見積もり税を支払うことで、申告時に一括で支払うことやペナルティを避けるために、その年に内国歳入庁（IRS）に十分な資金を提供することができます。 納税者は、自営業収入、賃貸収入、投資収入、キャピタルゲインなど、源泉徴収の対象とならない特定の種類の収入を得ている場合、見積税の支払いを検討すべきです。
これらの種類の収入がない場合でも、2021年に見積税の支払いを検討することをお勧めします。 また、失業補償の収入や副業を始めたことで得た収入から源泉徴収されていない税金を、これらの支払いでカバーすることもできます。
法律や規則で、見積税を支払うことが禁止されているわけではありません。
このような場合にも、納税は可能です。 もし払いすぎてしまった場合は、IRSが余った分を税金の還付として送ってくれます。
ただし、IRSは、一般的に納税者が概算払いをしなければならない要件を定めています。 2021年に2020年の確定申告をする際に1,000ドル以上支払うことが予想される場合、そのようにすることがルールとなっています。
見積もり納税の期限
見積もり納税は、1年を通して四半期ごとに期限があります。 これらの期日を過ぎて支払うと、罰金や利息がかかることがあります。
- April 15
- June 15
- Sept 15
- Jan 15
IRS は個人所得税申告日を2021年の4月15日から5月17日に延期しました。 しかし、見積もり税の支払いは依然として4月15日です。
毎月の予算に一定額を含めたい場合は、代わりに毎月支払いをすることができます。
見積税ペナルティ
未納の見積税に対するペナルティは、通常、四半期ごとの支払期限までに十分な見積支払いを行わず、確定申告の際に支払うべきであったことが判明した場合に適用されます。
ペナルティは基本的に利息であり、IRSは四半期ごとに連邦短期金利に3％ポイントを加えた利率を設定します。 個人納税者による過少支払いの金利は、2021年第1四半期は3％で、第2四半期も同じです。
利息は日割りで、通常、支払期限から税金を支払う日までの未納税額に加えられます。
納税額の計算方法
昨年の確定申告書を見て納税額の合計を求め、今年支払う予定の源泉徴収や他の所得から支払われた源泉徴収を差し引きます。 源泉徴収額がほぼ同じになるのであれば、昨年の源泉徴収額を差し引いても構いません。 その差額が見積もり税額となります。
予想される不足分を4で割ると、四半期ごとの見積もり税額が算出されます。 毎月送金したい場合は、12で割ってください。 この方法は、昨年から大きな変化がない場合に有効です。
年後半に見積もり支払いを開始する場合は、課税年度の残りの四半期または月数で割ります。
IRS Publication 505 と Form 1040-ES には、見積もり税で支払うであろう金額を計算できるようワークシートが用意されています。
収入の計算
例を見てみましょう。 Joe Taxpayerは独立した請負業者であり、彼のビジネスは彼の唯一の収入源である。
ジョーのビジネスは季節性がないので、1年の残りの9ヶ月間、収入と支出は同じようなものだと言ってよいでしょう。 4676>
彼の四半期利益$17,500に4を掛けると、彼の通年の純利益は$70,000になります。
彼は独立契約者であるため、彼の収入は所得税と自営業税の対象となり、彼の年間の課税所得は次のように内訳がわかります：
- 自営業税： $9,890 ($70,000 x 0.9235 x 15.3%）
- 自営業税の半分の控除額：4945ドル
- 独身者の標準控除額：12400ドル
- 課税所得。 ($70,000 – $4,945 – $12,400) = $52,655
この標準控除は2020年の課税年度、2021年に提出する申告書に適用されます。 標準控除は、インフレに歩調を合わせるように毎年変更される傾向にあります。 2021年の課税年度では、単身者の標準控除額は12,550ドルとなります。
推定納付額の計算
独身者の2020年のタックスブラケットに基づいて、ジョーの推定所得税を計算します：
- 9875ドルまでの所得に対して10％です。 987ドル、
- 9,876 ドルから 40,125 ドルまでの所得の 12%: 3,629 ドル、
- 40,126 ドルから 52,655 ドルまでの所得の 22%: $2,756
これらの金額の合計が、所得税の推定額 7,372 ドルである。
この推定所得税をジョーの自営業税$9,890に加えると、1年間に彼が支払うべき推定所得税は$17,262となります。 これは、四半期ごとに4,315ドル、毎月支払う場合は1,438ドルの見積もり税額となります。
見積税金の支払い方法
見積税金の支払いは、小切手またはクレジットカードで行うか、財務省のオンライン請求書支払いシステムを利用することができます。
小切手での支払い
小切手の宛先は “United States Treasury “とします。 小切手のメモ欄には、必ずソーシャルセキュリティ番号と支払い年度を記入します。例えば、”2020 Form 1040-ES, 123-45-6789 “と記入します。
フォーム1040-ESに付属する支払伝票を必ず使用します。 小切手をForm 1040-ESのバウチャーと一緒にIRSに郵送してください。 IRSは居住する州によって異なる住所のリストをウェブサイトで公開しています。
クレジットカードでの支払い
2019年7月に署名された納税者第一法によって、IRSはクレジットカードによる支払いを受け付けることができるようになりました。 このオプションは、IRSのPaying Your Taxesのウェブページで提供されています。 一部の手数料はまだ適用されるかもしれません。
The Electronic Federal Tax Payment System
財務省は、2つのオンライン支払いシステムも運営しています。 一つは電子連邦税支払いシステム(EFTPS)です。 EFTPSのユーザーは、その年の推定支払額を示すレポートを印刷することができ、納税時に便利です。
IRS Direct Pay
財務省が提供する2番目のオンライン決済システムは、Direct Payです。 これは、個人所得税の支払いだけを扱うように設計されています。 EFTPSもダイレクトペイも、当座預金や普通預金口座から連邦税の支払いを予定することができます。 他の収入からさらに源泉徴収する
源泉徴収の対象となる収入がある場合、それらの給与から源泉徴収を調整し、追加収入に対する見積税額をカバーすることができます。
IRSはTCJA（Tax Cuts and Jobs Act）による税法の変更に対応するため、2020年のフォームW-4を改訂しましたので、このプロセスはより簡単になっています。 雇用主が各給料から源泉徴収してほしい追加ドル額を記入するだけです。 そうしたくない場合は、理由や説明をする必要はありません