el fallecimiento a la Seguridad Social, a la Administración Pública y a la Administración de Veteranos;

(19) Declarar y pagar los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio;

(20) Distribuir el resto de los bienes de acuerdo con las instrucciones establecidas en el testamento de la persona fallecida (es necesaria la aprobación del tribunal para la distribución de los bienes)

y (21) cerrar la sucesión.

Su representante personal debe recaudar los valores de los activos no testamentarios también si su patrimonio debe impuestos sobre el patrimonio porque ambos están incluidos en su patrimonio imponible.

El Representante Personal no tiene que hacer todo esto él o ella misma. Un representante personal puede contratar a un abogado de sucesiones cuando sea necesario y pagar los honorarios legales con el patrimonio.

Dado que su representante personal tiene acceso a todos los bienes de la sucesión, la selección de una persona competente y de confianza es muy importante. Es aconsejable nombrar a alguien que tenga experiencia en los negocios, inteligencia y la mayor integridad y honestidad para servir como su Representante Personal.

La mayoría de los estados requieren que el Representante Personal deposite una fianza que cubra sus acciones. Este requisito puede no exigirse si su testamento establece que desea que su Representante Personal designado actúe sin fianza.

¿Quién pagará el impuesto sucesorio?

El impuesto sobre el patrimonio se exige sobre la transferencia del patrimonio del difunto a sus herederos y beneficiarios legítimos en función del valor justo de mercado del patrimonio neto en el momento del fallecimiento del difunto.

Su patrimonio bruto imponible es el valor total de todo lo que tiene -tanto los bienes testamentarios como los que van directamente a un beneficiario vivo. La exención del impuesto sobre el patrimonio se resta de este valor total, y el impuesto se debe sobre el saldo.

Sólo los patrimonios que cuestan más de 11 millones de dólares están sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio sobre el saldo que supera esta cantidad. Algunos estados también exigen un impuesto sobre el patrimonio, pero algunos tienen umbrales de exención mucho más bajos. La exención del impuesto sobre el patrimonio puede no aplicarse sólo a la herencia. También puede incluir cualquier donación realizada antes del fallecimiento del propietario del patrimonio (si estas donaciones superan la exclusión anual del impuesto sobre donaciones: 15.000 dólares).

¿Qué hace el administrador de un fideicomiso?

Los fideicomisos se crean para diferenciar entre ingresos y capital (los fideicomisos más antiguos prevén que los ingresos se distribuyan a una persona en un momento dado y el capital a esa misma persona en otro momento o a otra persona por completo). Muchos fideicomisos para un cónyuge superviviente establecen que todos los ingresos deben ser pagados a ese cónyuge. Cuando el cónyuge fallece, el capital restante puede pagarse a los hijos del difunto, a la beneficencia o a otros beneficiarios.

Los pagos de las rentas y la distribución del capital pueden realizarse mediante cheque o, a discreción del fiduciario, emitiendo valores además de efectivo. Durante el período de administración, el fiduciario debe presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta a cada beneficiario que esté sujeto a impuestos sobre cualquier ingreso obtenido por el fideicomiso. El fiduciario puede ser responsable personalmente de los intereses y sanciones si no se presenta la declaración de la renta y se paga el impuesto en la fecha prevista.

En resumen, tras el fallecimiento de una persona, los albaceas reunirán los bienes, liquidarán los asuntos comerciales, pagarán las deudas, presentarán las declaraciones de impuestos y distribuirán los bienes en nombre de la persona fallecida o del difunto. Estas tareas generalmente serán llevadas a cabo en nombre del difunto por un albacea o un administrador (si la persona muere sin testamento) o un fideicomisario, dependiendo de la forma en que el difunto tuviera los bienes. El administrador es designado por la Oficina de Sucesiones o la oficina del Registro de Testamentos que tiene jurisdicción sobre el patrimonio del difunto. Esa persona puede ser uno o más individuos, un banco o una empresa fiduciaria, o ambos. Una vez pagadas las deudas, los impuestos y los gastos, los bienes restantes se distribuyen entre los beneficiarios del difunto.

Ser representante personal puede ser una gran responsabilidad, por lo que debe tener cuidado al elegir a la persona adecuada. Debería hacerlo con la ayuda de su abogado de planificación patrimonial.