Do I qualify for Earned Income Credit?

編集部注：この記事は、2021年のAmerican Rescue Plan ActからのEarned Income Creditの更新を反映して更新されました。

別称、Earned Income Tax Credit (EITC) は働いて一定額の所得がある低所得納税者向けの貴重なクレジットです。

この控除は非常に貴重であり、見逃されがちなため、苦労して稼いだお金をより多く残すことができます。

2020年と2021年の確定申告に関する朗報

12月に実施された特別「ルックバック」ルールにより、この控除を受けることができるようになりました。 2020年の刺激法案の特別な「ルックバック」ルールにより、納税者はこの貴重なクレジットを請求できます – あなたの収入が2020年と2021年に高かったとしても。

あなたの2019年の所得が2020年の所得よりも高く、高いクレジットになる場合、ルックバックにより、2019年の所得を使用して2020年の所得クレジットを計算できます。

納税者は2021年の所得が2019年より少なく、ルックバックにより高いクレジットとなる場合は2019年の所得を使って2021年の税年のクレジットを計算できます。 これは、総所得の計算には影響を及ぼしません。 このセクションに基づき誤りがあった場合、IRSは誤りを訂正する数学のエラー権限を持つことになります。

この税額控除を受ける資格があれば、税金を減らし、税金の還付を増やすことができます。 この控除は、確定申告の状況や対象となる子供の数によって、数百ドルから数千ドルの範囲となります。

しかし、このあまり利用されていない税額控除に関する規則を理解するのは難しいかもしれません。 しかし、このあまり活用されていない税額控除に関する規則を理解するのは難しいため、この控除を敬遠する人もいます。この控除とは何か、なぜ有益なのか、そしてどのようにすればこの控除の対象となるのかについて詳しく知るには、このページをお読みください。

• 申告状況
• 所得
• 他の納税者が請求できない適格な子供の数

（覚えておいてください。 Earned Income Creditは払い戻しが可能なので、払い戻しの一部としてクレジットを受け取ることができます。

勤労所得には以下のものが含まれます。

• 長期障害手当
• 自営業からの純利益
• 非課税戦闘手当
• 給料
• チップ
• 組合活動手当
• 給料

対象にならない収入はなんでしょうか?

• 受動的収入、つまり利息や配当金など、自分で積極的に生み出していない収入
• 投獄中に得た給与、退職所得、ソーシャルセキュリティ、失業手当、扶養手当
• チャイルドサポート

Earned Income Credit eligibility

おそらくあなたはEarned Income Tax Creditをどうしたら受けることができるか気になっていることでしょう。

ここでは、Earned Income Creditの受給資格について詳しく説明します。

勤労所得税額控除の資格には以下が含まれます：

• あなたとあなたの配偶者（共同申請の場合）は、あなたの確定申告期限（延長を含む）までに有効なソーシャルセキュリティ番号 (SSN) を持っていなければなりません
• 結婚申告分離（MFS）として申請できません
• あなたは米国人でなければなりません
• あなたは米国に移住していなければなりません

勤労所得税額控除の資格は、以下のとおりです。 2021年から投資所得が$10,000以下でなければならない（以前は$3.5以下だった）。650)

• EIC目的の他人の扶養家族または適格な子供にはなれない
• あなたのファイリング・ステータスおよび適格な子供の数に対するAGI制限より少ない所得が必要

子供がいない場合の勤労所得税控除資格

適格な子供がいない場合、勤労所得税控除基準は以下の通りです。

• 他の納税者の扶養家族であってはならない。
• 他の納税者の適格な子供であってはならない。
• 一年の半分以上米国に住んでいなければならない。

子供のいない納税者は、2021年の税年度には最高年齢制限がない。 (以前は65歳でした。)さらに、資格を得るための最低年齢は19歳です(以前は25歳でした)。

The Earned Income Credit income limit

納税者の皆様、2021年度の子無しEIC増額にご注意ください！

2021年度に限り、米国救済計画法の一環として、適格な子供を持たない納税者はクレジット額が増額されます。 さらに、クレジットの対象が高所得の納税者に拡大される。

あなたの2021年の納税申告のために資格のある子供がいない場合、以前の所得控除の資格を得るために、ここに新しい制限があります：

• 2021年の税年の子供なし所得金額は9820ドル（4220ドルから上昇）です。
• 2021年の税年の子供なし段階的縮小は11 610ドル（8880ドルから上昇）である。
• 段階的導入・段階的廃止率も倍増し、2021年の課税年度は15.3％（7.65％から上昇）。

18-24歳の適格な里親ユースとホームレスユースは、学生であってもクレジットを申請できるようになった。

Earned Income Credit qualification with one or more children

Earned Income Credit qualification with one or more children are follows:

