Estate Tax

Key Takeaways

連邦遺産税の仕組み

無制限の婚姻控除として知られているように、相続税は生存配偶者に譲渡される資産に適用されない。

2021年、内国歳入庁（IRS）は、総資産と過去の課税贈与の合計が1170万ドル（2020年の1158万ドルから引き上げ）を超える遺産について、連邦遺産税の申告と必要に応じた遺産税の納付を義務付けています。

多くの場合、米国の相続税の実効税率は、連邦法定最高税率の37％よりも大幅に低くなっています。 これは、除外限度を超える遺産の部分に対してのみ課税されることが一因です。

除外の影響を説明するために、1300万ドルの価値の遺産を考えてみます。

さらに、遺産保有者と受益者、またはその弁護士は、長年にわたって政策立案者によって制定された割引、控除、および抜け穴を利用することによって、遺産の残りの価値の大部分を税金から保護する新しい創造的な方法を継続的に見つけます。

州の遺産税の仕組み

連邦税を免れた遺産でも、亡くなった人が死亡時に住んでいた州によって課税されることがあります。 それは、州や地区の遺産税の免除額が、すべて連邦の免除額の半分以下だからです。

遺産税のある地域

以下は、遺産税のある地域と、それが適用される閾値の最小値を括弧内に示したものです。 州名をクリックすると、州政府からの相続税に関する詳細な情報が表示されます。

• コネチカット州 ($3,600,000)
• コロンビア特別区 ($5,600,000)
• ハワイ州 ($5,500.00)
• カリフォルニア州 ($1,000,000)000）
• イリノイ（400万ドル）
• メイン（560万ドル）
• マサチューセッツ（100万ドル）
• メリーランド（500,000,000）＜4182＞＜1931＞ニューヨーク州（500万ドル）＜4182＞＜1931＞オレゴン州（100万ドル）＜4182＞＜1931＞ミネソタ州（270万ドル）＜4182＞＜1931＞ロードアイランド州（1561，719）＜4182＞＜1931＞バーモント州（275万ドル）＜4182＞＜1931＞ワシントン州（219万3000ドル）。

これらの基準値以上では、通常、所得税のブラケットと同様に、スライド方式で課税されます。 2019年、税率は通常、基準額を超えたところでは10％程度で、段階的に上昇し、通常は16％です。 税額は、7.80%から12%まで上昇するコネチカット州が最も低く、19%に達するワシントン州が最も高い。

相続税と贈与税の関係

相続税は死後の個人の資産や財産に課税されるので、死ぬ前に資産を贈与すれば避けることができる。 しかし、連邦贈与税は、納税者が生きている間に一定の限度を超えて贈与された資産に適用されます。 IRSによると、贈与税は、贈与者が贈与のつもりで譲渡したかどうかにかかわらず、適用されるとのことです。

しかし、IRSは寛大な贈与除外を提供しています。 2019年、年間除外額は15,000ドルであり、納税者はそれらのギフトのいずれにも税金を支払うことなく、希望する一人ひとりに15,000ドルまで贈与することができることを意味します。 また、贈与控除額までの贈与を毎年税金をかけずに提供することができます。 これらの規定により、贈与は、家族以外の人など、資産が遺産の一部として譲渡された場合に遺産税の対象となる可能性がある人への資産譲渡に対する課税を回避する効果的な方法となります。

あなたの贈り物が贈与除外限度を超えても、すぐに課税されることはなく、あなたの遺産が多額でなければ課税されないかもしれません。 贈与制限を超えた金額は、注記され、あなたが死んだ後の相続税を計算する際に、あなたの遺産の課税価額に加えられます。 例えば、友人に2万ドルを一括して贈与する場合、1万5千ドルの控除限度額までなら税金は免除されます。 しかし、残りの5,000ドルは遺産額に加算され、遺産額が州またはIRSの定める控除額を超えた場合に課税の対象となります。

相続税と遺産税の違い

相続税は資産が受益者に与えられる前に遺産に対して適用されます。

ただし、連邦相続税はなく、一部の州（2019年現在、アイオワ、ケンタッキー、メリーランド、ネブラスカ、ニュージャージー、ペンシルバニア）でのみ、独自の相続税が残っています。

あなたの相続財産が課税されるかどうか、そしてどの程度の税率になるかは、その価値、あなたと亡くなった人との関係、そしてあなたが住んでいる場所の一般的な規則と税率によって決まります。 相続税と同様に、相続税がかかる場合は、控除額を超えた金額に対してのみ適用されます。 控除額を超えると、通常、スライド方式で課税されます。 税率は通常、一桁から始まり、15%から19%まで上昇します。

指定された受取人に支払われる生命保険は通常、相続税の対象にはなりませんが、被相続人またはその財産に支払われる生命保険は通常、相続税の対象になります。

原則として、被相続人との関係が近いほど、支払う税率が低くなります。 生存配偶者は、6州すべてで相続税が免除されます。 家庭内パートナーも、ニュージャージー州では免除されます。 子孫は、ネブラスカ州とペンシルバニア州を除いて相続税はかかりません。

相続税のある地域

相続税のある地域とその基準額の最低値を（ ）内に示します。 州名をクリックすると、州政府からその相続税についての詳細な情報を得ることができます。

• Iowa ($25,000)
• Kentucky ($500-$1,000)
• Maryland ($30,000)
• Nebraska ($10,000 -$40,000)
• New Jersey (None to $25,000)
• Pennsylvania (None to $3,7368＞相続税の税率はかなり高いため、相続人またはその他の受益者に残したい数百万ドル相当の遺産がある個人は、慎重な財産設計が望まれます。