Age –

The child is under the age 19 or the full-time student under 24, and are younger than you (and if your spouse, if filing jointly).あなたの子供が、24歳未満の学生なら、その年齢が19歳未満であること。 (お子さんが永続的かつ完全に身体障害者である場合、年齢要件は適用されません。)

関係 –

適格な子供は以下の通りでなければなりません。

• 息子、娘、継息子、継娘、または適格な里子
• 兄弟、姉妹、継兄、継妹、異母兄弟、異母姉妹
• これらの人々の子孫（例えば、孫、姪、甥）

これらの規則は、関係に対しても適用されます。

• 結婚によって確立された関係は、死亡や離婚によって終了することはありません。
• 養子は実子として扱われる。

居住 –

子供は、1年の半分以上、米国内の同じ主たる家庭であなたと一緒に暮らしていなければなりません。 プエルトリコやその他の米国領土や領地は含まれません。

例外は以下の通りです：

• 一時的に不在の場合
• その年に出生または死亡した子供（生きていた期間の半分以上をあなたの家が子供の家だった場合）
• 誘拐された子供
• 米国外で長期間活動をしている人。 米国内に本籍があるものとして扱われることがある。

市民権 –

条件を満たす子供は、米国市民、米国籍、または米国居住者である必要があります。

カナダまたはメキシコの居住者である子供は資格がありません。

Qualifying Child and dependency requirement –

あなたのQualifying Childを複数の人がEICを請求することはできません。 他の人のqualifying childになることはできません。 子供を扶養家族として請求する必要はありません。 ただし、結婚している子供は、子供を扶養家族として請求できる場合のみ、EIC目的のqualifying childとなります。

Marital status –

Qualifying Childは、両方の条件が当てはまらない限り、共同申告をしてはいけません。

• 還付を請求するためだけに申告する
• 別々に申告した場合、どちらの配偶者も納税義務はない

EIC for separated spouses –

分離した配偶者は、結婚申告資格で別々に申告する場合はEITCを請求できるようになった。

一年の半分以上適格な子供と同居し、

• 一年の最後の6ヶ月間、配偶者と同じ主たる住居を持たない、または
• 判決、証書、合意（つまり…,

ソーシャルセキュリティ番号（SSN）の要件 –

2021年以降の課税年度では、扶養家族が有効なソーシャルセキュリティ番号を持っていなくても「子供のいない」EICを請求することが可能です。 以前は、SSNを持たない子供がいる場合、EICを請求できませんでした。

Filing Status –

夫婦別姓は不可。

Earned income –

Earned Income Creditの適用を受けるにはEIRが必要です。 不労所得（利子、投資の売却、年金、失業）はクレジットの対象にはなりません。 もしあなたが軍人納税者で非課税の戦闘手当がある場合、戦闘手当を収入に含めてEICを計算することができます。

The Earned Income Credit income limits for those with one or more children

Your earned income and AGI must be less than these limits:

• With one qualifying children: $41,756, or $47,646 if married filing jointly
• With two qualifying children.For a qualifying children.The EIC limit for two children(1人以上の子供がいる場合)・・・(AGI)・・・(B)(C)。 適格な子供が3人以上いる場合：50,954ドル、または56,844ドル

投資所得制限 –

投資所得額の制限は、2021年税年度以降毎年インフレ調整を行い、1万ドルとします。 (2020年は、投資所得が$3,650以下の場合のみEICを申請できます)。 投資所得には以下のものがあります。

• 利息
• 配当金
• キャピタルゲイン
• ロイヤルティ
• 家賃収入
• 受動活動収入

州税の申告

州税の申告が1つか2つの場合は、勤労所得控除の計算は連邦申告でのみ行われますのでご注意ください。 州によっては、独自のクレジットを提供しており、連邦の額をベースにする場合と別々に計算する場合があります。

昨年EICを申請しなかった場合、申告書を訂正して申請することは可能ですか？

昨年度のEarned Income Creditを請求するには、以下の日付のどちらか遅い方までにTax Form 1040Xを提出し、申告書を訂正する必要があります。

• 最初の申告書の期限から3年以内
• 税金を支払った日から2年以内

期限前に提出した申告書（Tax Form 1040またはForm 1040Xなど、延長に関係なく）は、期限内に提出したとみなされます。 現在有効なSSNを持っているが、昨年はITINを持っていたためEICを申請しなかった場合、それ以前の年のEICを申請するために戻って申告書を訂正することはできませんのでご注意ください。 IRSがあなたの請求をすべて拒否した場合。

• 誤って支払われたEICの金額と利息を支払わなければならない
• フォーム8862を提出しなければならない。 計算ミスや事務的なミス以外の理由でクレジットが拒否または減額された場合、再クレジットする前に “Information to Claim Earned Income Credit After Disallowance”

EITC filers facing refund delays should file as they normal would

Taxpayer who claim EIC has been delayed their refunds until mid-February.

納税者は、還付が遅れることが予想される場合でも、通常通り申告を行う必要があります。

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